Кто платит налог при мене

Содержание статьи:

Разъяснения

Порядок уплаты налога при обмене имуществом законом не определен. Поэтому есть множество мнений на этот счет.

Наиболее понятная позиция у Минфина России. Она отражена во многих письмах этого ведомства (см. письма от 26.12.2008 № 03-04-05-01/479, от 24.01.2008 № 03-04-05-01/12, от 19.10.2011 № 03-04-05/7-754). В минфине приравнивают мену к двум встречным договорам купли-продажи. Действительно, каждая из сторон мены недвижимости выступает как продавцом, так и покупателем квартиры. Соответственно на этом и основывается порядок налогообложения подобных сделок. Передавая квартиру человек выступает ее продавцом. Вместо денег он получает другую квартиру (если квартиры признаны равноценными). Его дохода равен ее стоимости. Если кроме квартиры он получает доплату, то его доход равен стоимости полученной квартиры и сумме полученной доплаты. Этот доход облагают налогом по тем же правилам, что и доходы от продажи недвижимого имущества. Если срок владения квартирой переданной в обмен меньше трех лет, то человек вправе либо воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), либо уменьшить данный доход на сумму расходов по приобретению этой квартиры. Если срок владения квартирой переданной в обмен больше трех лет, то полученный доход налогом не облагают.

А не так давно, Минфин указал, что при расчете налога доход от мены квартиры может быть уменьшен на стоимость квартиры, переданной новому владельцу, которая указана в договоре мены (кстати в результате по этой сделке не будет дохода, облагаемого налогом). Если в договоре эта стоимость отсутствует, то может учитываться рыночная цена отданной квартиры на дату ее передачи новому владельцу (см. письма Минфина России от от 5 марта 2015 г. N 03-04-05/11808, от 29 августа 2016 г. N 03-04-05/50395). ).

Получая квартиру в обмен, человек выступает в роли покупателя. То есть, он вправе заявить имущественный вычет по расходам на приобретение новой квартиры. Сумма таких расходов будет равна стоимости квартиры переданной взамен.

Мнение налоговиков

В столичном управлении налоговой службы считают иначе. По их мнению, меняя старую квартиру на новую, человек не несет никаких расходов по приобретению последней. Ведь, денег он никаких не тратит. У него нет документов, подтверждающих расходы на получение нового жилья. В управлении считают, что данные расходы должны быть выражены только в денежной форме. (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 30.12.2009 № 20-15/4/139525). Соответственно с дохода от обмена квартирой он должен заплатить налог, а вот на имущественный вычет для покупателей он претендовать не может.

Мнение суда

В 2009 году своем мнение насчет обмена высказали судьи Верховного суда. Их рассуждения посвящены обмену ценных бумаг. Но логика судей вполне применима и при мене квартир. Как указали судьи доходы человека могут быть получены:

  • — в денежной форме;
  • — в форме материальной выгоды;
  • — в натуральной форме.

В рамках равноценной мены никаких доходов в денежной форме у сторон нет. Материальной выгоды тоже не возникает. Остается третий — доход в натуральной форме. Но подобный доход рассчитывают как разницу между рыночной стоимостью полученных ценностей и суммой «частичной оплаты» за них (разумеется, если таковая была). Из этого судьи делают вывод (цитата): «. если полученное имущество полностью оплачено встречным предоставлением физическим лицом другого имущества равной рыночной стоимости (что и происходит по договору мены равноценного имущества), налоговая база по результатам сделки равна нулю, и налог в результате отчуждения имущества по договору мены уплачиваться не должен» (Обзор законодательства и судебной практики, утв. постановлением Президиума ВС РФ от 25.11.2009 г.). Таким образом, как считают судьи, при равноценном обмене ни у кого из сторон дохода, облагаемого налогом, не возникает в принципе. Однако, в 2016 году мнение судей поменялось. Теперь они считают, что налог платить надо и придерживаются Минфиновской позиции.

Портал «Ваши налоги»

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Ндфл при договоре мены

Уважаемые специалисты, Я владею своей квартирой менее 1 года и получил её по наследству по завещанию. Я хочу обменять её на равноценную в другом районе. Квартира, на которую я хочу её обменять, тоже находится в собственности менее 1 года и приобретена её владельцем по договору купли-продажи за 8 млн. рублей. В каком размере я должен буду заплатить НДФЛ 13% если в договоре мены обмениваемые квартиры будут оценены каждая в 8 млн.рублей?

Я предполагаю что я не должен платить НДФЛ в данном случае, т.к для обоснования этого я могу использовать определение Верховного суда РФ от 18.08.2010 №5-В10-66 в котором говорится, что «если полученное имущество полностью оплачено встречным предоставлением физическим лицом другого имущества равной рыночной стоимости, что происходит по договору мены равноценного имущества, налоговая база по результатам сделки равна нулю, и налог в результате отчуждения имущества по договору мены уплачиваться не должен.» Прав ли я? Есть ли у меня шанс доказать свою правоту налоговой инспекции если я не буду платить НДФЛ ссылаясь на данный документ? Придётся ли мне доказывать свою правоту в суде или мнение ВС РФ для налоговой превыше всего?

Вопрос относится к городу Москва

Вы вправе отстаивать свою позицию в суде. Но налоговая в любом случае начислит налог, независимо от того, представите Вы ей это определение или нет. Если бы было так просто уйти от налогообложения, все бы менялись квартирами, возможно с доплатами, а не занимались бы куплей-продажей. Приведенное в ответе выше письмо Минфина не подтверждает того, что налог платить не нужно в случае мены, а как раз наоборот. И таких писем Минфина достаточно.

Например, Письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-04-05/19766; письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/7-545; Письмо Минфина РФ от 16.11.2011 N 03-04-05/7-896; Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-05/7-832 и пр.

Минфину, кстати, задавали вопрос о том, действительно ли в соответствии с Определением Верховного суда РФ от 18 августа 2010 г. N 5-В10-66 налоговая база по результатам указанной сделки мены равна нулю, а налог в результате отчуждения имущества по указанному договору мены уплачиваться не должен, т.к. оснований для уплаты налога не возникло , на что последний в своем письме от 23.04.2012 N 03-04-05/7-545 и указал, что, увы, нужно уплатить налог, при этом налогоплательщик имеет право на соответствующие вычеты, предусмотренные ст.220 НК.

Комментарии:

Наталья Алексеева 18:53 6/06 ПС Понятно, что в Вашем случае есть, за что бороться, сумма не маленькая. К тому же, как известно, письма Минфина не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовок, изложенных в его письмах. Но, тем не менее, позиция Минфина является официальной. Я очень советую Вам не спешить со сделкой, а дождаться всё же истечения 3-х лет с даты смерти наследодателя.

Geo00 19:06 6/06 Интересно, что Минфин в своем письме от 23.04.2012 N 03-04-05/7-545 ушёл от прямого ответа на заданный вопрос: «1. Действительно ли в соответствии с Определением Верховного суда РФ от 18 августа 2010 г. N 5-В10-66 налоговая база по результатам указанной сделки равна нулю, а налог в результате отчуждения имущества по указанному договору мены уплачиваться не должен, т.к. оснований для уплаты налога не возникло?», а лишь повторил то, что он повторяет из письма в письмо независимо от конкретных заданных вопросов.

Geo00 19:09 6/06 А если к здравому смыслу обратиться — почему если я хочу сменить район, где расположена доставшаяся в наследство квартира, то я должен платить НДФЛ 13% и почему это законодательно увязано именно с 3 годами?

Geo00 22:17 6/06 Получается, что Минфин не признаёт мнение ВС РФ? Как такое возможно? Получается юридическая коллизия? Если так, то я получается, что я сам должен определить какого мнения мне придерживаться ( Минфина или ВС РФ ) , учитывая, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (ст. 3 п. 7 НК РФ). Не так ли?

Наталья Алексеева 13:30 7/06 Дело в том, что в соответствии с регламентом Минфин России не рассматривает по существу обращения заявителей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, поэтому из письма в письмо он отвечает стандартными фразами, исходя из которых не всегда усматривается ответ на конкретный заданный вопрос. Тем не менее, в этих письмах Минфин отправляет к тем нормам законодательства, которые регламентируют тот или иной вопрос. И, на мой взгляд, в данном конкретном случае абсолютно корректно Минфин трактует законодательство о налогах, поскольку как раз некорректно было бы устанавливать разные «правила» налогообложения при сделках купли-продажи равнозначного жилья, мене равнозначного жилья, возможно встречном дарении равнозначного жилья.

Geo00 13:08 8/06 Налоговые инспекции должны следовать письмам Минфина или Определение Верховного суда РФ превыше писем Минфина?

Да, Вы рассуждаете совершенно правильно.

Если, данные квартиры равноценные, то никакого налога платить не надо. Но. не забывайте, что, поскольку квартира находилась в собственности менее 3-х лет, Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Приложите к ней договор мены недвижимого имущества, если у Вас на руках будет оценка обмененных квартир, то приложите к декларации и этот документ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 19 сентября 2012 г. N 03-04-08/4-310

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса .

К доходам, подлежащим налогообложению, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого и движимого имущества.

В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. При этом товаром согласно п. 3 ст. 38 Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Таким образом, передача одного товара в обмен на другой является реализацией товара.

Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме. Таким образом, при совершении мены налоговая база определяется каждой стороной договора мены.

Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с п. 2 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы.

В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, получить в установленных случаях имущественный налоговый вычет, либо в случаях, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса , такие доходы освобождаются от налогообложения.

В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов в качестве расходов при совершении мены учитываются документально подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Платят ли налоги при обмене квартиры

Обмен жилплощади входит в перечень востребованных услуг по юридическим сделкам с недвижимостью. Такой вариант значительно снижает риски, а также ускоряет переезд на новое место. Собственникам не приходится сначала продавать, а затем покупать квартиру, договор мены устраивает многих граждан.

При этом далеко не все знакомы с налогообложением при такой сделке. Поскольку имущественный налог представляют собой значительную сумму, то следует предварительно познакомиться с налоговыми установками в данной сфере.

Основные сведения

В советские времена обмен квартирами был единственным способом поменять жилплощадь. Государство являлось юридическим собственником и контролировало рынок недвижимости. При исполкоме существовали специальные отделы по обмену, требовалось получить разрешение и пройти обязательные этапы при смене места жительства. Налог при обмене квартиры не взимался, сделка была практически бесплатной.

Граждане все равно находили способы продавать или покупать жилище, с доплатой или через прописку покупателя, с последующей выпиской ответственного квартиросъемщика. Например, менялась однокомнатная квартира на трехкомнатную квартиру, разница в метраже оплачивалась покупателем. Платили ли налоги при обмене квартиры в прежние времена? Такого понятия не было в практике, обязанность появилась только для ставших собственниками граждан.

Ситуация кардинально поменялась, когда началась программа бесплатной приватизации. Появилась возможность продавать свою приватизированную квартиру и покупать другой объект. Постепенно обменивать стали только те квартиры, которые граждане не смогли, а также не захотели приватизировать.

Операция осуществляется по разрешению властей, с соблюдением строгих условий и обязательных требований. В настоящее время обмен потребует определенных оплат государственных сборов, в некоторых случаях — НДФЛ по договору мены.

Размер налоговых платежей

Договор мены не имеет точного упоминания в НК, ст.567 ГК РФ регламентирует порядок смены собственников через обмен. Закон приравнивает обмен к двойной сделке по купле/продажи двух квартир одновременно. Собственники одновременно выступают в статусе покупателя и продавца, поэтому налоговые отчисления совпадают по размерам со стандартными по договору купли/продажи. Договор мены подразумевает передачу имущества взамен другого эквивалента от участника сделки.

К договорному обмену применяются законы для купли/продажи, когда одно лицо одновременно выступает продавцом и покупателем предмета недвижимости. Налоговые отчисления предусматривают 13% от суммы приобретения, такие же налоговые платежи потребуются при обмене квартир. Если квартира была приобретена менее 5 лет назад, то потребуется оплатить имущественный вычет. В случае, когда в сделке участвуют две квартиры, то дата приобретения и срок владения рассматривается индивидуально в каждом случае.

Законом обмен признается равной к купле/продаже сделкой, положения по налогам в обоих случаях одинаково регламентируются ст. 217 НК РФ. Вопрос о том, нужно ли платить налог при обмене квартиры, зависит от периода владения объектом недвижимости. Как решается ситуация, когда обмен производится с финансовой доплатой по договоренности сторон? Крайне редко квартиры равноценны, участники сделки договариваются о размере компенсации, которая отражается в пункте договора мены.

Имущественный вычет

При операции мены вычет касается установленной законом суммы, все что выше, не идет в расчет налоговой компенсации. Вычет можно получить один раз, если средства полностью не использованы, то остаток пойдет на возможную следующую сделку с недвижимостью. Каждая сторона договора об обмене квартир может рассчитывать на вычет, согласно полной стоимости выставленного на обмен имущества.

Если сделка заверяется нотариально, то специалист проверит договор на грамотность и отсутствие неточностей. Участникам сделки будут даны рекомендации, подсчитано налоговое отчисление. Нотариус заверит факт передачи денежных средств в качестве доплаты на неравноценную жилплощадь. Услуги специалиста платные, но данные будут сохранены в архиве, сделана запись в журнале, это значительно повысит уровень безопасности.

Сделка считается осуществленной после прохождения регистрации в Росреестре, куда необходимо явиться обеим сторонам. Провести регистрацию можно через МФЦ, что несколько увеличит срок ожидания. При подаче заявления на регистрацию и смену собственников на два объекта, будет решаться вопрос с необходимыми погашениями налогов. После необходимых платежей и предоставления квитанции, сделка будет совершена и в ЕГРН внесены изменения по собственникам.

Особенности обмена

Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу. До сих пор в законе нет указаний именно об обмене недвижимости, поэтому приходится пользоваться общей системой налогообложения. Если участник сделки не является налоговым резидентом, то есть проживает в стране менее полугода, то налоговые отчисления будут составлять уже 20% от приобретенных доходов.

На практике встречаются несколько видов мены: равноценный, двойной или прямой вариант. Альтернативные варианты обмена являются самыми сложными и потребность в них возникает при разъезде или размене площади. Когда вместо одной жилплощади появляется у собственников несколько, что позволяет им разъехаться, это всегда длительно по времени и затратно.

Прибегнуть к такому варианту приходится при невозможности продать свою квартиру и купить взамен две или три жилплощади. Договора мены бывают востребованы при расселении коммунальной квартиры. Приобретатель подбирает объекты недвижимости каждому владельцу комнаты и производит законную мену. НДФЛ по договору мены будет рассматриваться в данном случае с каждым переезжающим жильцом.

Плюсом прямой мены считается прозрачность и скорость сделки. Квартиру можно обменять на дачу или загородный дом с участком, выбрать иную нужную недвижимость, имеющую регистрацию в Росреестре.

В данном случае обе стороны должны иметь статус собственников и предоставить необходимые свидетельства. На квартиру потребуются один пакет документов, земельная недвижимость и домовладение на участке требуют более обширного пакета уставных документов.

Обмен муниципальной квартиры

Нужно ли платить НДФЛ при обмене квартиры, занимаемой по договору социального найма? Нет, поскольку квартиросъемщики не являются собственниками. Обменять не приватизированную квартиру можно, но это более длительный процесс. Делается это через жилищный отдел администрации, куда подается заявление от обеих сторон сделки. Обмен возможен на такое же не приватизированное жилье, при этом есть существенные ограничения.

Чтобы снизить злоупотребления, разрешено менять квартиру при согласии всех прописанных лиц, на равноценную жилплощадь. Другими словами, нельзя трехкомнатную квартиру поменять на однокомнатную, поскольку это дает подозрение на значительную доплату. Собственником обеих объектов выступает администрация, которая является третьей заинтересованной стороной. При положительном решении прежние договора аннулируются, дается разрешение на регистрацию по новому адресу.

Мена квартиры на автомобиль

Подобные варианты обмена не так редко встречаются, как может показаться. Причин и жизненных обстоятельств может быть множество, но в любом случае сделка должна быть законной и прозрачной процедурой. В настоящее время движимая и недвижимая собственность порой равняются в цене. Дорогостоящие машины вполне сопоставимы с квартирами среднего класса, порой даже превосходят их в стоимости. Во время заключения сделки может потребоваться доплата с одной из сторон, о чем обязательно должно быть указание в договоре мены.

Текст документа должен устраивать обе стороны, поскольку после подписания его все возможные споры будут решаться в судебном порядке. Лучше всего такую юридическую сделку проводить через нотариальную контору. Это связано стем, что отступление от стандартной схемы обмена, наличие пункта о доплате и порядке смены владельца должен рассмотреть специалист.

Придется ли заплатить подоходный налог при обмене квартиры на авто? Ясность в этом вопросе внесет нотариус после проверки представленных обстоятельств. Для снижения определенных рисков, сторонам лучше всего составить два договора купли/продажи, которые следует подписать одновременно. Каждой стороне останется по два экземпляра: в одном гражданин выступит в роли продавца, а в другом будет ставить подпись в графе «покупатель».

Можно составить договор мены с обязательным указанием разницы в оплате, грамотно внести данные поможет нотариус. Минусами подобных сделок является обязательная уплата налога, причем при двух договорном варианте потребуется дважды отчитаться перед налоговой инспекцией. Нестандартная процедура не запрещена законом, но относиться к подобному обмену следует с особой осторожностью. При обмене жилплощади не стоит торопиться, предварительно следует показать проект договора юристу или нотариусу.

После согласования и прояснения сложных моментов, стороны приступают к сбору и подготовке документов. Подписанный договор вместе с документами и квитанциями по налогам и сборам подается в Росреестр, смена собственников происходит через 15-30 дней после обращения.

Налогообложение: договор мены

Договор мены и налогообложение

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

договор мены приравнивается к договору купли продажи со всеми вытекающими последствиями.
вплоть до того, что при мене комнаты в коммунальной квартире ее вначале надо предложить соседям, правда непонятно как они предложат вам взамен то что вы уже подобрали для мены)))

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Конечно. Собственности нет 3-х лет, так что с суммы привыкающие 1млн будет взиматься налог

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Не важно какие документы основания, если они менее 3-х лет, то налог выплачивается с суммы превышающую 1 млн. Руб. Или можно указать ту сумму которая указана в договоре.

Конечно Вася, налог при полной стоимости с суммы превышающей 1 млн руб будет. Если же эта уже не первая продажа в налоговом периоде налог будет со всей суммы.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день. Этот вопрос относительно недавно обсуждался на форуме. В данном случае лично МОЕ мнение абсолютно противоположно мнению всех специалистов ответивших выше (кроме Артура, у него «особенный» ответ).
Действительно, для целей налогообложения мена приравнивается к купле-продаже, следовательно, при продаже квартиры за Х руб. обязанности по уплате налога на доходы физических лиц не возникает, если в договоре мены стоит сумма большая или равная Х (ст. 220 НК РФ: налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены). Подчеркиваю, это лично мое мнение, подтвердить его официальными разъяснениями МинФина возможности нет.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

не могу не согласиться с Даниилом в плане того , что нам надо отвечать более доходчиво, а иначе наши ответы понятны только специалистам. а у них свое мнение))

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Если мена производится без доплаты, налог платить не нужно. Если с доплатой, то налог 13% с суммы доплаты.
НК РФ, ст. 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)
(ст. 220, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.05.2012))

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Виталий, вопрос не о налогах при мене, вопрос об уменьшении налогооблагаемой базы при:
а) собственности менее 3-х лет;
б) основании возникновении права — договор мены.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Даниил.
Вопрос: «При продаже квартира облагается налогом (13%)?»
Мой ответ (выше): «Если мена производится без доплаты, налог платить не нужно. Если с доплатой, то налог 13% с суммы доплаты.»
Что я не правильно понял или ответил?

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Читаем между строк: при продаже квартиры собственность на которую менее 3-х лет и возникла в результате мены. Вы неправильно поняли вопрос, а ответ у Вас абсолютно правильный, только не на этот вопрос =))

Налоги по договору-мены

Уважаемые специалисты, подскажите, пожалуйста как поступить в такой ситуации. У меня есть однокомнатная квартира в Кузьмолово (городское поселение в пригороде Санкт-Петербурга), которая принадлежит мне по праву собственности более трех лет. Я хочу поменяться с родным дядей на его однокомнатную квартиру в Одинцово (городское поселение в пригороде Москвы), которая приватизирована им менее 3 лет назад. Собираемся оформить с ним договор-мены. Подскажите, пожалуйста какие налоги придется заплатить каждому из нас? Или может быть есть более удачные формы обмена квартирами, чем договор-мены (2 догвора купли-продажи).
Я слышала, что с января 2014 года в договорах, заключаемых в Москве и в Московской области будет указана кадастровая стоимость квартиры — приравненная к рыночной, и соответственно налог придется платить с этой большой суммы. (Так ли это?)

Какой процент мне придется заплатить по договору мены? И какую стоимость своей квартиры мне лучше указать в договоре,чтобы минимизировать расходы.
В моей квартире сделан ремонт а у дяди квартира в аварийном состоянии.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Мария, договор мены — это по существу два договора купли-продажи в одном тексте. При этом в договоре должна быть прописана стоимость каждой квартиры, и не обязательно, что их стоимости должны быть одинаковыми. Если они не одинаковые, то прописывается сумма доплаты одной стороны другой. Если у Вас с дядей нет доплат, то оцените стоимость каждой квартиры до 1 млн.р. и никакого налога ни у кого не возникнет. Кадастровая стоимость тут ни при чем, есть статья ГК о свободе договора и вы оба вольны оценить свои квартиры в сумму которая устраивает вас обоих. Все было бы просто, если обе квартиры находились бы в одном регионе. Может быть в Вашем случае, если меду вами полное доверие, проще оформить два ДКП, причем квартиру, которая более 3-х лет в собственности лучше оценить по максимальной рыночной стоимости на случай дальнейшей продажи, а вторую до 1 млн.р. Удачи!

Уважаемый Армен, спасибо Вам за Ваш ответ. Меня смутил тот факт, что Вы считаете, что кадастровая стоимость ни при чем. Ведь налоговая инспекция контролирует подобные сделки, где им особенно интересна стоимость квартиры. Тем более, что с 1 января 2014 года по Москве и Московской области будет введен закон о обязательной кадастровой оценке недвижимости, приравненной к рыночной.

Вообще-то Одинцово — не городское поселение в пригороде, а город в Московской области. А то обидно как-то:-(
А по существу — к ответу Армена мне нечего добавить:-)

В принципе, в договоре мены не обязательно указывать сумму оценки. Если вы сочтете объекты равноценными,то напишете,что обмен производится без доплат.НАлогообложению подлежит лишь ДОХОД от обмена,а в вашем случае,как я понимаю,его нет.Поэтому и платить ничего не придется.

Нет, Галя, в этом случае обязательно надо оценивать. Ведь это ВОЗМЕЗДНАЯ сделка. И доходом по ней у дяди будет квартира Марии. Зачем давать налоговикам повод для попытки доказать, что дядин доход выше миллиона?
Мария. договор мены лучше для Вас, чем встречная купля-продажа. Указывайте за обе квартиры миллион. Налога у дяди не будет, а у Вас и подавно.

Здравствуйте, Мария! С точки зрения налогообложения — мена приравнивается к купле-продаже. Поскольку у Вас собственность более 3-х лет — у Вас никаких налогов не возникает. А вот у дяди — подлежит налогообложению доход, превышающий 1 млн. руб, или сумму, за которую он приобретал квартиру. Если будете оформлять меной — указывайте, что оценили квартиры в сумму, не более 1 млн. руб. Или можете все оформить двумя договорами купли-продажи.

В таких сделках в начале наступает глава 31 ГК РФ : продавец — покупатель и далее др. статьи, в итоге всё сводится к налогам и налоговому вычету, который можно получить, правильно оформив договор.
Кадастровая стоимость имущества это сумма для начисление имущественного налога.
Правильно, как сказал Армен Гаспарян.

Ирина Владимировна, мена,при указании,что объекты призанны сторонами равноценными — БЕЗВОЗМЕЗДНА! ну не получает никто в ней дохода. Сама лично по такому договору проводила и в суде данный факт доказывала. И доказала,про между прочим..Решение суда могу прислать. В данной сделке ДОХОД — это доплата. А ее ,как я понимаю,нет..так что и облагать нечего..

Галя, даже ничего доказывать не хочется. «К безвозмездным относятся сделки, в рамках которых одна из сторон не получает (и не предполагает получения) эквивалентного вознаграждения.»
Решение суда не откажусь получить. Посмотрим.

Галина, доброй ночи! Можно и мне решение суда, если не затруднит[email protected] Спасибо заранее.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Галина, наверное, Вы любите Быть оригинальной!) Составить договор мены так, чтобы потом за него судиться, а тут еще и хвалиться этим?)

Ирина Владимировна,я Вам отправила.
Марина,лично с Вами не знакома,поэтому личные документы не буду высылать.
Армен, к Вашему сведению,суды бывают разные. В данной ситуации я доказывала безвозмездность сделки человеку,заблуждавшемуся как и Вы,что мена — это аналог купли-продажи,и имущество ,полученное по договору мены нужно делить. В данной ситуации сделка будет возмездной в случае признаничч сторонами неравнозначности! Тогда и нужно указывать во сколько стороны оценивают объекты.Хотя и в этом случае можно цену устанавливать по=своему,но учитывать при этом,что ДОХОД дяди не должен превышать 1 миллион. И поставьте вы ему в договоре хоть 10 миллионов стоимости,а приобретаемое в 9,5 ,он под налогообложение не попадет! Откройте декларацию или налоговый кодекси убедитесь сами,что налоги мы платим с ДОХОДА!
R.S. Армен,договора ,представленные на судебное разбирательство в деле,о котором я вела речь выше,судьей были признаны грамотными.Претензий по их юридической грамотности никто не предъявлял.

Ирина Владимировна,процитирую Вас: » «К безвозмездным относятся сделки, в рамках которых одна из сторон не получает (и не предполагает получения) эквивалентного вознаграждения.»
из словаря:Вознаграждение- поощрение, награда, в том числе плата за труд. В данной сделке прибыль появляется только при доплате! или при каких-то ных возмездных условиях. Типа обязательств по ремонту или предоставлению жилого помещения в пользование.

Обратитесь к специалисту хотя бы за составлением договора мены.

договор мены-это тот же ДКП. и суммы которые будут указаны, будут говорить о налоге

Коллеги всех вас с наступающим Новым годом . Ответ Галине: Договор дарения между близкими, указывается стоимость что дарится- это факт. А дарение вообще безвозмездно. Maria- здесь вам предоставлен выбор как поступить. Удачи

Полностью поддерживаю Армена. Самый простой и правильный способ, на мой взгляд.

Галина, Все полученное по сделке является доходом, квартира это или машина в обмен на квартиру, или деньги. Открой НК и посмотри, что есть доход.
В решении суда не было доказано, что мена — это безвозмездная сделка и поэтому имущество, нажитое в браке на основании д-ра мены не подлежит разделу между супругами. Доказано было, что это имущество не подлежит разделу потому, что выменивалось на квартиру, приобретенную супругой, хоть и в браке, но являющуюся личной собственностью супруги, т.к. она была приобретена ею безвозмездно по договору в пользу третьего лица и являлась ее личной собственностью.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

С точки зрения налогов разницы нет, с точки зрения организации сделки удобнее куплю-продажу.

Можно и меной, и через куплю-продажу. Это уж кому как удобнее работать. Лично мне кажется в данном случае более удобной мена.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Делайте мену с оценкой стоимости в миллион — самый правильный вариант.

Мария!
Что заключать — мену или куплю-продажу, зависит от воли сторон, у каждой из них есть свои особенности.
Если речь о надежности, то договор мены надежнее, т.к. в случае расторжения все вернется обратно и ничего не потеряете. Все договора защищены юридически Гражданским кодексом. В соответствии со ст. 567 ГК РФ по договору мены каждая из сторон передает другой стороне определенное имущество в собственность, в нашем случае – квартиру, то есть каждая из сторон является одновременно и продавцом, и покупателем квартиры. Основным отличием договора мены от договора купли-продажи является то, что в договоре мены одна из сторон в качестве встречного предоставления передает другой стороне не деньги, а квартиру. В связи с этим к договору мены применяются те же правила, что и к договору купли-продажи. Так, стороны обязаны предупредить друг друга о недостатках обмениваемого имущества, а также о правах третьих лиц на это имущество (нанимателя, залогодержателя и т.д.).
Налоги: мена — равноценная.
Доход не получен — подоходный налог отсутствует.
А вот если бы в договоре мены фигурировала доплата, или была бы разница в оценках, то с разницы (доплаты) Вы заплатили бы 13%. Согл . ст 40 налоговая может проверять соответствие равноценности обмениваемого товара.
В договоре мены обязательно должна быть указана стоимость обоих квартир, т.к. цена является существенным условием договора и без ее указания договор является недействительным.

Галина, большое спасибо за Ваш совет. А можно ли будет оценить квартиру меньше кадастровой стоимости, которая будет принята в Москве и в Московском регионе с первого января 2014 года?

Уважаемые специалисты, большое спасибо Вам всем за Ваши профессиональные ответы. Мне очень важно мнение каждого из Вас.
Я слышала, что в Москве и в Московской области с 1 января 2014 года будет принят закон о обязательной кадастровой оценки недвижимости по стоимости почти приравненной к рыночной. Верна ли данная информация? Как Вы считаете, стоит ли из-за этого спешить со сделкой? И если все-таки мы не успеем, какие могут возникнуть трудности?

Смотрите еще:

  • В течение какого времени возврат ндфл Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры Последнее обновление 2018-05-20 в 11:21 Налоговым кодексом РФ установлено два способа получения вычета за покупку квартиры: через работодателя; через налоговую. От […]
  • Какой налог берется при продаже автомобиля Налог с продажи автомобиля Сегодня я хочу поговорить о налоге с продажи автомобиля. Нужно ли его платить, и если да — то в каких случаях. Чтобы не потерять деньги при продаже автомобиля, читайте полезную информацию в нашей […]
  • Когда не платится налог от продажи машины Как рассчитывается налог с продажи автомобиля? Большинство собственников авто рано или поздно решают его продать. При этом налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности является обязательным (гл. 23 НКРФ). Далее мы […]
  • Заявление о распределении имущественного вычета по процентам Заявление о распределении имущественного вычета Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на […]
  • Вычет налога с покупки квартиры в 2014 году Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет […]
  • Закон 220 налогового кодекса Имущественный вычет: нерешенные вопросы Спорные моменты в порядке применения имущественного налогового вычета существуют с 2001 года. Часть из них устранил недавно принятый Закон № 212-ФЗ, а некоторые по-прежнему не решены. С 1 […]
  • Штраф за не незаконную постройку Штраф за не незаконную постройку грозят штрафом за незаконное строительство - как быть? lara: 1. Самовольной постройкой (самовольным строительством) является строительство, а также пристройка, надстройка, перестройка дома, другого […]
  • Замена коллектора ауди 100 Audi 100 V6 2,6 AT чёрная киса › Бортжурнал › Ремонт выхлопа: замена прокладок выпускного коллектора и его ремонт Предыстория. Симптомы.Появился неприятный звук "металл по металлу", который сильно проявлялся на ухабах, и немного при […]