Налог на землю в садоводческом товариществе

Платится ли земельный налог на садовый участок в 2018 году и как

Всех садоводов сильно взволновали последние изменения в налоговом законодательстве. Они считают, что новый подсчет налогов сильно ударит по их карманам. Некоторые жен владельцы перестали получать с налоговой уведомления и посчитали, что им вносить деньги в казну государства не нужно. Разберемся с особенностями начисления земельного налога на садовый или дачный участок.

Что поменялось в законодательстве

Прежде всего, стоит поговорить о том, как изменилось налогообложение для граждан, имеющих земельный участок. Предыдущее налоговое законодательство было сильно устаревшим, так как составлялось еще в начале 90-х. Реформы требовались давно, но эксперты считают, что сделаны они несвоевременно. Самым главным изменением стало – новое исчисление налоговой базы. Теперь она вычисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. При этом эта сумма с 2017 года стала приближена к фактической.

Коснулись земельных участков и иные изменения:

  • внедрение классификации построек, их систематизация, появление возможности регистрации на жилплощади, расположенной на садовом участке;
  • неиспользованные земельные участки могут быть отданы под застройку вне конкурса;
  • в законодательстве дано четкое определение садоводческих товариществ;
  • прописан и зафиксирован порядок уплаты членских взносов в СНТ.

Вместе с тем пока законодательство требует внесения большего количества правок. В частности, процедура определения кадастровой стоимости пока не доведена до совершенства.

Имеются проблемы с учетом и ведением кадастра.

Определение размера налога

Земельный налог относится к региональным взносам, поэтому в каждом субъекте федерации устанавливаются собственные ставки, выбирается список льготников. Большая проблема в том, что процентные ставки налога постоянно меняются. Каждый год региональные власти пересматривают коэффициенты, на которые умножается кадастровая стоимость.

Платить налог обязательно всем, кто получил участок при следующих обстоятельствах:

  • оформление права собственности;
  • получение в бессрочное владение;
  • став владельцами при наследовании или дарении;
  • приобретение по праву пожизненной ренты.

Для расчета ставки налога вам необходимо обратиться в ФНС, чтобы узнать текущие ставки. Сведения о кадастровой стоимости участка можно определить по паспорту, выдающемуся на каждый земельный надел в РФ.

Из-за большой разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью законодательством предусмотрен переходный период, длящийся 5 лет. В течение него при расчете сумму взноса государству будут использоваться понижающие коэффициенты. Во время этого периода можно оспорить оценочную стоимость, так как не всегда она адекватна.

Например, в одной из деревень Московской области были обнаружены участки стоимостью в 5 миллионов рублей. Сумма налога по текущим расчетам в этом случае равна 15 тысяч рублей. Не каждый деревенский житель или владелец 6 соток в садовом товариществе может отдавать такую сумму без проблем. При высокой кадастровой стоимости на вашу землю обратитесь с иском для ее перерасчета. Вам придется вновь провести процедуру оценки земельного надела.

Куда обращаться, если квитанция не пришла

Чтобы каждый год не обращаться в налоговую, есть смысл обратиться к ее специалистам, чтобы вас включили в рассылку. Одновременно с этим вы сможете узнать о полагающихся вам льготах. Для обращения потребуется иметь с собой документы:

  • паспорт;
  • документы на земельный участок;
  • бланки, подтверждающие, что вы относитесь к одной из льготных категорий (сведения о государственных наградах, справка из ПФР и прочие).

Некоторые отделения ФНС теперь не присылают уведомления о необходимости уплаты налога, но это не значит, что вам не нужно делать взносы в казну государства. Вернуться в рассылку можно после подачи заявления. Эта процедура займет у вас не более 10 минут, но обращаться в отделение лучше в период между внесениями обязательных платежей, тогда вам не нужно будет ждать приема в очереди. Сделайте это летом или в начале осени, когда основная масса плательщиков не подает декларации.

Льготы по земельному налогу

Существует три вида льгот, которые региональные власти могут установить для социально незащищенных слоев общества:

  • полное освобождение от уплаты взноса;
  • снижение налоговой базы на определенную сумму;
  • применение понижающего коэффициента.

Существуют и особые виды льгот, например, снижение суммы налога на 10 тысяч рублей, которые применяют для ветеранов ВОВ, кавалеров ордена Славы, инвалидов. Положение о такой льготе действует лишь в отдельных субъектах федерации.

Чаще всего льготы применяют для пенсионеров. Большинство регионов сделало для них 100%-ную скидку на один из объектов, находящийся в собственности. Если у пенсионера есть квартира и земельный участок, то он может выбрать к какому объекту применить льготу. Ранее они полностью освобождались от взносов, но этим стали пользоваться дети и внуки, которые оформляли на пенсионера много объектов недвижимости, уклоняясь от уплаты взносов в казну государства.

nalogiexpert.ru

Если собственником земли общего пользования является СНТ, то земельный налог будет уплачивать его правление

Минфин России разъяснил, что если земельные участки общего пользования были предоставлены в собственность СНТ как юрлицу, то налогоплательщиком в отношении этих земельных участков является СНТ. Граждане в данном случае оплачивают расходы СНТ за пользование общим имуществом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-05-06-02/11677).

Напомним, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Вместе с тем налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п. 2 ст. 392 НК РФ).

В свою очередь имуществом общего пользования является имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»; далее – Закон № 66-ФЗ).

При этом установлено, что в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. В то же время имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества, является собственностью такого товарищества как юрлица (п. 2 ст. 4 Закона № 66-ФЗ).

Таким образом, в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, налогоплательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является СНТ (юрлицо).

Финансисты также обратили внимание на то, что, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, до марта 2015 года предоставлялись в собственность садоводческому, огородническому и дачному некоммерческому объединению как юрлицу (п. 4 ст. 14 Закона № 66-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 марта 2015 года).

www.garant.ru

Платить за земли общего пользования в садовом товариществе нужно только в случае, если они находятся в общей собственности его участников

ФНС России на своем официальном сайте разъяснила особенности расчета налога на садовые, огородные и дачные участки. В частности, было дано пояснение, что порядок начисления земельного налога для садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан зависит от того, на кого оформлено право на землю.

Так, согласно проекту организации и застройки территории либо проекту планировки или межевания территории садовые, огородные и дачные участки могут закрепляться на вещных правах за физлицами. В таком случае физлица являются плательщиками земельного налога (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса). Исключение составляют льготные категории граждан ( п. 5-7 ст. 391, п. 7 ст. 395 НК РФ).

В свою очередь земли общего пользования, занятые общими дорогами, строениями, линейными сооружениями, противопожарными водоемами и другими аналогичными сооружениями, могут находиться в собственности или бессрочном пользовании у садоводческих, огороднических и дачных объединений либо в общей собственности их участников. В таком случае плательщиками налога, соответственно, является юрлицо либо члены некоммерческого объединения.

При этом налоговая база (кадастровая стоимость) в отношении земельных участков в общей долевой собственности определяется для каждого из собственников пропорционально имеющимся долям, а в отношении участков в общей совместной собственности – для каждого собственника в равных долях (ст. 390, п. 1-2 ст. 392 НК РФ).

Добавим также, что не признаются налогоплательщиками организации и физлица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Расчет налога юрлица представляется в налоговый орган в составе налоговой декларации (приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/[email protected]), а физлицам налоговые органы направляют налоговые уведомления (приказ ФНС России от 7 сентября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]) с приложением платежных документов.

www.garant.ru

Земельный налог. Кто обязан платить?

СНТ является юридическим лицом, которое владеет земельным участком, поэтому обязано платить земельный налог.

Земельный налог должны уплачивать не только юридические лица, владеющие земельным участком на праве собственности, но и те, кому земельный участок принадлежит на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Земельный участок в СНТ – имущество общего пользования, и оформлен он, как правило, в собственность или пользование товарищества как юридического лица или в коллективно-совместную собственность членов СНТ.

Если в свидетельстве о праве собственности не перечислены поименно лица, которые являются сособственниками земельного участка, то плательщиком налога является СНТ, а не физические лица – члены товарищества.

Земельный налог, как и иные текущие расходы, входит в состав членских взносов, которые должны оплачиваться каждым членом СНТ.

Общее собрание СНТ устанавливает размер членских взносов и порядок их оплаты. Оно же вправе рассмотреть вопрос о предоставлении льгот по уплате членского взноса для некоторых категорий граждан – членов СНТ, например для пенсионеров, инвалидов или многодетных семей. Если такие льготы решением общего собрания или уставом СНТ не установлены, то льготные категории граждан обязаны уплачивать членские взносы на общих основаниях.

Помимо земель общего пользования, на территории СНТ расположены участки, принадлежащие гражданам – членам товарищества.

Плательщиками земельного налога за свои личные земельные участки являются их собственники, и в данном случае можно рассчитывать на предоставление налоговых льгот, если они положены по закону.

Льготы по земельному налогу делятся на три вида:

  • освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий граждан;
  • уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. для отдельных категорий граждан;
  • льготы, которые устанавливаются законами городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме лишь физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предусмотрено для инвалидов 1 и 2-й группы, ветеранов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий и других категорий льготников.

Получить указанную льготу можно, если предоставить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на нее.

sotki.ru

Об уплате земельного налога садоводческим товариществом

Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Приморскому краю от 10.12.2003 N 22-33/8

Вопрос: Садоводческому товариществу (далее с.т.), приватизированному в 1995 г. на 44 собственника, передано в постоянное пользование 0,31 га. На данный момент по ряду объективных причин общество развалилось. 10 участков брошено, 7 участков при обороте земли в общество не вступили, на налоговый учет не встали, 9 членов с.т. посещают участки редко, государственной поддержки по ст. 38 Закона 66-ФЗ нет. Тем не менее 18 членов с.т. встали на налоговый учет в МИМНС N 12 и продолжают работу на участках.

Просим разъяснить порядок уплаты налога на земли общего пользования в конкретной ситуации.

Ответ: Статьей 65 Земельного кодекса РФ от 25.10.2001 N 136-ФЗ определено, что использование земли является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Данное положение подтверждено статьей 1 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю».

В соответствии с Законом РФ «О плате за землю» земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами, которые ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы сводную налоговую декларацию по причитающемуся с них налогу по каждому земельному участку.

Статьей 12 Закона РФ «О плате за землю» установлен перечень льгот по взиманию платы за землю, в котором садоводческие товарищества как юридические лица отсутствуют. Перечень предусматривает льготы отдельным категориям граждан, владеющих или пользующихся земельными участками.

Порядок уплаты земельного налога садоводческими товариществами определен п. 26 Инструкции МНС России от 21.02.2000 N 56 «По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю», которым предусмотрено, что до выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками членам садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ налогоплательщиками земельного налога являются товарищества, которые представляют налоговые декларации по земельному налогу в налоговые органы того административного района, на территории которого находятся земельные участки указанных товариществ (за исключением членов кооперативов и товариществ, получивших такие свидетельства).

Земельный налог с садоводческих товариществ взимается со всей площади земельных участков, состоящих как из земель общего пользования, находящихся в пользовании садоводческого товарищества, так и из земель, находящихся в собственности или владении членов этих товариществ. Из площади земель, находящихся в собственности членов товарищества, исключаются земельные участки, закрепленные за физическими лицами, которым в соответствии со ст. 12 Законом РФ «О плате за землю» предоставлены льготы. Земли общего пользования льготированию не подлежат.

Когда члены садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ получат свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками, исчисление земельного налога будет производиться каждому из них налоговыми органами.

Если члены указанных выше товариществ имеют документы, удостоверяющие право собственности на земельный участок, земельный налог исчисляется каждому из них налоговыми органами, и в таком случае каждый член данного кооператива и товарищества уплачивает земельный налог самостоятельно. Возмещение каких бы то ни было расходов товарищества их членами в виде уплаты взносов не может рассматриваться в качестве уплаты налога.

Гражданам — членам садоводческих товариществ на земли общего пользования не выдается свидетельство на право собственности или владения этой землей. Поэтому исчисление земельного налога за земли общего пользования в садоводческих товариществах должно производиться самими правлениями товариществ на основании правоустанавливающего документа на эти земли.

Исходя из изложенного и учитывая, что все члены товарищества оформили права собственности на землю, правление садоводческого товарищества обязано осуществлять уплату земельного налога только за земли общего пользования, принадлежащие ему.

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена приказом МНС России от 12.04.2002 N БГ-3-21/197. К указанной форме налоговой декларации приказом МНС России от 02.09.2002 N БГ-3-23/470 утверждена Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу, которой установлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу.

Садоводческое товарищество должно заполнить и представить в ИМНС N 12 налоговую декларацию, включающую следующие листы:

— лист 2 «Сводный расчет налоговой базы и суммы земельного налога»;

— «Расчет налоговой базы и суммы налога дачно-строительными, гаражно-строительными, жилищно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами».

В связи с тем, что многие участки в товариществе являются брошенными, необходимо обратиться в Комитет по земельным ресурсам и землеустройству по месту нахождения товарищества для проведения инвентаризации земельного участка, занятого им.

Заместитель руководителя Управления
МНС России по Приморскому краю,
советник налоговой службы РФ I ранга
М.А.ИВАНОВ

7law.info

Смотрите еще:

  • Налоговый калькулятор патент 2014 ФНС России запустила налоговый калькулятор для расчета стоимости патента На официальном сайте ФНС России теперь можно онлайн рассчитать стоимость патента. Запущен соответствующий электронный сервис. Об этом сообщает пресс-служба […]
  • Продажа жилого помещения приобретенного на материнский капитал Как продать квартиру, купленную под материнский капитал: особенности и правила Материнский капитал дал многим гражданам шанс улучшить жилищные условия. Согласно статистическим данным, 90% участников программы тратят средства на […]
  • Патент отпечатки пальцев Дактилоскопическая экспертиза Дактилоскопическая экспертиза (дактилоскопия) – это процедура по снятию отпечатков пальцев и их последующая регистрация в базе данных. Согласно законодательству дактилоскопия обязательна для иностранных […]
  • Виза бельгия оформить Виза в Бельгию: для поездки россиянам потребуется оформление Шенгена Бельгия входит в состав Шенгенской зоны, поэтому для въезда туда россиянам нужно иметь действующую Шенгенскую визу. Ни одна туристическая фирма не имеет […]
  • Франшиза деньги под залог недвижимости Срочно нужны деньги под залог квартиры за 1 день? Компания Success Finance предлагает своим клиентам получить деньги под залог квартиры в Москве без поручителей. Практически в 90% случаев обращение удовлетворяется, и в день […]
  • Налог на автомобиль в санкт-петербурге Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге в 2016, 2017 и 2018 году Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления Как уплатить налоги через интернет Транспортный налог является региональным - это […]
  • Договор о разделении полномочий СМИ: наезд на людей в Лондоне совершил иммигрант из Судана КИЕВ. 15 августа. УНН. Получивший британское гражданство иммигрант из Судана Салих Хатер оказался человеком, который во вторник совершил наезд на людей в Лондоне у здания […]
  • Проезд по кольцу правила пдд Круговое движение: особенности и правила проезда Подавляющее большинство автомобилистов ежедневно по несколько раз проезжают по кругу и, по большому счету, не задумываются о том, правильно ли они это делают. А ведь более 90% […]