Декларация на транспортный налог для физических лиц

Содержание статьи:

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица. Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Все эти объекты зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию нужно подать до 01.02.2018, если иное не установлено субъектом РФ.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Прежде всего, в составе декларации есть титульный лист. Также в декларации вы найдете два раздела.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога.

Строка 020 информирует об ОКАТО, который действует в месте регистрации транспорта.

Строка 021 дублирует сумму из строки 250 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 010 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строки 040–060 заполняются по данным паспорта транспортного средства.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 070.

Строка 080 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

Строки 090 и 100 заполняют не все плательщики. Внесите туда информацию, если в регионе действуют дифференцированные ставки налога.

Строка 110 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 130, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 110 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 120 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 140 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 150.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 160.

Строки 170–240 содержат информацию по имеющимся льготам.

www.kontur-extern.ru

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу в 2018 году

Транспортный налог относится к обязательному налогу, взимаемому с физических и юридических лиц, если на них зарегистрировано транспортное средство, являющиеся объектом налогообложения. Поскольку данный налог является региональным, его действия регламентируют законодательные акты субъектов России.

Что относится к объектам налогообложения по транспортному налогу

Согласно статье 358 НК РФ, объектами налогообложения считаются следующие транспортные средства:

• самоходные машины (автобусы, автомобили, мотороллеры, мотоциклы);

• водные транспортные средства (моторные лодки, гидроциклы, теплоходы, парусные суда и т.д.);

• воздушные транспортные средства (вертолеты, самолеты и т.д.).

Однако транспортные средства не являются объектами налогообложения если:

• легковой автомобиль мощностью до 100 л/с получен владельцем как социальная помощь;

• легковой автомобиль оборудован для использования инвалидами;

• мощность моторных и весельных лодок не превышает 5 л/с;

• пассажирские, речные и грузовые суда используются предпринимателями для осуществления пассажирских или грузовых перевозок;

• любой вид транспортных средств принадлежит органам исполнительной власти, связанной с военной службой;

• суда зарегистрированы в Российском международном реестре судов;

• транспортное средство находится в розыске (при подтверждении этого факта);

• специальные машины и трактора зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Кроме того, под налогообложение не попадают буровые суда, а также плавучие и стационарные морские платформы и установки.

Кто обязан уплачивать транспортный налог

Статья 357 Налогового кодекса РФ регламентирует, что плательщиками транспортного налога признаются граждане, владеющие транспортными средствами, регистрация которых осуществлялась на территории России. Это правило распространяется как на граждан России, так и на иностранных лиц или лиц, не имеющих гражданства. Исключение относится только к лицам, являющимся организаторами Олимпиады и Параолимпиады в городе Сочи. Зарегистрированные на них транспортные средства признаются используемыми для организации мероприятий и развития города Сочи, поэтому они не признаются объектами налогообложения. Также транспортные средства не облагаются налогом, если они зарегистрированы на лица, имеющие статус партнеров МОК.

Физические лица платят данный налог на основании расчетов, проведенных налоговыми органами согласно данных государственной регистрации транспортных средств. Юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно.

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые ставки по транспортному налогу являются величиной, устанавливаемой нормативно-правовыми актами субъектов России. При этом субъекты могут сами рассчитывать уровень ставок в зависимости от валовой вместимости, мощности двигателя, категории, а также года выпуска транспортного средства. Эти данные помогают определить срок полезного использования и срок эксплуатации транспортного средства на 1-е января текущего года.

Срок подачи декларации и уплаты налога в 2018 году

Отчетным периодом налогообложения является первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Организации, признанные налогоплательщиками, должны подать декларацию до 1-го февраля года, следующего за отчетным периодом. Согласно закону, субъекты могут на собственное усмотрение устанавливать отчетные периоды, в которые налогоплательщики обязаны внести авансовые платежи по данному налогу. Если же субъекты не определяют отчетных периодов, тогда декларация подается один раз в год.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из: Титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

В Титульном листе прописывается отчетный период и данные налогоплательщика, включающие в себя ИНН/КПП, наименование и т.д. В Разделе 1 содержатся сведения о сумме налога, коды бюджетной классификации и ОКАТО.

Согласно правилам, в том случае, когда несколько объектов налогообложения, закрепленных за одним налогоплательщиком, находятся на территории разных муниципальных образований, но относятся к одному налоговому органу, налогоплательщик может заполнять одну декларацию, отдельно указывая в Разделе 1 данные по каждому муниципальному образованию.

В Разделе 2 содержатся данные об объекте налогообложения, налоговой базе и ставке. Также именно здесь прописываются налоговые льготы, если таковы имеются.

Как заполнять налоговую декларацию по транспортному налогу в 2018 году

Налоговая декларация принимается как в электронном, так и в бумажном виде. Если декларация заполняется от руки, можно использовать только ручку с синей, черной или фиолетовой пастой. Перед заполнением декларации документ нужно пронумеровать. Все страницы документа печатаются на отдельном листе. В документе запрещено использовать корректирующие средства. Если необходимо внести какие-либо исправления, они заверяются подписью заявителя. Поврежденные и скрепленные документы не принимаются.

Каждое поле декларации заполняется с первой ячейки. Любая стоимость указывается только в полных рублях. Текстовые данные прописываются заглавными печатными буквами. Если какие-либо сведения отсутствуют, в соответствующей ячейке ставится прочерк. В последней строке: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», нужно поставить дату и подпись руководителя. В некоторых случаях требуется подпись главного бухгалтера организации.

Как подать декларацию в налоговые органы

Оформленную декларацию по транспортному налогу в налоговые органы можно подать лично или же отправить документ письмом. Если декларация подается лично, документ должен предоставляться в двух экземплярах. В одном экземпляре инспектор налоговой службы поставит пометку в получении документа и передаст его налогоплательщику. Второй экземпляр декларации остается в налоговой службе.

Если декларация передается почтой, необходимо оформить заказное письмо и указать опись во вложении. В этом случае датой подачи документа будет считаться дата отправки письма.

Также декларацию можно подать и в электронном виде, воспользовавшись формой на сайте или услугами оператора.

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу вы можете скачать прямо с нашего сайта, пройдя по ссылке внизу:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7(499)653-60-72 доб 840 (Москва)

+7(812)426-14-07 доб 419 (Санкт-Петербург)

bs-life.ru

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Отправить на почту

Декларация по транспортному налогу — в этой статье мы расскажем о том, как правильно ее заполнить, а также о том, кому нужно ее сдавать, а кому нет.

Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

  • по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
  • или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Бланк декларации по транспортному налогу для 2017–2018 годов. Порядок заполнения

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2017 год. Общая структура декларации (по сравнению с предыдущей формой) не изменилась, но появились новые строки. Подробности читайте по ссылке.

Декларация включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

  • В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2017–2018 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  • Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
  • Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
  • Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
  • Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
  • Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

  • Строка 020 — код ОКТМО.
  • Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
  • Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
  • Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
  • Строка 060 — регистрационный знак ТС.
  • Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
  • Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
  • Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
  • Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
  • Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
  • Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
  • Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
  • Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
  • Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
  • Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
  • Строка 170 — ставка налога.
  • Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
  • Строка 190 — сумма исчисленного налога.
  • Строки 200–270 — налоговые льготы.
  • Строка 280 — код налогового вычета на ТС, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.
  • Строка 290 — сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.
  • Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/[email protected]

Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

С отчетности за 2017 год нужно применять новый бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

nalog-nalog.ru

Подача декларации по транспортному налогу

Все, кто оплатил транспортный налог (сокращённо – ТН) за прошедший календарный период, обязан отчитаться перед налоговой инспекцией. Практически любое осуществленное налогообложение в России декларируется.

Юридические лица мелкого и крупного бизнеса, имеющие в своей собственности транспортное средство, подают в органы ИФНС специальную декларацию.

Как она выглядит, какова её структура, когда следует подавать и как правильно заполнять – всё это владельцам следует знать заранее.

Что это за документ

Декларация по выплаченным в бюджет транспортным налогам – это отчётный документ, который подлежит обязательному составлению и сдаче теми налогоплательщиками, которые самостоятельно ведут расчеты такого налогового сбора.

По составу пунктов, принципу отражения сути и другим параметрам, отчёт по дорожной пошлине отличается от других деклараций (например, от формуляра НДФЛ).

Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу

Заполнять декларацию и отправлять её в отчетность налоговым службам обязаны лица, которые имеют в своей собственности транспортные средства или хотя бы одно транспортное средство.

Обязанность распространяется на следующие группы налогоплательщиков – юридических лиц:

Категории плательщиков государственных пошлин, которые не подают отдельно деклараций по налогу на транспорт:

  • индивидуальные предприниматели, официально состоящие на УСН (упрощенная система налогообложения);
  • индивидуальные предприниматели, состоящие на других системах налогообложения;
  • частные лица, владеющие транспортными средствами.

После внесения сумм ТН на счет бюджетной казны налоговики для физических лиц или предпринимателей учитывают не отдельную декларацию, а то уведомление, которое посылалось по почте для оплаты сбора.

Это связано с тем фактором, что налоговая служба сама рассчитывает размер транспортного платежа для этих категорий налогоплательщиков.

Тогда как в случае с юридическими лицами любого уровня – расчеты вести должны они сами. Вот почему налоговая инстанция обязывает именно их сдавать отдельно декларацию.

Образец бланка

Структуру и содержание декларация по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц имеет простую и понятную.

Она состоит из трёх частей:

Структура налоговой транспортной декларации:

Особенности бланка заключаются в следующем:

  1. Штрих-код в левом верхнем углу.
  2. Клетки для заполнения реквизитов налогоплательщика – ИНН, КПП.
  3. Название документа.
  4. Наличие корректировок указывается в количествах.
  5. Период отчетности.
  6. Блок для представления плательщика.
  7. Блок представления поверенного лица плательщика с подписью.
  8. Блок для заполнения налоговым служащим с его подписью.
  9. Раздел первый – отражение суммы к уплате по обязательству перед государством. В конце страницы раздела должностное лицо подписывает подтверждение достоверности указанных в отчете сведений.
  10. Раздел второй – отражение расчета, его параметры, входные данные и результаты.

Полный образец типовой декларации можно скачать по ссылке.

Нужно отметить, что на 2018 год типового формуляра коснулись некоторые изменения. Они по большей части, отразились на 2-м разделе.

Были введены такие пункты, как: дата регистрации ТС, дата снятия с регистрации ТС, год выпуска машины и другие моменты. Пример внесенных новшеств в структуру документа указан ниже.

Как заполнить

Все, кто хочет получить полную инструкцию по правильному заполнению налоговой декларации из первоисточника, могут обратиться к Приказу ИФНС РФ №ММВ-7-21/668 от 5 декабря 2018 года (далее – Приказ). Общие правила для заполнения листов состоят в следующем.

Классические правила заполнения транспортной декларации по налогу:

— синие;
— фиолетовые;
-черные.

Нельзя ничего исправлять.

При наличии перечеркиваний, ошибок, либо правок следует заполнять новый бланк сначала.

1. Титульный лист.
2. Второй раздел.
3. Первый раздел.

Какие сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц, читайте здесь.

Титульный лист

Инструкция по заполнению представляет следующие основные шаги:

  1. Указываем вверху ИНН и КПП (ниже их надо будет продублировать согласно схеме). Эти данные можно найти в свидетельстве о регистрации юридического лица как налогоплательщика.
  2. Корректировка: а) при первичной подаче отчета ставится «0» (ноль) и две косые линии; б) при наличии первой корректировки (вторичная подача отчета) – «1»; в) при вторичной – «2» и далее.
  3. За полный календарный год – 12 месяцев, выставляется кодировка – «34». Если предприятие ликвидируется – «50».
  4. Год указывается не текущий, а тот, что прошел, за который организация отчитывается. Например – «2016».
  5. Код налоговой службы, к которой прикреплено предприятие, берется из свидетельства налогоплательщика.
  6. Код учётного местонахождения:
    • если по месту регистрации машины ставится код – «260»;
    • по месту присутствия крупнейшего плательщика сборов – «213»;
    • по месту присутствия правопреемника крупного налогоплательщика – «216».
  7. Название организации полностью. Всё вводится так, как отражено в свидетельстве о регистрации из ЕГРЮЛ.
  8. Цифры КВЭД согласно классификатору ОК 029/2014.
  9. Телефон организации с кодом страны, города, но без скобок, плюсов, пробелов.
  10. Количество страниц документов, которые прилагаются к отчету.
  11. Подтверждение достоверности проводится либо руководителем предприятия, тогда ставится цифра – «1», либо его представителем, тогда указываем цифру – «2». Потом Ф.И.О. уполномоченного представлять интересы организации.
  12. Подпись, дата, роспись проставляется собственноручно тем, кто удостоверяет полноту и достоверность предоставляемых сведений. Дату следует ставить в следующем порядке – число, месяц, год.
  13. Документ, удостоверяющий полномочия должностного лица, которому поручили представлять интересы компании в налоговой структуре. Здесь прочерки ставятся тогда, когда отчет предоставляется самим генеральным директором.

Особенности заполнения можно прочесть на желтых маркерах, расположенных на фото титульного листа отчетного документа.

Алгоритм заполнения первого раздела следующий:

  1. Рядом со штрих-кодом дублируют ИНН и КПП.
  2. Код бюджетного государственного учреждения – КБК по налогу на транспорт. Коды можно взять на сайте ФНС в категории Меню – «Коды классификации доходов бюджетов РФ».
  3. Указать ОКТМО.
  4. Указать общую (итоговую) сумму сбора – строка «021».
  5. Суммы внесенных авансов прописываются в строках – «023,025,027», если это требуется.
  6. Сумма к оплате – «030» («040», если она будет меньше «0»).
  7. Поставить подпись и дату заполнения бланка.

Чтобы понимать специфику заполнения первого раздела, посмотрите уточняющую информацию на желтых маркерах на фото ниже.

Второй раздел обязательно заполняется сразу после оформления титульной страницы. Это делается потому, что в первом разделе указывается итог, а его получить нельзя, не проведя расчеты на второй странице (втором разделе).

Здесь структура заполнения представлена следующими шагами:

  1. Дублируется ИНН и КПП, которые указывались вверху титула, рядом со штрих-кодом.
  2. Указывается код ОКТМО регистрации ТС, который расшифровывается Общероссийским классификатором территориально-муниципальных образований в строчке под номером – «020». Коды отыскиваются при помощи специальных сервисов, размещённых на портале ФНС (в Меню «Электронные Сервисы» выбрать – «Узнай ОКТМО»).
  3. Код категории ТС, которые представлены общепользовательским перечнем в Приложении №5 Приказа ИФНС №ММВ-7-21/[email protected]
  4. Указываются код, марка, регистрационный номер, даты регистрации машины, код налоговой базы в следующих строчках – «040-090». Для земного транспорта код будет соответствовать величине лошадиных сил мощности мотора техники – «251». Для водного и воздушного транспорта коды отыскиваются согласно порядку, указанному в п. 5.9 Приказа.
  5. Измерение базы по налогу также отражается кодом в строке – «100».
  6. Экологический класс – «110».
  7. Сколько всего времени собственник эксплуатирует машину (иную транспортную технику) – «120». Срок рассчитывается, начиная с года, который следует за годов заводского выпуска и до 1 января года, в котором представлен отчет.
  8. Год заводской продукции – «130».
  9. Сколько месяцев использовалось ТС в расчетном году – «140».
  10. Долевое владение при совместном собственничестве указывается в строке – «150». Указывать следует с дробной чертой.
  11. Кв-коэффициент в строке – «160». Это то же самое, что и количество месяцев, когда техника находилась в собственности у налогоплательщика (п. 3 ст. 362 НК РФ). Указывать надо в форме десятичной дроби в строку – например, «6/12» (шесть месяцев владения из двенадцати).
  12. Ставка налога – «170-тая» строка. Она устанавливается по каждому региону в отдельности (п. 1 ст. 361 Кодекса).
  13. Коэффициенты повышающие указывают в строке – «180» (Кп – обозначение для формульного расчета). Найти можно их в п. 2 ст. 362 НК России.
  14. Сумма исчисления транспортного налога – «190». Следует умножить такие данные, как: а) ставка; б) база; в) Кв; г) Кп.
  15. При наличии у плательщика льгот заполняют строки – «200-290».
  16. Итоговый размер налога – «300». Сумму следует указать уже за вычетом суммы скидки, если она предоставляется плательщику.

Нюансы для заполнения второй части отчета можно изучить на желтых маркерах, представленных на фото ниже.

Как и куда правильно сдавать

Порядок декларативной процедуры учреждён пунктом 2.6 Приказа ФНС России №ММК-7-21/[email protected] от 5 декабря 2018 года.

Подавать транспортную декларацию можно следующими способами:

  • прийти лично в службу по сборам и учету налогов;
  • прислать документ по обыкновенной почте;
  • прислать документ по электронной почте.

Юридические лица могут присылать своего поверенного, на имя которого была сделана у нотариуса доверенность. Это делается всегда, потому как интересы компании, учреждения, организации либо предприятия может представлять физическое лицо, официально трудоустроенное.

Когда юр. лица направляют своих представителей – должностных лиц, на их имя должна быть оформлена соответствующая доверенность.

В доверенности обязательно следует отражать функции поверенного – права подавать документы организации, подписывать их или ставить свои резолюции в других документах.

Отправка обыкновенной Почтой России письма обязательно должна сопровождаться специальным отправлением – ценным письмом с описью вложений в конверт.

Отправка интерактивного письма должна происходить с учетом порядка такой сдачи. Порядок зафиксирован Приказом МНС России №БГ-3-32/169 от 2 апреля 2002 года. Днём предоставления отчета, присланного Почтой России либо через интернет-ящик, признаётся дата отправки, а не дата получения.

Обратите внимание! Важно получить от почтового служащего квитанцию об оплате ценного письма с описью. Этот платёжный документ поможет доказать свою правоту, если налоговая служба станет обвинять налогоплательщика в просроченной подаче декларации.

В отношении вопроса, куда именно налогоплательщики подают свои декларации по оплаченному дорожному налогу, есть большая разница между налогоплательщиками.

Если граждане могут производить оплату пошлины в любом, выбранном ими, подразделении ФНС, то декларация подаётся уже не в любом отделении.

То же самое касается и юридических лиц – они обязаны отчитываться по данному виду обязательного государственного сбора строго по месту своей регистрации. Чтобы было понятней, представим эту картину в виде таблицы.

Кто и куда подаёт транспортную налоговую декларацию:

avtopravozashita.ru

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: бланк и пример заполнения

Какой сроки сдачи декларации по транспортному налогу на 2017 год юридическими лицами? По какой форме сдавать декларацию? Изменился ли бланк? Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Также см. “Изменения по транспортному налогу в 2018 году“.

Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Поясним в таблице, что в ней изменилось:

– 070 – дата регистрации транспортного средства;

– 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

– 130 – год выпуска транспортного средства.

По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

  • лично или через представителя;
  • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Должны ли отчитываться «физики»?

В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

Состав новой транспортной декларации в 2018 году

Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

  • в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
  • по строке 130 – год выпуска;
  • строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

  • если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
  • если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

Отчетный год

В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

  • в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
  • в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.

Строка 120

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 180

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

buhguru.com

Смотрите еще:

  • Телефоны для жалоб гибдд Адреса, телефоны доверия, телефоны горячей линии, единый экстренный канал помощи МВД России, ГИБДД, ГУ МВД, УМВД субъектов Российской Федерации телефоны дежурных частей, телефоны доверия и адреса ГИБДД по муниципальным образованиям […]
  • Алименты квитанция Утеряны квитанции об уплате алиментов Здравствуйте! Примерно 2 года назад закончил платить алименты т.к. ребенку исполнилось 18 лет. Через месяц после совершеннолетия ребенка меня вызывали приставы, сделали копии всех квитанций об […]
  • Закон рф от 26062008 г 102-фз ВОЗДУХ РАБОЧЕЙ ЗОНЫ АЭРОИОНИЗАЦИЯ ГОСТ 12.1.001-89 ССБТ. Ультразвук. Общие требования безопасности ГОСТ 12.1.050-86 ССБТ. Методы измерения шума на рабочих местах ГОСТ 12.4.077-79 ССБТ. Ультразвук. Метод измерения звукового […]
  • Работа в москве вахтой в охране с проживанием Работа в москве вахтой в охране с проживанием ЧОП Импульс • Москва Охранник-контролёр (Резервный) ГК Интегрированная безопасность • Москва Гросс/год: 60 000 руб. Охранник в Отель ГК ЛЕГИС • Москва Гросс/год: 63 000 руб. Охранник на […]
  • Порядок расходования субсидии Мшинское сельское поселение ЛУЖСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН МШИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 298 08 августа 2016 года «Об утверждении порядка расходования субсидии, получаемой из областного бюджета в бюджет Мшинского […]
  • Ст 260 ч1 ук Уголовная ответственность за незаконную рубку лесных насаждений Лес представляет собой ценнейший природный ресурс нашей страны, и наряду с экономической составляющей является также важным фактором экологической безопасности и охраны […]
  • Образцы надписей нотариусов Письмо Федеральной службы судебных приставов и Федеральной нотариальной палаты от 14 октября 2016 г. №№ 00011/16/96020-АП/3815/01-01-2 "О порядке исполнения исполнительной надписи нотариуса" В соответствии с положениями статьи 1, […]
  • Договор залога дарения Дарение с обременением встречными условиями и обязательствами Договорные конструкции, усложненные обременением, отличаются от обычных. И дарение исключением не является. Предъявление встречных требований к одаряемому неминуемо ставит […]