Торговля в интернете и налоги

Содержание статьи:

Налогообложение интернет магазина в 2018 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

В 2018 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

УСН для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

vse-dlya-ip.ru

Платят ли налоги интернет-магазины?


Деятельность интернет-магазина — это дистанционный способ продажи товаров, который, как и вся прочая торговая деятельность, облагается налогами. Особенности налогообложения и технологию продаж через интернет-ресурсы надо изучить заранее, до начала деятельности. Это поможет достичь успеха в этом виде предпринимательства.

Выбор формы собственности — важный вопрос для

Форма налогообложения для онлайн-магазина определяется после того, как будет выбрана его форма собственности. Выбирать предстоит из двух вариантов — ИП или ООО. Оба варианта будут иметь плюсы и минусы, которые кратко приведены в таблице:

При выборе формы собственности для будущего интернет-магазина надо исходить из всех перечисленных недостатков и преимуществ. А также надо учитывать специфику его деятельности, количество сотрудников и ряд других факторов, в числе которых и то, кто будет покупателем товаров этого магазина в интернете: простые граждане или официально зарегистрированные предприятия.

Будущему владельцу торговой площадки в Сети следует знать, что освобождение ИП от уплаты НДС будет вызывать трудности при работе с рядом юридических лиц. В том случае, если ИП планирует открыть магазин и заниматься оптом или же продавать товар компаниям, то покупатель-юрлицо должен будет переплачивать на 18% больше — на сумму НДС. Компании-покупателю, если она плательщик НДС, выгоднее будет обратиться в интернет-магазин, открытый ООО.

Но для работы с покупателями — частными лицами — удобнее и проще будет зарегистрироваться в форме ИП.

Почему ЕНВД и патентная система налогообложения для интернет-магазина неприменимы?

В списки видов предпринимательской деятельности, применять к которым эти два режима налогообложения (ЕНВД и ПСН) допустимо, не включена продажа товаров через магазины в интернете.

Для расчета суммы ЕНВД используется физический показатель — площадь торгового места или зала. Для торговли через интернет этот показатель не подходит, так как к онлайн-ресурсу понятие «торговые площади» применить невозможно (а также к офису и складу интернет-магазина).

Но если товар выдается непосредственно в розничной точке продаж после оформления заказа на него через интернет-портал, тогда вполне законно перевести на ЕНВД деятельность торгующей организации или ИП.

Виды налогов для онлайн-магазина

Если рассматривать интернет-магазин, налоги, которые он должен платить, почти ничем не отличаются от тех, какие положено уплачивать обычному магазину, торгующему в розницу. Обычно это следующие виды:

— налог на прибыль;
— налог на имущество (может начисляться, если в собственности онлайн-магазина находятся здания или помещения);
— НДС;
— транспортный налог (возможен, если интернет-магазин владеет собственным транспортом — автомобилями, — которые использует для доставки товаров);
— выплаты в социальные фонды.

При любой системе налогообложения и несмотря на выбранную форму собственности положено уплачивать страховые взносы, начисляемые на фонд оплаты труда сотрудников интернет-магазина. Помимо этого следует перечислять в бюджет удерживаемый с их дохода НДФЛ.

Какую систему налогообложения выбрать интернет-магазину?

Не важно, какая форма собственности (ООО или ИП) будет у онлайн-магазина, но для него из всех возможных схем налогообложения подходят только УСН и ОСНО. Предлагаем рассмотреть эти режимы и их различия, потому что на основании выбранного режима будет определяться налоговая база, а также виды и суммы налогов.

Общую систему налогообложения обычно выбирают оптовые торгующие интернет-порталы. Согласно этому режиму, необходима уплата тех видов налогов, которые перечислены выше, начиная с налога на прибыль и заканчивая страховыми взносами.

Ставка 6% при упрощенной системе налогообложения применяется для уплаты налоговых отчислений с общей суммы доходов. В этом случае значительно упрощен налоговый учет. Этот режим направлен на снижение налогового бремени на предпринимателей и малые предприятия. Облагается налогом только подтвержденный документами (кассовыми чеки, выписками банков и т. п.) доход.

Для упрощенной системы налогообложения, когда ставка налога составляет 15%, надо учитывать общие доходы и расходы. Доходы подтверждаются, как и при режиме УСН, описанном выше. Все израсходованные суммы также должны подтверждаться документально, а их назначение соответствовать списку расходов на УСН, принимаемых к учету налоговой.

Чтобы выбрать один из этих двух вариантов, следует посчитать, какая ставка выгодней. Низкая, 6% с «доходов», подходит онлайн-магазину с небольшим расходным бюджетом либо при установлении наценки на товары не выше 40%. Если же доля расходов торгующего сайта высока, т. е. она превышает 65%, то платить УСН становится выгоднее со ставкой 15%, вычитая расходы из доходов. Сравнение показателя налоговой нагрузки при разных режимах показано в таблице:

Какое налогообложение для интернет-магазина лучше?

Мы рассмотрели системы налогообложения, из которых надо выбрать одну, открывая интернет-магазин. Какие налоги предстоит платить, тоже разобрали. Но для определения лучшего варианта надо учесть еще и следующее:

Сроки уплаты налогов для интернет-магазина

Для ОСНО должны ежеквартально сдаваться декларации по НДС и налогу на прибыль — в апреле, июле, октябре (25 числа для НДС и 28 числа — для налога на прибыль). Декларация годовая сдается до 25 января и до 28 марта, соответственно по каждому виду налога.

Для УСН налоговым периодом считается календарный год, декларация подается единожды — по окончании года. ФНС в отношении отчетности за 2017 год сроки установлены для ООО — 02 апреля 2018 г., для ИП — 30 апреля 2018 г. Не позднее этих же дат должна быть проплачена итоговая сумма по налогу за год. Авансовые же платежи, которые полагается уплачивать ежеквартально, должны осуществляться до 25 числа следующих месяцев: апреля, июля и октября.

Последствия нарушений сроков уплаты налогов интернет-магазином

Пеня за нарушение авансовых и итогового платежей УСН-налога составит 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день допущенной просрочки. Если допущено опоздание по итоговому платежу, это будет наказано штрафом, равным 20% от неуплаченной суммы. При нарушении срока умышленно штраф будет больше — 40% от суммы.

С 01.10.2017 г. для юридических лиц действует новый порядок расчета пени. До 30 дней задержки оплаты расчет будет в прежнем размере (1/300 ставки рефинансирования), а за остальные дни, превышающие этот срок, величина ставки составит 1/150, то есть будет увеличена в два раза.

Нарушения, которые встречаются, а также возможная ответственность за них представлены в таблице.

lawinweb.ru

А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
  • Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, рассмотренных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2017 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из недавнего письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

  1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
  2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
  3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

  • предполагаемый торговый оборот;
  • вид торговли – оптовая или розничная;
  • наличие работников;
  • доля расходов в выручке;
  • наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
  • наличие экспортно-импортных операций.

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,

В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.

Далее, смотрим, какую долю в выручке составят расходы за закупку партий, обработку заказов, содержание сайта, зарплата работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, может за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.

Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

  • на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
  • на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).

Кассовый аппарат для электронной торговли

Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.

Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения кассовой техники, ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.

Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.

С 2017 года сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

  • с июля 2017 – продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;
  • с июля 2018 – электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
  • с июля 2018 — отменяется льгота по неприменению ККТ для режимов ЕНВД и ПСН.

На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) получен, наконец, официальный ответ. Можно.

Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.

www.regberry.ru

Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры

Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:

  1. Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
  2. Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
  3. Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).

Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале «Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП».

Налогообложение интернет-магазина

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

ОКВЭД интернет-магазина

Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).

Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).

Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?

В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.

Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).

В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.

www.shopolog.ru

Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги интернет-магазину

Электронная коммерция активно развивается, все больше предпринимателей предпочитают открыть свой интернет-магазин для старта бизнеса с нуля или в дополнение работающему оффлайн-магазину. Но любая коммерческая деятельность в Украине и России должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством страны с последующим бухгалтерским и налоговым учетом.

Вместе с техническими вопросами, открытию интернет-магазинов сопутствуют юридические моменты: как зарегистрировать интернет-магазин, какие документы понадобятся, какие налоги платят интернет-магазины. Первые два вопроса мы уже благополучно разложили по полочкам ранее, а вот тему налогообложения нам с вами еще только предстоит разобрать. Не будем откладывать в долгий ящик, приступим.

Какие налоги платят интернет-магазины?

Владелец интернет магазина должен быть зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности. СПД может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Особенности налогообложения зависят от того, на какое лицо зарегистрирован интернет-магазин. Оба варианта могут быть плательщиком на общих основаниях (ОСНО) или на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Если вы будете заниматься только оптовыми продажами, тогда может быть применен и общий режим и УСН. Розничная торговля — также оба варианта. Но в этом случае также может быть применен единый налог на вмененный доход или патент, хотя обосновать в налоговой эти два режима будет непросто.

Что выбрать: УСН или ОСНО?

Если вы продаете товары только физическим лицам, тогда подойдет упрощенная система. Если же вашим контрагентам (партнерам) необходим НДС, тогда придется применить общую систему. Кроме того, с ОСНО последует:

  • налог на прибыль, НДС, страховые взносы
  • обязательное ведение бухгалтерии и сдача всех отчетов
  • ведение книги учета доходов и расходов
  • расходы на зарплату бухгалтеру и систему автоматизации учета, например 1С.

ОСНО применяется, если с заявлением о регистрации физлица не подано заявление о применении УСН, или если предприниматель намеренно отказался от УСН.

Индивидуальный предприниматель с УСН:

  • также платит взносы по системе пенсионного и медицинского страхования
  • не платит НДС (за исключением НДС с ввозимых товаров), земельный налог
  • сдает отчетность: декларацию УСН, отчетность по наемным сотрудникам

При этом плательщики налога на упрощенной системе имеют некоторые ограничения по видам деятельности, численности сотрудников, размеру доходов. Ознакомьтесь с этими ограничениями: Украина, Россия.

Налог с доходов — зависит от режима налогообложения
Налог на имущество и транспорт — платится только в случае, если вы используете собственное имущество: например, арендованное помещение налогом не облагается.

Итоги: какую систему налогообложения лучше выбрать начинающему предпринимателю?

Оптимальный вариант на старте бизнеса — это ИП с упрощенной системой. Плюсы: быстрая и незатратная регистрация индивидуального предпринимателя, простая система налогообложения, простой учет и отчетность.

Общая система налогообложения подойдет крупным интернет-магазинам, чьи показатели не подходят под УСН. А также если контрагенты бизнеса платят НДС.

В выборе системы налогообложения нужно отталкиваться от того, какая прибыль планируется, от количества сотрудников, возможности документального подтверждения расходов и предполагаемой целевой аудитории.

www.imagecms.net

Смотрите еще:

  • Сод законов Свод Законов Российской Империи Книга первая Книга вторая Книга третья Книга четвертая Книга пятая Свод законов Российской Империи являлся официальным собранием действующих законодательных актов Российской Империи, расположенных в […]
  • Пособия по беременности и родам в 2018 году на третьего ребенка Декретные выплаты по беременности и родам Во время декретного отпуска, состоящего из дородового и послеродового периода, производятся выплаты по беременности и родам (так называемые декретные). В соответствии с приказом Министерства […]
  • Солнечный коллектор для воды Вакуумный солнечный коллектор в системе нагрева воды Вакуумные солнечные коллекторы поглощают солнечную энергию, превращая ее в тепловую энергию. За счет солнечной энергии эта система способна обеспечить от 70 до 100% ежедневной […]
  • Правила благоустройства содержания территории Правила благоустройства содержания территории МАГАДАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА от 3 марта 2015 года N 5-Д О ПРАВИЛАХ БЛАГОУСТРОЙСТВА И СОДЕРЖАНИЯ ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД МАГАДАН" (в редакции Решений Магаданской […]
  • Приказ на выдачу зарплаты в связи с праздником Предусмотрен ли штраф за выплату зарплаты за декабрь в январе? Добрый вечер.Вот что по этому поводу написано на сайте журнала "главбух" Зарплата за декабрь В этот раз новогодние каникулы продлятся с 30 декабря по 8 января […]
  • Какой налог по ип упрощенка Отчетность ИП на УСН без работников УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный специальный режим уплаты налогов, который предусмотрен для малого и среднего бизнеса. Авансовый платеж по налогу платится по итогам […]
  • Министр обороны суд Экс-министр Сердюков снова оказался в центре скандала из-за денег Поделиться в социальных сетях: Бывший министр обороны Анатолий Сердюков оказался в центре денежного скандала. На этот раз причиной стало ТСЖ, которым управляет […]
  • Закон о отпуске по беременности и родам Пособие по беременности и родам Право на пособие по беременности и родам имеют женщины: подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; уволенные в связи с […]