Налог с трудового соглашения

Трудовой договор – правила и особенности составления, применения, соответствие закону

практика составления трудовых договоров, важные разделы, особенности, на что следует обратить внимание, соответствие закону, рекомендации юриста

Трудовой договор – правила и особенности составления, применения, соответствие закону

Трудовой договор это — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник (статья 56 ТК РФ).

На что следует обратить внимание, заключая трудовой договор:
Каждому из нас хотя бы раз в жизни приходилось искать работу. Занятие это не самое простое и когда, наконец, услышав заветную фразу: «Вы приняты», мы, как правило, забыв обо всём и в первую очередь об осторожности, радостно ставим подпись в трудовом договоре и приступаем к работе. При этом зачастую не всегда внимательно этот самый договор, читая и осмысливая его содержание, после чего начинаем усердно трудиться, ожидая высокой зарплаты и карьерного роста. Увы, но часто из-за такой неоправданной спешки ожидания разбиваются о реальность. Поэтому перед тем как подписать трудовой договор, необходимо внимательно изучить его содержание.

важные разделы трудового договора и их особенности:
Первое и важное обстоятельство, с которого нужно начинать изучение трудового договора, это его название, где вместо трудового может оказаться «Гражданско-правовой договор» или соглашение, либо «Договор оказания услуг». Запомните — указанные виды документов, не регулируют трудовые отношения. Они используются недобросовестными работодателями для уклонения от налогов и отчислений, а так же с целью избежать ответственности за нарушения трудового законодательства. И если вместо трудового договора вам предлагают подписать нечто подобное, то будьте готовы к тому, что в дальнейшем доказывать факт трудовых отношений, а так же право на получение всех гарантированных вам как работнику прав и гарантий (трудовой стаж, отчисления в пенсионный фонд и медстрах, льготный отпуск, больничный и т.д.) вам придется уже в суде. И не факт, что суд примет вашу сторону.
Теперь перейдем непосредственно к содержанию договора. Большинство работодателей использует типовую форму трудового договора, образец которой приведен в ТК РФ, но при этом дополняют его с учетом специфики своего предприятия. Изучая договор обратите внимание на следующие его разделы:
предмет трудового договора – это общий раздел, в нем как правило указывается:
— на какую должность принимается работник;
— какой для работника является работа по данному договору, основной или по совместительству;
— какого числа работник должен приступить к работе;
— на какой срок заключен данный трудовой договор, неопределенный либо данный договор является срочным. Если договор является срочным, то работодатель обязан указать предусмотренные ТК РФ основания для этого. Перечень таких оснований изложен в статьях 58 и 59 ТК РФ, просто по желанию работодателя ограничить трудовые отношения определенным сроком нельзя;
— местонахождение непосредственного рабочего места работника, это не всегда может быть конкретный адрес, особенно для работников профессии, которых не связаны с офисной работой или производством. Например в частных охранных предприятиях в трудовых договорах охранников пишут, что непосредственным местом работы являются охраняемые ЧОО объекты на территории Сургутского района, согласно расстановке постов. В торговых сетях указывают адреса всех магазинов расположенных на территории города и также ссылаются на локальный правовой акт работодателя определяющий непосредственное рабочее место продавца в тот или иной период его работы.
— условия трудоустройства, например испытательный срок, указывается время прохождения испытания от нескольких дней до 3 месяцев это максимум (для назначаемых на руководящие должности 6 месяцев). Обязательно должны быть указаны условия испытания либо отсылка на локальный правовой акт работодателя, регламентирующий порядок прохождения испытания при трудоустройстве.
Так же для профессий и должностей, связанных с материальной ответственностью, в этом же разделе указывается, что работник является материально ответственным лицом и в соответствии с ч. 1 ст. 244 ТК РФ с ним заключается договор о материальной ответственности.
права и обязанности работника – в этом разделе указываются основные права и обязанности работника, преимущественно общего характера, предусмотренные статьей 21 ТК РФ, а также выдержки из правил внутреннего трудового распорядка работодателя предусмотренные для всех категорий работников. Должностные обязанности работника обычно регулируются его должностной инструкцией. В данном разделе стоит обратить внимание на соответствие требований работодателя к правам обязанностям работника с позиции Трудового Кодекса РФ. Права и обязанности работников должны объективно соответствовать действующему законодательству. Нужно понимать, что любые превышения требований к обязанностям или ограничения в правах противозаконны. Приведу несколько примеров из трудовых договоров, с которыми мне приходилось сталкиваться в своей юридической практике. Работодатель указал в трудовом договоре, что работник женщина обязуется в течении первых трех лет после трудоустройства не уходить в декрет, в другом трудовом договоре работодатель обязал работников не поступать на учебу в ВУЗ и указал, что в случае вызова на сессию они будут уволены за прогулы. Смешно конечно, но с подобными пунктами в трудовых договорах приходится сталкиваться с завидной регулярностью.
права и обязанности работодателя – в этом разделе указываются основные права и обязанности работодателя, так же они носят преимущественно общий характер, предусмотренные статьей 22 ТК РФ, но зачастую содержат и дополнительные права, связанные со спецификой организации труда на данном предприятии. Здесь многое зависит от вида деятельности, например как было указано выше если это торговая или охранная организация, то работодатель имеет вполне законное право перемещать работника с одного объекта на другой (при условии, что должностные обязанности, сложность, график работы и размер оплаты труда останутся неизменными) и данное право он укажет в трудовом договоре. Однако при этом он должен указать и механизм реализации этого права, отвечающий требованиям закона, либо указать ссылку на документ разъясняющий этот порядок. Права и обязанности работодателей, как и работников должны строго соответствовать действующему трудовому законодательству. Любые права противоречащие нормам трудового кодекса, которые работодатель себе присваивает, не законны и применению не подлежат. При этом не важно согласен работник или нет с такими превышениями полномочий со стороны работодателя, подписывал он или нет трудовой договор либо иной документ положения которого противоречат закону, эти требования все равно остаются противозаконными. Самые частые виды нарушений в трудовых договорах в части прав работодателей с которыми я встречался это: право отстранить работника от работы на неопределенный срок и без оплаты «по служебной необходимости» или «по усмотрению руководителя». Также некоторые работодатели любят присваивать себе право в одностороннем порядке, без предварительно уведомления работника менять график работы, должностные обязанности, уменьшать размер оплаты труда и перемещать его с одной должности на другую. Подобные полномочия работодателя противозаконны, потому как трудовой кодекс (статьи 72, 72.1, 74, 76) предусматривают совсем иную процедуру подобных действий.
оплата труда – пожалуй, самая важная часть трудового договора на которую все соискатели обращают внимание в первую очередь. Здесь стоит обратить внимание на следующие моменты. Далеко не всегда в трудовом договоре пишут составные части заработной платы, часто указывается только оклад или тарифная ставка, при этом не указывается, что входит в состав этих цифр. Включают ли они уже районный коэффициент и надбавку за работу в районе, приравненном к крайнему северу или нет и в каких размерах. К сожалению, закон не выставляет жестких требований к правилам изложения этого пункта в трудовом договоре, поэтому некоторые работодатели прибегают к разного рода фокусам в тексте договора. Например, указывают, что размер должностного оклада составляет 15 000 рублей, а через один или два абзаца ниже, дают расшифровку, что в данную сумму уже включены северная надбавка и районный коэффициент. Либо указывают не оклад, а заработную плату, например 35 000 рублей и опять же через несколько абзацев или подпунктов указывают, что это указан размер заработной платы до удержания с неё подоходного налога, а значит, что фактическая зарплата будет на 13% ниже указанной. Некоторые работодатели идут еще дальше, указывая в договоре сумму заработной платы, они пишу, что указан размер заработной платы при достижении плановых показателей и 100% премировании, либо, что указанный размер заработной платы является среднемесячным с учетом квартальных и годовых премий. Полагаю излишне будет объяснять, что премии получают далеко не все и не всегда, кроме того, есть не мало предприятий, где премии существуют только в теории, потому как условия их получения являются заведомо невыполнимыми. Потому главная рекомендация в данном случае, внимательно и вдумчиво изучить текст этого раздела трудового договора, не будет лишним вместе с договором изучить и положение об оплате труда у данного работодателя. Если в трудовом договоре указан должностной оклад, сравните его с окладом указанным в приказе о приеме на работу, цифры в них должны совпадать.
режим рабочего времени и времени отдыха – в этом разделе должен быть указан режим рабочего времени работника на данной должности. Многие работодатели пишут в этом пункте фразу, что — «для работника устанавливается нормальная продолжительность рабочего времени». При этом зачастую они сами не понимают, что эта фраза означает. Нормальная продолжительность рабочего времени это – пятидневная, 40-часовая (для женщин 36-часовая) рабочая неделя с двумя выходными днями в субботу и воскресенье. Режимов рабочего времени существует несколько, о их особенностях я расскажу в отдельной статье. В данном же разделе трудового договора стоит обратить внимание вот на что, время начала работы, оно должно содержать конкретную формулировку, к примеру – время начала работы 09 часов 00 минут по местному времени, аналогично и с окончанием работы. Также данный раздел должен содержать сведения о перерыве или перерывах для приема пищи и отдыха (более привычно «обед»). Тут на каждом предприятии по разному, например, где-то он обозначен четкими границами, что работнику предоставляется перерыв продолжительностью 60 минут с 12 часов 30 минут до 13 часов 30 минут. В ряде предприятий эти границы раздвинуты, тогда пишут так -работнику предоставляется перерыв общей продолжительностью 60 минут которым он может воспользоваться в период времени с 12 часов 00 минут до 14 часов 30 минут, это подразумевает, что возможно сотрудники ходят на обед по очереди, либо в зависимости от других факторов, что стоит заранее уточнить у работодателя. Бываю случаи когда границы вообще отсутствуют и в договоре стоит такая фраза, что — работнику предоставляется перерыв общей продолжительностью 60 минут, в течении рабочего дня.
Помимо этого в данном разделе указываются продолжительность и условия предоставления работнику очередного и дополнительного отпуска, также некоторые работодатели сюда же пишут условия и порядок предоставления льготных отпусков. Обязательно необходимо обратить внимание на общее количество дней отпуска. Неоднократно в своей практике мне приходилось сталкиваться с тем, что работодатели зарегистрированные в других регионах не предоставляют своим работникам дополнительного отпуска и в трудовом договоре указывают только 28 дней основного отпуска. Это грубое нарушение трудовых прав, статья 321 ТК РФ дает ясное определение, что дополнительные 16 дней отпуска предоставляются работнику за то, что он работает в местности, приравненной к районам Крайнего Севера и не важно, где именно зарегистрирован его работодатель.

Если трудовой договор уже заключен
Если Вы уже работаете по трудовому договору, но то, что вам было обещано при трудоустройстве и то, что есть на самом деле сильно расходятся. А на все вопросы работодатель ссылается на некие сомнительные пункты трудового договора, в таком случае лучше всего будет обратиться за разъяснением к юристу специализирующемуся на разрешении трудовых споров. В этой ситуации нужно знать, что трудовой договор хоть и подписан вами, это отнюдь не означает, что с этого момента требования закона на вас не распространяются. Не редко отдельно взятые работодатели, используя правовую безграмотность своих подчиненных, навязывают им заведомо незаконные трудовые договоры, о подобных случаях мы уже говорили выше. Если трудовой договор в определенной части не соответствует требованиям законодательства, это значит, что в этой части юридической силы не он имеет.
Запомните главное — трудовые отношения устанавливаются и регулируются в первую очередь законодательством РФ о труде, а это значит, что как сам трудовой договор, так и иные правовые акты работодателя (приказы, положения, инструкции и т.п.) должны строго соответствовать требованиям закона, а не личным мнением работодателя и его желаниями. Для примера, работодатель не может включить в Ваш должностной оклад выплаты за работу сверх установленной законом продолжительности рабочего времени, а также за работу в выходные и праздничные дни. Потому как согласно трудового законодательства существует установленный порядок привлечения работника к таким работам и отдельный порядок оплаты за такую работу. Это лишь один из примеров, а их множество. Некоторые работодатели при составлении трудовых договоров проявляют просто чудеса изобретательности, встречаются договоры, в которых статус работника мало чем отличается от положения крепостного крестьянина, но это не означает, что такие договоры законны и работник обязан их соблюдать в полном объеме.
В заключении хочется посоветовать работникам, внимательно изучать и бережно хранить свой экземпляр трудового договора, а работодателям юридически грамотно его составлять.

Работа без трудового договора
Не редко бывает когда работодатель совсем не спешит заключать трудовой договор, придумывает различные отговорки, вроде того, что не хочет платить налоги, да и вам вроде так выгоднее, зарплата выше потому как подоходный налог не отчисляется и т.п. Вы же так хотите работать, что на все это согласны, только давайте посмотрим на данную ситуацию под другим углом. Вы согласны работать бесплатно? Чувствую ваше возмущение. А между тем подобная «трудовая деятельность» в большинстве случаев ведет именно к такому финалу. Трудовой договор это в первую очередь ваша гарантия получения заработанных денег, учета трудового стажа, отчислений в пенсионный фонд и медстрах. Соглашаясь на работу без трудового договора помните – сказать может кто угодно и что угодно, а вот доказать это впоследствии будет крайне сложно. Если готовы к этому, тогда рискуйте, ваше право, если же нет, поищите что-нибудь более надежное, пусть и менее выгодное. А когда найдете, помните, что вы имеете право до подписания трудового договора ознакомиться с его содержанием, как самостоятельно, так и обратившись к юристу. Опытный юрист сможет детально рассмотреть договор, найти все «подводные камни» и сомнительные условия и подробно разъяснить вам истинное содержание некоторых его пунктов. Но все же главное в трудовом договоре, это гарантия того, что за свой труд вы получите денежное вознаграждение в установленный договором срок и в указанных размерах, что ваш трудовой стаж будет учтен, а на лицевой счет в пенсионном фонде будут произведены установленные законом отчисления.

Записаться на прием или получить бесплатную* консультацию вы можете по телефону
в Сургуте: 8-9222506917

*Бесплатные юридические консультации по вопросам трудовых отношений и споров для льготных категорий граждан (беременных, женщин находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, работающих инвалидов) проводятся по средам и пятницам с 18.00 до 20.00 часов. Предварительная запись по телефону в Сургуте: 8-9222506917

Уплата налогов с договоров подряда с физ. лицами

Преимущества, которые появляются при заключении договора подряда с внештатным работником. Во-первых, с вознаграждения по такому договору не надо платить взносы в ФСС РФ. А если не упомянуть в договоре подряда о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то их тоже платить не придется (ст.5 Федерального закона от 24.07.98 года N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Во-вторых, заключать договор подряда выгодно для внештатного работника, так как он сэкономит на НДФЛ, поскольку сумму вознаграждения подрядчик сможет уменьшить на профессиональный налоговый вычет (ст.221 п.2 НК РФ). Чтобы получить такой вычет, внештатный работник должен написать заявление в произвольной форме на имя руководителя организации-заказчика с просьбой его предоставить и принести бухгалтеру все подтверждающие документы (чеки, накладные и пр.).

Однако гражданско-правовой договор имеет и свои минусы. Дело в том, что такой договор может привлечь внимание налоговых инспекторов при выездной налоговой проверке. Они могут признать его трудовым договором (ст.11 ТК РФ), и если это произойдет, то организацию могут оштрафовать на основании ст.5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора договором подряда. Кроме того, организации придется еще выплатить работнику некоторые суммы (например, компенсацию за отпуск), а также перечислить недоплаченные налоги (НДФЛ, взносы в ПФР). Заметим, что признать договор подряда трудовым проверяющие могут только в судебном порядке.

Таким образом, как видите гражданско-правовой договор подряда отличается по налообложению от трудового договора, главное, чтобы к вашей организации не было претензий по поводу того, что вы заменяете трудовой договор гражданско-правовым. Можно дать такой совет, если будет претензии со сторноны контролирующих органов, то их нужно будет убедить, что эти работы без помощи внештатного работника в данный момент не могут быть выполнены. Аргументом может быть, например, большой объем работ, временная нетрудоспособность, командировка или низкая квалификация, отпуск или болезнь штатного специалиста и т.п. Таким образом, целесообразно заранее подготовить необходимые распоряжения, приказы и другие документы.

Добрый вечер! Отвечу на Ваш вопрос по порядку:

1. Как быть в ситуации с налогами НДФЛ, ПФР, ФСС?

Если я Вас правильно понимаю, то вопрос состоит в том необходимо ли Вам оплачивать страховые взносы и налоги.

В соот. с ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд российской федерации, фонд социального страхования российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы в ПФР при заключении договора подряда

Пенсионное страхование в России осуществляется в соответствии с Федеральным законом N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В соот. со статье 7 вышеуказанного закона, лица, работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору, должны быть застрахованы. Уплата обязательных платежей подтверждается документом территориального органа Пенсионного фонда РФ или территориального налогового органа (Постановление Минтруда РФ и Минфина РФ от 12.01.2004 г. N 1/1н). Таким образом, право на обязательное пенсионное страхование реализуется путем уплаты страховых взносов в период действия договора подряда.

НДФЛ при заключении договора подряда

Я считаю, что в данном случае вы являетесь налоговым агентом и обязаны исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно производят физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации и индивидуальные предприниматели от которых или в результате отношений, с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 (исключая, в частности, доходы, полученные физ. лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, т. е. являются налоговыми агентами.

Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговым вычетом. В соот. с п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Чтобы получить данный вычет, внештатный работник должен написать в произвольной форме заявление на имя руководителя организации, с которой у него заключён договор подряда, с просьбой предоставить налоговый вычет и принести бухгалтеру все подтверждающие документы (чеки, товарные накладные и иные документы). Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах предусмотренных статьёй 221 Налогового Кодекса в зависимости от работы, которую выполнял для данной организации внештатный сотрудник.

Страховые взносы, уплачиваемые Вашей организацией в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В соот. со ст. 5 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора (договор подряда – это гражданско-правовой договор), подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Если в договоре подряда не указана Ваша обязанность по уплате взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Вы на законных основаниях их платить не обязаны.

Так же вы платите взносы в ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 5, ст. 7 ФЗ РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Подведём итог: я считаю, что Вам обязательно необходимо заплатить НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФОМС. В ФСС только в том случае если данная обязанность прописана в договоре подряда. На основании ст. 221 НК РФ Вы можете получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ.

2. Наказание за неуплату или неполную уплату страховых взносов устанавливается в первую очередь статьями 122, 123 Налогового кодекса России и представляет собой штраф в размере 20% от невнесенной суммы страховых взносов (если правонарушение совершено вследствие ошибки) и 40% (если правонарушение совершено умышлено). Несложно посчитать, что обычное желание сэкономить на протяжении пары лет закончится необходимостью не только выплатить всю сумму страховых взносов сразу, но и весьма приличной суммой штрафов.

Но не все так страшно – согласно позиции Министерства финансов (Письмо от 26 сентября 2011 года № 03-02-07/1-343) применять штрафные санкции за неуплату (неполную уплату) страховых взносов можно только к тем налогоплательщикам, вина которых доказана. Причем вы не обязаны доказывать свою невиновность – эту функцию выполняют проверяющие органы.

Однако, Налоговый кодекс далеко не единственный документ, устанавливающий ответственность за халатность в отношении страховых взносов. Еще 24 июля 2009 года был принят Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (последняя редакция от 28 ноября 2011 года). В соответствии со статьей 46 этого Закона Вашу организацию могут привлечь за следующие нарушения:

1. Непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета наказывается штрафом в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления. Максимальная сумма штрафа составляет 30% от указанной суммы. Минимальная сумма штрафа составляет 100 рублей.

2. Непредставление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в течение более 180 календарных дней по истечении установленного настоящим Федеральным законом срока представления такого расчета наказывается штрафом в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Максимальный размер штрафа не установлен.

Но это еще не все. Статья 47 Закона фактически дублирует санкции Налогового кодекса в части неуплаты или неполной уплаты страховых взносов (штрафы так же составляют 20 или 40 процентов в зависимости от доказанного умысла работодателя). Не стоит забывать – вас не могут оштрафовать за одно и тоже правонарушение дважды.

3. Сколько и за что платить

Все работодатели обязаны платить за каждого своего сотрудника, трудоустроенного по трудовому договору следующие взносы:

— в Пенсионный фонд – 26% от начисленной заработной платы;

— в Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования – 3,1% и 2% соответственно;

— в Фонд социального страхования – 2,9%.

В сумме – 34%, причем эта сумма одинакова практически для всех.

Рассчитывать сумму страховых взносов необходимо по каждому сотруднику индивидуально, потом рассчитанные взносы суммируются и уплачиваются одной суммой за всех сотрудников.

Отчитаться по форме 4-ФСС (в Фонд социального страхования) необходимо до 15 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом; в Пенсионный фонд сдать отчетность нужно до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом; отчет по форме РСВ-1 (обязательное медицинское страхование) сдается так же до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

4. Что можно сделать в Вашем случае?

В Вашем случае ответственность за неуплату сумм страховых взносов предусмотрена ст. 47 ФЗ-221, а именно:

1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Вы можете поступить следующим образом

1. Начислить страховые взносы в ФСС, ПФР и НДФЛ за весь период (2012 год);
2. Перечислить налоги, страховые взносы;
3. Сдать декларации и провести камеральную проверку у Вашего куратора для исчисления пени на не вовремя оплаченные суммы взносов.

Уплата налогов за работника на испытательном сроке

Здравствуйте! На следующей неделе буду забирать документы о постановке на учет в качестве ИП. Виды деятельности — розничная торговля. Возник вопрос по поводу трудовых отношений и налогов. Буду нанимать продавца с испытательным сроком (минимум 1 месяц). Согласно законодательству, обязательно нужно удерживать с ЗП работника НДФЛ и рассчитывать, платить взносы в ПФР и ФСС. Однако на практике сплошь и рядом нарушения. Многие ИП либо вообще не оформляют работника, либо просто не платят налоги за него.

С другой стороны, если я сообщу в органы, что у меня работает человек. А потом вдруг за неделю я пойму, что продавец меня не устраивает. Мне придется опять бегать по органам, сообщать, что я его уволила, рассчитывать налоги, платить.

Все-таки нужно ли платить налоги за работника на испытательном сроке?

Цитата: При неудовлетворительном результате испытания работодатель имеет право до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с работником, предупредив его об этом в письменной форме не позднее чем за три дня с указанием причин, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание. Решение работодателя работник имеет право обжаловать в суд.

При неудовлетворительном результате испытания расторжение трудового договора производится без учета мнения соответствующего профсоюзного органа и без выплаты выходного пособия.

Если срок испытания истек, а работник продолжает работу, то он считается выдержавшим испытание и последующее расторжение трудового договора допускается только на общих основаниях.

Если в период испытания работник придет к выводу, что предложенная ему работа не является для него подходящей, то он имеет право расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, предупредив об этом работодателя в письменной форме за три дня.

Цитата: Сотрудники работают в организации без оформления трудового договора в письменном виде. Заработную плату получают неофициально. Какая для работодателя предусмотрена в этом случае ответственность?

25 декабря 2012

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого в соответствии с ТК РФ (ст. 16 ТК РФ).

Кроме обязанности оформить трудовой договор (часть вторая ст. 67 ТК РФ) работодатель обязан выполнить ряд действий:

— оформить приказ о приёме на работу (ст. 68 ТК РФ);

— заполнить трудовую книжку на работника (ст. 66 ТК РФ);

— провести предварительный медицинский осмотр при заключении трудового договора в случаях, предусмотренных трудовым законодательством (ст. 69 ТК РФ);

— провести инструктаж по охране труда (часть вторая ст. 212 ТК РФ);

— выполнить иные действия, предусмотренные трудовым законодательством.

При неофициальном трудоустройстве гражданина работодатель не выполняет все эти действия.

Более того, работник, который устроен неофициально, лишается всех тех трудовых прав, которые работодатель должен ему предоставить в ходе осуществления трудовых отношений, например, право на ежегодный оплачиваемый отпуск, на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством и другие.

Невыполнение каждого из этих действий является отдельным административным правонарушением, за которое предусмотрено отдельное наказание (ст. 4.4 КоАП).

В соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 тысячи до 5 тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 тысячи до 5 тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; на юридических лиц — от 30 тысяч до 50 тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Согласно ч. 2 указанной статьи то же нарушение, совершенное должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет.

Отметим, что в случае привлечения работодателя к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ к ответственности одновременно могут быть привлечены и руководитель, и само юридическое лицо (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

В случае применения дисквалификации, предусмотренной ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ, необходимо учитывать, что под аналогичным правонарушением, упомянутым в данной норме, следует понимать совершение должностным лицом такого же, а не любого нарушения законодательства о труде и охране труда (п. 17 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5).

В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности (п. 14 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Срок привлечения к административной ответственности для каждого из правонарушений исчисляется отдельно в зависимости от времени его совершения (времени неисполнения той или иной обязанности работодателя).

Таким образом, при неоформлении трудовых отношений работодатель привлекается к ответственности не один раз — за неоформление трудовых отношений, а несколько раз — в зависимости от количества невыполненных обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством, и времени их невыполнения.

Более того, при неоформлении трудовых отношений заработная плата, которая является основной составляющей налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (ст.ст. 209, 210 НК РФ), а также базой для начисления обязательных страховых взносов (ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»), выплачивается неофициально.

В этом случае уплата НДФЛ и страховых взносов не происходит, за что работодатель также может быть привлечён к ответственности.

Во-первых, налоговый орган может потребовать удержать НДФЛ с работников, получающих «черную» зарплату, а также может наложить на работодателя штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть удержана у работников или уплачена в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Во-вторых, внебюджетные фонды также могут потребовать уплатить страховые взносы и наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов или 40% — в случае умышленного совершения данного правонарушения (ст. 47 Закона N 212-ФЗ).

В-третьих, ст. 199.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента в крупном размере или особо крупном размере.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Смотрите еще:

  • Оформить стенд ко дню матери Оформление стенда ко Дню матери Екатерина Борисова Оформление стенда ко Дню матери Стенд очень простой и не сложный в оформлении. Для оформления стенда, нам понадобились картинки: мама и ребенок, распечатанные поздравительные стихи, […]
  • Закон о донорстве органов в россии В России могут изменить закон о донорстве органов Депутаты Госдумы приступили к рассмотрению законопроекта, главная цель которого усовершенствовать медицинскую процедуру трансплантологии. Дело в том, что сейчас в России каждый житель […]
  • Приказ гк рб по строительству и архитектуре Постановление Минархитектуры РБ 24 15.08.2016 О признании утратившими силу приказа Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 июня 1995 г. № 158 и постановления Министерства архитектуры и строительства […]
  • Оформление пенсии архив Оформление пенсии архив Подтверждение льготного трудового стажа через архив предприятия Здравствуйте! Мой папа работал в строительной организации с 1989 г. по 1999 г. в должности маляра, что дает ему право уйти на пенсию досрочно в […]
  • Приказ на проведение электронного аукциона образец Приказ о проведении электронного аукциона Больше образцов и бланков в Системе Госзаказ Система Госзаказ Важные события в сфере закупок: Практический семинар "Контрактная система 2019"26 - 27 ноября Практический семинар "Закупки […]
  • Балашиха октябрьская 10 нотариус Нотариусы Балашиха Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Акимова Татьяна Владимировна Город: Балашиха Округ: […]
  • Коммунальное мошенничество Новости Общество Коммунальное лукавство: ветхость, воровство и мошенничество Год назад в России был день тишины в канун президентских выборов. Согласно свежим оценкам Путина россиянами, которые в канун годовщины его победы […]
  • Солнечные коллекторы для обогрева бассейна Солнечные коллекторы для обогрева бассейна Адрес: г.Москва, Шоссе Энтузиастов, д.56, стр.25 схема проезда Телефон: +7 (495) 784-51-84 +7 (916) 514-67-92 Алексей +7 (915) 043-67-92 Виталий +7 (968) 408-74-76 Мирон ICQ: […]