Экспертиза денежных средств

Содержание статьи:

Как проводится проверка подлинности купюр с изъятием, и каковы сроки проверки подлинности купюр

Вопрос:
10 июня 2014 года кассир банка изъяла у меня 350 тыс. рублей, т.к. по её словам у неё возникли сомнения в подлинности купюр. Купюры были номиналом по 5000 руб. Мне озвучили срок проверки 20 раб дней, которые уже давно истекли. Я письменно обращалась в Сбербанк и Банк России. Которые дружно ответили мне, что кассир вправе изъять всю сумму (хотя кассир не проверила все банкноты — её отношение и поведение при изъятии отдельная тема), сожалеют о причинённых неудобствах и т.д. В письмах мне не озвучили сроки проведения проверки, так же руководитель данного отделения не может ответить, когда вернут деньги. Прошу вас посоветовать, куда мне обратиться для скорейшего разрешения моего вопроса.

Для скорейшего разрешения вашего вопроса по изъятым на проверку подлинности 5000 купюр, сначала надо обратиться с письменным запросом в банк, изявший купюры для проведения проверки подлинности купюр (что вами частично уже и сделано, но устно). Не получив в течении месяца ответа (срок ответов на запросы по законодательству), можно предъявить банку претензию, а затем уже обращаться в надзорные органы:

  • В Банк России в связи с задержкой предоставления вам информации по результатам экспертизы изъятых купюр.
  • В Прокуратуру с жалобой о нарушении сроков проведения экспертизы, и иском к банку на возмещение морального и материального ущерба.
  • Иск в Суд — о возмещении морального и материального вреда Сбербанком (после истечения срока претензии)

Исходя из даты вашего письма видно, что все допустимые сроки проведения экспертизы сомнительных денежных знаков давно истекли. Сама экспертиза купюр в Банке России занимает не более пяти рабочих дней. А вот сроки оформления материала в коммерческом банке для передачи, сама передача купюр на экспертизу в ЦБ РФ и обратно – положениями Банка России сегодня по времени прописана не в полном объёме, хотя фактически не должна занимать более 1 – 2 недель.

Если процедура проверки подлинности 5000 купюр затягивается против озвученного срока, следовательно, имели место какие-то отклонения от стандартного порядка работы с изъятыми сомнительными денежными знаками, о чём вас в банке должны были уведомить дополнительно. Таким отклонением могло быть проведение повторной экспертизы структурами Банка России или признание денежных знаков купюр неплатёжеспособными, содержащими признаки подделки.

Так, в случае затруднения в определении платёжеспособности денежных знаков они направляются учреждением Банка России на дополнительные исследования в другое учреждение Банка России, а это ещё как минимум 5 — 7 дней. Банкноты для проведения расследования могли быть переданы вашим банком территориальному органу внутренних дел, и только оттуда в Банк Росси на экспертизу, что существенно затянет всю процедуру проверки по времени.

К сожалению, в действующем сегодня Положении ЦБ России N 318-П от 24.04.2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» не прописаны сроки проведения экспертизы и сроки передачи купюр на экспертизу. В Положении № 318-П оговариваются только отдельные моменты работы с сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками, а именно: «О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приёме наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел. (Раздел VI, Глава 16, пункт 16.3)»
«Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кредитная организация, ВСП передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. (Раздел VI, Глава 16, пункт 16.4)»
«Сомнительные денежные знаки Банка России, выявленные кассовыми работниками или принятые от клиента по заявлению на приём сомнительных денежных знаков, сдаются кредитной организацией, ВСП … на экспертизу в учреждение Банка России, в порядке, предусмотренном нормативным актом, регламентирующим вопросы кассового обслуживания в учреждениях Банка России. (Раздел VI, Глава 16, пункт 16.9)»
Итак, в Положении Банка России сроки работы и передачи на экспертизу сомнительных купюр практически не указаны. В таком случае эти сроки должны быть указаны во внутри банковском Положении. А сроки проведения экспертизы сомнительных купюр Банком России прописаны в Указании Банка России от 27.08.2008 N 2060-У (ред. от 19.09.2012) «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц», в котором говорится:
«Экспертиза сомнительных денежных знаков в учреждении Банка России проводится в течение пяти рабочих дней со дня сдачи представителем кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, организации сомнительных денежных знаков на экспертизу либо выявления сомнительных денежных знаков при приеме денежной наличности от представителя организации, либо поступления сомнительных денежных знаков для дополнительных исследований.(Пункт 2.8)

В случае затруднения в определении платёжеспособности денежных знаков они направляются учреждением Банка России на дополнительные исследования в другое учреждение Банка России. Кредитной организации, подразделению кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, организации направляется акт 0402156, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований. Результаты проведения дополнительных исследований выдаются кредитной организации, подразделению кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, организации учреждением Банка России, отправившим денежные знаки на дополнительные исследования.

По результатам проведения экспертизы сомнительных денежных знаков в тот же день составляется акт 0402156..(Пункт 2.8 абзац 4).
Зачисление (перевод) суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платёжеспособными, на банковский счёт кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, организации осуществляется в день составления акта 0402156 либо в день поступления в учреждение Банка России акта 0402156, составленного другим учреждением Банка России, признавшим сомнительный денежный знак платёжеспособным. (Пункт 2.11. абзац 4.)»

Итак, максимальный срок экспертизы в стенах Банка России может занять до 10 дней + время на передачу актов и самих банкнот из одного подразделения в другое.
Если же принятые на экспертизу банкноты Банком России будут признаны неплатёжеспособными, то дальнейшая работа по ним будет проводиться так:
«В случае признания принятых на экспертизу банкнот неплатежеспособными, не содержащими признаков подделки указанные банкноты оформляются в порядке, предусмотренном пунктом 2.4 настоящего Указания. Неплатежеспособные денежные знаки, не содержащие признаков подделки, возвращаются представителю кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации. При этом указанный представитель расписывается в получении неплатежеспособных денежных знаков в ордере по передаче ценностей 0402102, оформленном в одном экземпляре, в котором приводятся данные документа, удостоверяющего личность представителя кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, организации. (Пункт 2.9)
Денежные знаки, имеющие признаки подделки, передаются территориальному органу внутренних дел, и информация об этом сообщается кредитной организации, подразделению кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, организации по их просьбе в день обращения. (Пункт 2.10)»
Ну а так как вся работа в кассах банков с денежными знаками фиксируется жёстко с указанием дат, то проверить, какая инстанция затянула проведение экспертизы не сложно.

Составление справки на изъятие сомнительных денежных знаков Банка России для проведения экспертизы

В вашем письме меня насторожило высказывание о том, что «кассир не проверила все банкноты». Хотя купюр и было много (70 шт.= 350 т.р. / 5 т.р.), кассир обязана была проверить каждую. А учитывая тот факт, что в коммерческих банках периодически имеют место факты недобросовестной работы с клиентами, то при передаче денежных знаков в кассу и тем более при выявлении сомнительных денежных знаков, надо следить за соблюдением кассовым работником порядка оформления изъятия купюр.

В соответствии с пунктом 2.10 Положения Центрального Банка России за N 318-П от 24.04.2008 года, кассовым работникам банка при осуществлении кассовых операций запрещается:

  • убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
  • хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
  • уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путём проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

В соответствии с Главой 16.1 Положения ЦБ России N 318-П оформление изъятия сомнительных денежных знаков оформляется следующим образом:

  • На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора.
  • На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдаётся клиенту.
  • При выдаче клиенту справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

Всё это говорит о том, что в момент оформления документов по изъятию купюр на экспертизу (проверку подлинности купюр) важно проследить, чтобы не была произведена подмена купюр. А неадекватное поведение кассового работника («её отношение и поведение при изъятии») как раз и позволяют отвлечь внимание клиента от самих купюр.

Для сведения: ВСП – это внутренние структурные подразделения банка.

Комментариев пока нет. Коментирование отключено

bankirsha.com

Экспертиза денежных средств

Экспертиза денег (экспертиза денежных купюр, экспертиза денежных знаков, экспертиза ценных бумаг, экспертиза фальшивых денег) относится к технико-криминалистической экспертизе документов, и проводится с целью определения подлинности денежных купюр и денежных знаков, подлинности ценных бумаг, установления способа изготовления фальшивых денег, механизма повреждения денежных купюр, и других вопросов вынесенных на разрешение экспертизы денег и ценных бумаг. Таким образом, экспертиза поддельных денег проводится экспертами-криминалистами, в рамках технической экспертизы документов.

Проведение экспертизы денег и ценных бумаг (экспертиза поддельных денег, экспертиза фальшивых денег, экспертиза поврежденных денег) является одним из основных экспертных направлений деятельности нашего Центра.

Цена экспертизы денег и ценных бумаг указана ниже, а также в разделе Стоимость экспертизы денег и ценных бумаг.

Вопросы экспертизы денег и ценных бумаг, представлены в разделе Вопросы для экспертизы денег и ценных бумаг .

Экспертиза сомнительных денег и сомнительных ценных бумах, с целью выявления факта их подделки, в основном, проводится на стадии предварительного следствия либо в судебном порядке.

Экспертиза поврежденных денег, как экспертиза поврежденных купюр РФ, так и экспертиза поврежденных денежных знаков иностранных государств, с целью определения механизма повреждения банкнот, в большинстве случаев, проводится во внесудебном порядке.

Обращаем Ваше внимание! В случае внесудебного исследования сомнительных денег на предмет их фальсификации, при установлении подделки денежных купюр, нами, незамедлительно (без оповещения Вас) будет передано сообщение в правоохранительные органы о выявлении факта поддельных денежных знаков!

Экспертиза денег и ценных бумаг включает в себя:

  • экспертиза подлинности денег (экспертиза поддельных денег, экспертиза фальшивых денег);
  • экспертиза давности изготовления денег;
  • экспертиза способа изготовления денег;
  • экспертиза способа повреждения денег (экспертиза поврежденных купюр, экспертиза поврежденных денег);
  • экспертиза технических средств, при помощи которых изготавливались деньги;
  • экспертиза монет (экспертиза металлических денег);
  • другие экспертизы денежных знаков, купюр и монет;
  • экспертиза подлинности ценных бумаг (экспертиза поддельных ценных бумаг, экспертиза фальшивых ценных бумаг);
  • экспертиза давности изготовления ценных бумаг;
  • экспертиза способа изготовления ценных бумаг.

Объектами экспертизы денежных знаков, являются не только денежные купюры, но и ценные бумаги (акции, вексели, облигации, чеки, депозитные сертификаты, депозитарные расписки, закладные и другие). При экспертизе сомнительных денежных знаков, объектами экспертизы могут быть не только собственно купюры, но и технические средства, при помощи которых были изготовлены фальшивые деньги.

При проведении экспертизы денег и ценных бумаг, можно определить не только их подлинность, но и давность изготовления денег и ценных бумаг. При проведении экспертизы давности изготовления денег или ценных бумаг, могут использоваться как криминалистические, так и химические методы исследований, с использованием современного дорогостоящего химического оборудования и с обязательным привлечением эксперта-химика.

Денежные знаки могут быть не только в виде бумажных купюр, но и пластиковыми (например, австралийский доллар, канадский доллар, бразильский реал), а также и металлическими. Методика проведения экспертизы металлических денег и экспертизы монет существенно отличается от экспертизы бумажных денег. Экспертиза металлических денег и монет использует познания в области трасологии и, соответственно, проводится экспертами-криминалистами трасологами. Металлические деньги из благородных металлов и сплавов (золото, платина, серебро), являющиеся драгоценностями, также могут быть исследованы экспертами-гемологами, в рамках геммологической экспертизы монет (см. подробно раздел Геммологическая экспертиза).

Виды экспертиз денег и ценных бумаг:

Как и другие виды независимых экспертиз, процессуально, экспертиза денежных знаков и экспертиза ценных бумаг может быть:

  • досудебной (внесудебная), т.е. проводится на основании запроса физических и юридических лиц, либо адвокатов, с последующим составлением заключения специалиста;
  • судебной , т.е. проводится и назначается по определению суда, постановлению следователя либо дознавателя, с последующим составлением заключения эксперта (судебная экспертиза денег, экспертиза денежных знаков для суда, судебно-техническая экспертиза денежных знаков, экспертиза денег для суда).

Судебные экспертизы денежных знаков , в настоящее время, широко используются в уголовном судопроизводстве. В соответствии с уголовным кодексом РФ, за подделку и фальсификацию денег и ценных бумаг, предусмотрено уголовное преследование (ст. 186 УК РФ «Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг»).

Экспертиза металлических монет и денег, а также экспертиза металлических знаков отличия (экспертиза орденов, экспертиза медалей), в последнее время, довольно часто используется в нумизматике, с целью определения подлинности монет, орденов, медалей.

Наш Центр проводит весь спектр независимых экспертиз денежных знаков и ценных бумаг!

Цели и задачи экспертизы подлинности денег:

  • определение подлинности денежных знаков;
  • экспертиза поддельных денег;
  • определение давности изготовления денежных знаков;
  • определение способа изготовления денежных знаков;
  • определение механизма повреждения денежных купюр;
  • определение подлинности ценных бумаг;
  • определение давности изготовления ценных бумаг;
  • определение способа изготовления ценных бумаг;
  • определение механизма повреждения денежных купюр;
  • определение подлинности металлических денег, монет;
  • определение подлинности орденов (экспертиза орденов), медалей (экспертиза медалей), знаков отличия;
  • гемологическая экспертиза монет из драгоценных металлов;
  • химическая и физико-химическая экспертиза металлических денег;
  • материаловедческая экспертиза металлических денег;
  • рецензирование экспертиз денег;
  • другие виды услуг при проведении экспертиз подлинности денег.

Ходатайствуя в суде о проведении судебной экспертизы денег в нашем Центре, Вы можете рассчитывать на полноту и объективность исследований, независимость и беспристрастность наших экспертов и специалистов, высокий уровень и качество выполненной работы.

Обратите внимание! Перед ходатайством в суде о проведении и назначении судебной экспертизы денег в нашем Центре, обратитесь к нам в центральный офис за Информационным письмом , где мы укажем сроки исполнения и стоимость судебной экспертизы денежных знаков и ценных бумаг.

Подробно ознакомиться с условиями проведения независимой экспертизы денег в нашем Центре, узнать стоимость и цену экспертизы денег, монет, орденов, медалей и знаков отличия, получить консультацию, заказать экспертизу сомнительных денежных знаков или провести рецензию экспертизы денег и ценных бумаг, Вы можете по телефонам:

8-916-145-00-27 – рабочие дни (с 10:00 до 18:00), выходные и праздничные дни (с 12:00 до 20:00)

8-926-235-08-85 – рабочие дни (с 10:00 до 18:00)

8-967-183-83-70 – рабочие дни (с 10:00 до 18:00)

либо по электронной почте : Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Также Вы можете воспользоваться онлайн-формой обращения :

Обратите внимание!

У нас одинаковые цены как на судебные, так и на внесудебные экспертизы и исследования!

В то время как другие экспертные учреждения, на судебные экспертизы могут завышать цены!

— подлинность денежных купюр/ценных бумаг (определение подлинности купюр, выявление фальшивых денег, механизм повреждения денежных купюр и ценных бумаг)

— от 25 тыс. рублей , один объект (купюра, ценная бумага)

— давность изготовления денежных купюр/ценных бумаг

— от 35 тыс. рублей , один объект (купюра, ценная бумага)

— другие виды экспертиз денег и ценных бумаг

— договорная, но не менее 25 тыс. рублей

— рецензия экспертизы подлинности купюр и ценных бумаг

— от 25 тыс. рублей

— рецензия экспертизы давности изготовления купюр и ценных бумаг

sudkrim.ru

Методика экспертного исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке

В результате изучения данной главы студент должен:

знать

• объекты, подлежащие исследованию при проверке операций с денежными средствами и на счетах в банке;

• источники информации при исследовании операций с денежными средствами и на счетах в банке;

• порядок оформления банковских операций;

• методические приемы исследования операций с денежными средствами и на счетах в банке;

уметь

• применять расчетно-аналитические приемы при исследовании операций с денежными средствами и на счетах в банке;

• выявлять признаки отклонений в хозяйственных операциях в процессе их сравнения;

• выявлять противоправные деяния при осуществлении расчетных операций на банковских счетах;

владеть

документальными приемами исследования денежных операций;

• навыками выявления подлогов в кассовой книге;

• техническими и специальными приемами экономического анализа;

• приемами анализа банковских выписок.

Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке

В процессе осуществления экспертных исследований различных операций применяется широкий спектр аналитических приемов и методов проверки. Законодательное регулирование экспертной деятельности позволяет эксперту-бухгалтеру руководствоваться стандартными приемами решения экспертных задач, которые включают в себя следующие элементы: а) объекты; б) источники информации; в) методические приемы и процедуры экспертного исследования; г) методические приемы обобщения и реализации полученных материалов.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов предприятия. Они необходимы экономическому субъекту для осуществления многообразной хозяйственной деятельности: расчетов с поставщиками и подрядчиками; расчетов по различным видам платежей; выдачи заработной платы работникам; выполнения кредитно-денежных операций и исполнения других финансовых обязательств.

В условиях становления рыночной экономики эффективное использование денежных средств может приносить экономическому субъекту дополнительный доход за счет рационального вложения свободных денежных средств для получения прибыли в депозиты банка, ценные бумаги, инвестиционные фонды и др.

Судебно-бухгалтерская экспертиза операций с денежными средствами проводится обособленно от исследования других операций экономического субъекта в следующих случаях:

– когда на разрешение экспертизы поставлены вопросы, связанные с недостачей денежных средств или их хищением в особо крупных размерах;

– имеются нарушения нормативных документов в области организации бухгалтерского учета операций с денежными средствами, послужившие основанием нанесения ущерба экономическому субъекту;

– выявляются факты присвоения денежных средств отдельными работниками организации (руководителем, кассиром, бухгалтером), имеющими доступ к наличным денежным средствам [1] .

Задачами судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

– исследование полноты, точности и своевременности учета денежных средств, расчетных операций и осуществление анализа их движения;

– проверка соблюдения нормативных правовых актов, регламентирующих кассовую и расчетно-платежную дисциплину;

– исследование целевого использования денежных средств и кредитов;

– установление суммы причиненного материального ущерба экономическому субъекту;

– выявление причин и условий совершения выявленных правонарушений и разработка профилактических мер, направленных на сохранность денежных средств, правильное оформление расчетных документов, соблюдение нормативных документов, подбор и расстановку кадров на материально ответственные должности; совершенствование управленческих решений и др.

Объектами исследования судебно-бухгалтерской экспертизы денежных средств в кассе и на счетах в банке являются:

– система нормативных правовых документов, регламентирующих движение денежных средств в кассе и на счетах в банке;

– кассовые и банковские операции;

– первичные и сводные документы;

– регистры аналитического и синтетического учета;

– недостача денежных средств, выявленная в процессе проведения внутреннего контроля, ревизии, аудиторской проверки;

– обоснованность установления факта материального ущерба и ответственных за его нанесение лиц.

Источниками информации для исследования операций в кассе и на счетах в банке являются:

1) федеральные нормативные правовые акты;

2) локальные (внутренние) нормативные акты;

3) первичные документы и регистры бухгалтерского учета и отчетности;

4) акты ревизий и внутренних проверок расчетно-кассовых и банковских операций;

5) договоры о материальной ответственности работников;

6) информация правоохранительных и контролирующих органов.

К федеральным нормативным правовым актам относятся: ГК РФ (гл. 45, 46); ТК РФ (ст. 244); НК РФ (ч. 3 ст. 45, ст. 118; п. 3 ч. 3 ст. 149); Закон № 402; Федеральные законы от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»; от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»; от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и др.

Подзаконные акты включают следующие нормативные правовые акты: Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 2012 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»; постановление Министерства труда от 31 декабря 2002 г. № 85 (приложение № 2); письмо Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П, утверждающее Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденные Минфином России, Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой нормативным правовым Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П, а также методические рекомендации, инструкции, письма, положения других министерства и ведомств, касающиеся денежного обращения и банковских операций.

Для кредитных и клиринговых организаций устанавливается обязательный внутренний контроль, который регламентируется Положением об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, утвержденным Банком Росси 16 декабря 2003 г. № 242-П, и ст. 10 Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности».

Для исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке используются следующие документы:

1) первичная документация, подтверждающая факт совершения кассовых операций и операций на счетах в банке;

2) записи в регистрах синтетического и аналитического учета, Главной книге, бухгалтерской (финансовой) отчетности, карточки аналитического учета по счету 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»;

3) недостачи средств, нашедшие отражение в учетных данных, выявленных в процессе внутреннего контроля и аудиторской проверкой, а также проведенной документальной ревизией;

4) материалы, подтверждающие размер ущерба, причиненного экономическому субъекту.

Первичные документы при осуществлении кассовых операций включают в себя:

– приходный кассовый ордер (ф. КО-1) – используется для оформления поступления наличных денег в кассу;

– расходный кассовый ордер (ф. КО-2) – применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации;

– журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3) – применяется для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

– кассовая книга (ф. КО-4) – применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации кассе;

– книга принятых и выданных кассиром денежных средств – используется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу.

Банковские операции оформляются следующими основными документами:

– заявление (ф. 0401025) на открытие расчетного счета;

– карточки (ф. 0401026), заверенные нотариально с образцами подписей лиц и оттиском гербовой печати предприятия;

– документ о государственной регистрации юридического лица;

– объявление на взнос наличными (ф. 0402001) – оформляется при внесении плательщиком наличных денежных средств на расчетный счет;

– платежное поручение (ф. 0401060) – состоит в письменном поручении банку – держателю счета предприятия произвести списание денежных средств в указанной сумме получателю;

– платежное требование (ф. 0401061) – заключается в требовании поставщика к покупателю оплатить согласно направленным в обслуживающий его банк документам стоимость продукции, работ, услуг;

– выписка банка – основной документ, на основе которого бухгалтер составляет корреспонденции о движении денежных средств на расчетном счете предприятия;

– вексель – документ, представляющий собой разновидность долгового обязательства, дающего право владельцу требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока его действия. Расчет векселями регламентирован Минфином России [2] ;

– чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю (п. 1 ст. 877 ГК РФ);

– аккредитив (ф. 0401063) – поручение банка покупателя банку поставщика открыть специальный счет для платежей последнему на условиях аккредитивного заявления. Аккредитив широко применяется при иногородних расчетах.

Регистры синтетического и аналитического учета включают в себя карточки аналитического учета, журналы-ордера, ведомости по счетам 50 «Касса»; 51 – «Расчетный счет»; 55 «Специальные счета в банках»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Информация о суммах начисленной иностранной валюты содержится в карточках аналитического учета к счету 52 «Валютный счет», журнале-ордере № 2/1, ведомости 2/1, выписках из расчетного, валютного счета. Результаты ревизий и проверок кассовых операций могут содержаться в материалах налоговых органов, которые правомочны проверять полноту учета денежных средств и кассовой дисциплины в процессе камеральной (ст. 88 НК РФ) и выездной (ст. 89 НК РФ) налоговых проверок.

Методические приемы исследования при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы денежных средств в кассе и на счетах в банке включают в себя применение: 1) расчетноаналитических приемов (экономический анализ, приемы сравнения, метод группировок и факторного анализа, арифметические и статистические расчеты и др.); 2) документальных приемов проверки отдельного учетного документа (нормативная, арифметическая проверка и др.), исследования взаимосвязанных документов (встречная проверка, взаимный контроль).

Сверке подлежат учетные записи расчетных операций в документах проверяемой организации и взаимодействующих с ней других предприятий, а также результаты анализа актов сверки взаиморасчетов, письменных претензий, исковых заявлений и др.

Методические приемы обобщения и реализации материалов судебно-бухгалтерской экспертизы включают в себя: 1) группировку предварительных результатов экспертизы; 2) хронологическое систематизирование полученных данных; 3) аналитическую группировку доказательств; 4) обобщение результатов исследования и составление заключения; 5) разработку и реализацию предложений по профилактике правонарушений.

  • [1] См.: Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов / под ред. E. Р. Российской, Н. Д. Эриашвили. С. 224-225.
  • [2] См.: Письмо Минфина России от 9 августа 2004 г. № 07-05-14/207 «Об отражении в бухгалтерском учете и налогообложении налогом на прибыль операций с простыми векселями».

studme.org

Глава 16. Порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России (п.п. 16.1 — 16.14)

Глава 16. Порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 30 июля 2014 г. N 3353-У в пункт 16.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 ноября 2014 г.

16.1. В случае выявления при приеме наличных денег от клиента, организации, входящей в систему Банка России, сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов осуществляется в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящего Положения.

На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа «В обмене отказано», фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту, организации, входящей в систему Банка России.

На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Справка 0402159 подписывается кассовым работником.

На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП оформляется ордер по передаче ценностей 0402102. Первый экземпляр справки 0402159 и ордер по передаче ценностей 0402102 передаются кассовым работником заведующему кассой, второй экземпляр справки 0402159 с проставленным оттиском штампа кассы выдается клиенту, организации, входящей в систему Банка России. При выдаче клиенту, организации, входящей в систему Банка России, справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 30 июля 2014 г. N 3353-У пункт 16.2 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 ноября 2014 г.

16.2. При пересчете наличных денег из сумок, поступивших в кредитную организацию, ВСП от организаций, в случае выявления сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России, имеющего признаки подделки денежного знака Банка России контролирующим работником составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300, при пересчете наличных денег из сумок, изъятых из программно-технического средства (в случае сдачи сумок с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), а также из сумок, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, — акт пересчета.

В случае выявления сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при полистном, поштучном пересчете пачек банкнот, мешков с монетой составляется акт 0402145.

В актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300, актах 0402145, актах пересчета дополнительно проставляются реквизиты выявленного сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России, имеющего признаки подделки денежного знака Банка России, предусмотренные в абзаце третьем пункта 16.1 настоящего Положения.

На основании акта вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренного в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300, акта 0402145, акта пересчета, оформленных в порядке, предусмотренном в пунктах 4.6, 8.5, 11.4 и 13.8 настоящего Положения, бухгалтерским работником оформляется ордер по передаче ценностей 0402102 с указанием в нем реквизитов сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России, имеющего признаки подделки денежного знака Банка России, который подписывается контролирующим работником.

Ордер по передаче ценностей 0402102, ведомость к сумке 0402300, акт 0402145, акт пересчета передаются контролирующим работником заведующему кассой.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 30 июля 2014 г. N 3353-У в пункт 16.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 ноября 2014 г.

16.3. О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме, обработке наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 30 июля 2014 г. N 3353-У в пункт 16.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 ноября 2014 г.

16.4. Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кредитная организация, ВСП передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. В кредитной организации, ВСП на имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, переданные в территориальный орган внутренних дел, оформляется ордер по передаче ценностей 0402102.

16.5. Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в учреждение Банка России.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 16 февраля 2015 г. N 3568-У в пункт 16.6 внесены изменения

16.6. Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются кредитной организацией, ВСП по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, составленному клиентом или кассовым работником в произвольной форме в одном экземпляре, и описи сомнительных денежных знаков, составленной клиентом или кассовым работником в произвольной форме в двух экземплярах. В заявлении на прием сомнительных денежных знаков указываются наименование организации и ее местонахождение или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица и его местожительство, дата составления заявления, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляется подпись клиента. В описи сомнительных денежных знаков указываются наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, дата составления описи, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, их реквизиты, предусмотренные в абзаце третьем пункта 16.1 настоящего Положения, а также проставляется подпись клиента. По просьбе клиента кассовый работник оказывает ему помощь при проставлении в описи сомнительных денежных знаков реквизитов сомнительных денежных знаков Банка России.

Сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России — в условной оценке один рубль за денежный знак Банка России.

Прием на экспертизу имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России осуществляется кредитной организацией, ВСП в условной оценке один рубль за упаковку по отдельному заявлению на прием сомнительных денежных знаков, в котором проставляется наименование организации и ее местонахождение или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица и его местожительство, дата составления заявления, слова «Денежные знаки Банка России», условная оценка имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России и подпись клиента. В описи сомнительных денежных знаков вместо реквизитов, предусмотренных в абзаце третьем пункта 16.1 настоящего Положения, проставляется надпись «Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль». При наличии документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (справок о пожаре, о стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и других подтверждающих документов), клиент прилагает его копию к заявлению на прием сомнительных денежных знаков.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 30 июля 2014 г. N 3353-У в пункт 16.7 внесены изменения, вступающие в силу с 1 ноября 2014 г.

16.7. При приеме от клиента сомнительных денежных знаков Банка России, в том числе имеющих существенные повреждения, бухгалтерский работник на основании заявления на прием сомнительных денежных знаков и описи сомнительных денежных знаков оформляет ордер по передаче ценностей 0402102 в двух экземплярах на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков Банка России и передает его вместе с заявлением на прием сомнительных денежных знаков и описью сомнительных денежных знаков кассовому работнику, осуществлявшему прием указанных денежных знаков. При приеме сомнительных денежных знаков Банка России, в том числе имеющих существенные повреждения, кассовый работник сверяет по описи сомнительных денежных знаков реквизиты денежных знаков Банка России, их количество и сумму (для имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России — условную оценку), подписывает два экземпляра описи сомнительных денежных знаков и ордера по передаче ценностей 0402102, проставляет на вторых экземплярах ордера по передаче ценностей 0402102 и описи сомнительных денежных знаков оттиск штампа кассы и выдает вторые экземпляры ордера по передаче ценностей 0402102 и описи сомнительных денежных знаков клиенту, сдавшему на экспертизу сомнительные денежные знаки Банка России, в том числе имеющие существенные повреждения. Первые экземпляры ордера по передаче ценностей 0402102 и описи сомнительных денежных знаков передаются кассовым работником заведующему кассой.

base.garant.ru

Смотрите еще:

  • Белгород госпошлина за права Замена водительских прав через МФЦ Водительское удостоверение (в разговорной речи «права») обязаны иметь абсолютно все водители автотранспортных средств на территории РФ. Срок действия национального водительского удостоверения 10 […]
  • Штраф для поставщика по 223-фз Штрафы для поставщиков по госконтрактам могут быть снижены Минэкономразвития России предлагает присоединиться к общественному обсуждению проекта 1 соответствующего постановления. Размер санкций для поставщиков, допустивших нарушение […]
  • Ч2 ст159 ук рф наказание Изменения в ч. 2 Ст. 159 УК РФ, по УК какой редакции будут судить, если преступление совершено в 2014г? В ч.2 ст. 159 УК РФ. Значительный ущерб изменен с 2500 на 5000 руб. Изменения были 2016г. Преступление было совершено 2014г. На […]
  • Органы опеки на карте Органы опеки на карте Проект поддержки приемных семей «Ванечка» реализуется с 2009 года.Суть проекта – люди, допускающие для себя возможность когда-либо принять в семью ребенка, с нашей помощью дозревают до конкретных действий по […]
  • Органы опеки домодедово Органы опеки домодедово Проект поддержки приемных семей «Ванечка» реализуется с 2009 года.Суть проекта – люди, допускающие для себя возможность когда-либо принять в семью ребенка, с нашей помощью дозревают до конкретных действий по […]
  • Опека ванечка Опека ванечка Проект поддержки приемных семей «Ванечка» реализуется с 2009 года.Суть проекта – люди, допускающие для себя возможность когда-либо принять в семью ребенка, с нашей помощью дозревают до конкретных действий по устройству […]
  • Прокопьевск опека и попечительство Прокопьевск опека и попечительство Проект поддержки приемных семей «Ванечка» реализуется с 2009 года.Суть проекта – люди, допускающие для себя возможность когда-либо принять в семью ребенка, с нашей помощью дозревают до конкретных […]
  • Отдел по опеке и попечительству курск Отдел по опеке и попечительству курск Проект поддержки приемных семей «Ванечка» реализуется с 2009 года.Суть проекта – люди, допускающие для себя возможность когда-либо принять в семью ребенка, с нашей помощью дозревают до конкретных […]