Приказ фмс 640 от 081214

0.92Мб — Национальная противопожарная страховая компания

Short Description

Download 0.92Мб — Национальная противопожарная страховая компания .

Description

Примечания к финансовой отчетности ООО «НПСК» за 2013 год 1. ИНФОРМАЦИЯ О КОМПАНИИ Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Национальная противопожарная страховая компания» (далее по тексту «Компания») Краткое наименование : ООО «НПСК» ООО «НПСК» создано 05.08.1999 и зарегистрировано в Российской Федерации (ОГРН 1027739069115 присвоен 14.08.2002). Регистрационный номер в Едином государственном реестре субъектов страхового дела №3084. Компания зарегистрирована и имеет постоянное место нахождения по адресу: 1177997, г. Москва, улица Вавилова, д.69/75, пом.19(оф.606) Среднегодовая численность персонала Компании в 2013 году составила 144 человек (2012 года 90 человек). Компания имеет 48 филиалов и представительств по всей России. В состав компании входит 48 филиалов и территориальных агентств, расположенных на территории Российской Федерации, в т.ч. в г. Барнаул, г. Волгоград, г. Екатеринбург, г. Киров, г. Калининград, г. Краснодар, г. Курск, г. Курган, г. Красноярск, г. Липецк, Москва , г. Новосибирск , г. Нижний Новгород, г. Новоалтайск, г. Омск, г. Пенза, г. , г. Рязань, Ростов-наДону, г. Санкт-Петербург , г. Саратов, г. Самара, г. Смоленск, г. Ставрополь, г. Сочи г. Тамбов, г. Тюмень, г. Тула, г. Тверь, г. Ульяновск., г. Челябинск; в Республиках: Республика Северная Осетия-Алания – г. Владикавказ, Татарстан- г. Казань, Республика Коми — г. Сыктывкар, , Карачаево-Черкесская Республика — г. Черкесск, Кабардино-Балкария, Республика — г. Нальчик Башкортостан- г. Уфа, г. Нефтекамск., Республика Марий Эл- г. Йошкар-Ола, Республика Калмыкия – г. Элиста; В Краснодарском крае — станица Крыловская; В Московской области — поселок Дубровицы; В Чувашской Республике — город Чебоксары. Предметом деятельности Компании является предоставление страховых услуг физическим и юридическим лицам. Основная деятельность Компании описана в Примечании 3. Компания является обществом с ограниченной ответственностью и не имеет акций, которые обращаются на открытом рынке ценных бумаг. Компания имеет членство в следующих объединениях субъектов страхового дела: 1. Национальный союз страховщиков ответственности (НССО) (Профессиональное объединение страховщиков, действующее в целях обеспечения взаимодействия страховщиков и формирования стандартов и правил профессиональной деятельности при осуществлении обязательного страхования: 1. гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте; 2. гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров). 2. Союз «Единое объединение страховщиков агропромышленного комплекса Национальный союз агростраховщиков» (прежнее наименование: Некоммерческая организация «Национальный союз агростраховщиков» изменено 24.08.2012).

3. Некоммерческое партнерство «Национальная страховая гильдия». Дочерних обществ Компания не имеет. У Компании есть ассоциированное общество ООО «Южный страховой брокер» доля участия в уставном капитале составляет 23%. Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность только самой Компании за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. 2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 2.1. Консолидированная финансовая отчетность Компании подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Отчетный период включает 12 месяцев: с 1 января 2013 года по день, закончившийся 31 декабря 2013 года. 2.2. Применение новых стандартов МСФО Ниже перечислены вступившие в силу пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время применимы к деятельности Компании или могут быть применены к ней в будущем: Изменение к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (подлежит ретроспективному применению с 2013 года). Изменение вносит существенные изменения в порядок признания и измерения расходов по пенсионным планам с установленными выплатами и выходным пособиям, а также существенно меняет требования к раскрытию информации обо всех видах вознаграждений работникам. В частности, актуарные прибыли и убытки нельзя относить на будущие периоды, используя метод «коридора». МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (вступил в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года). Данный стандарт и МСФО (IFRS) 10 «финансовая отчетность» заменяют МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (в редакции 2003 года). МСФО (IAS) 27 уточняет переходные правила в отношении изменений к МСФО (IAS) 21, 28 и 31, обусловленных пересмотром МСФО (IAS) 27 (с учетом изменений, внесенных в январе 2008 года). МСФО (IAS) 27 устанавливает правила учета и раскрытия информации в отношении инвестиций в дочерние, совместные и ассоциированные предприятия при подготовке предприятием отдельной финансовой отчетности. МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия» (вступил в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года). Данный стандарт является пересмотренной версией МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные предприятия» (в редакции 2003 года) и устанавливает требования по применению метода долевого участия при учете инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия. МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (вступил в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или позднее). Новый стандарт заменяет МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и ПКР (SIC) 12 «Консолидация предприятия специального назначения». МСФО (IFRS) 10 вводит единую трехступенчатую модель контроля — наличие у инвестора контроля только при выполнении трех условий: —

существование у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций;

подверженность инвестора рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или наличие у него права на получение такого дохода; возможность использования инвестором своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора). МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» (подлежит ретроспективному применению в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года). Новый стандарт заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной 2

деятельности». Основное изменение, вводимое МСФО (IFRS) 11, касается классификации всех видов совместной деятельности на совместные операции, учет которых осуществляется по методу пропорциональной консолидации, либо совместные предприятия, для которых применяется метод долевого участия. Вид совместной деятельности определяется на основании прав и обязательств сторон совместной деятельности, обусловленных структурой, организационно-правовой формой, договорным соглашением о совместной деятельности и прочими фактами и обстоятельствами. МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других предприятиях» (вступил в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года). Новый стандарт содержит требования к раскрытию информации для предприятий, имеющих доли участия в дочерних предприятиях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных предприятиях или неконсолидируемых структурированных предприятиях. Доли участия в общем определяются как договорные или недоговорные отношения, в результате которых компания подвергается риску изменения доходов от результатов деятельности другой компании. Дополненные и новые требования к раскрытию информации направлены на то, чтобы предоставить пользователям финансовой отчетности информацию, которая позволит оценить природу рисков, связанных с долями участия компании в других компаниях, и влияние данных долей участия на финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денежных средств компании. МСФО (IFRS) 13 «Измерение по справедливой стоимости» (вступил в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года, применяется на перспективной основе). Новый стандарт заменяет руководства по оценке справедливой стоимости, представленные в отдельных МСФО, и представляет собой единое руководство по оценке справедливой стоимости. Стандарт дает пересмотренное определение справедливой стоимости, закладывает основы для оценки справедливой стоимости и устанавливает требования к раскрытию информации по оценке справедливой стоимости. МСФО (IFRS) 13 не вводит новые требования к оценке активов и обязательств по справедливой стоимости и не отменяет применяемые на практике исключения по оценке справедливой стоимости, которые в настоящее время существуют в ряде стандартов. МСФО и Интерпретации, еще не вступившие в силу Компания не применяла следующие изменения к МСФО и Интерпретации Комитета по интерпретациям МСФО («IFRIC»), которые были выпущены, но еще не вступили в силу: Изменения к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» (подлежит ретроспективному применению с 1 января 2014 года, разрешается досрочное применение). Поправки направлены на улучшение существующего раскрытия информации, касающейся взаимозачета. В частности, разъяснено, что право зачета должно существовать на текущий момент, т.е. не должно зависеть от будущих событий. Оно также должно быть юридически действительным для всех контрагентов в ходе обычной деятельности, а также в случае невыполнения обязательств, неплатежеспособности или банкротства. Изменения требуют раскрытия количественной информации о признанных финансовых инструментах, по которым проведен взаимозачет в отчете о финансовом положении, а также о тех признанных финансовых инструментах, на которые распространяются условия генерального соглашения о взаимозачете или аналогичного договора независимо от того, был ли осуществлен взаимозачет. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2015 года, досрочное применение разрешается) был выпущен в ноябре 2009 года в рамках первого этапа по замене МСФО (IAS) 39 и заменяет те части МСФО (IAS) 39, которые касаются классификации и оценки финансовых активов. Второй этап выпуска стандарта касательно классификации и оценки финансовых обязательств был осуществлен в октябре 2010 года. Основные отличия нового стандарта: финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. Решение о классификации должно приниматься при 3

первоначальном признании. Классификация зависит от бизнес-модели управления финансовыми инструментами компании и от характеристик договорных потоков денежных средств по инструменту; инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является долговым инструментом, а также бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов (то есть финансовый инструмент имеет только «базовые характеристики кредита»). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через счета прибыли или убытка; все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые инструменты, удерживаемые для торговли, будут оцениваться и отражаться по справедливой стоимости на счетах прибыли или убытка. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибыли или убытка. Доходы и расходы от переоценки не переносятся на счета прибыли или убытка. Это решение может приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента. Дивиденды должны отражаться в составе прибыли или убытка, так как они представляют собой доходность инвестиций; большинство требований МСФО (IAS) 39 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является требование к компании раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска финансовых обязательств, отнесенных к категории отражаемых по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка, в составе прочего совокупного дохода. Если иное не указано выше, новые стандарты и интерпретации не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Компании. 2.3. Непрерывность деятельности Данная финансовая отчетность была подготовлена на основе допущения о непрерывности деятельности. Настоящая финансовая отчетность отражает текущую оценку руководством Компании тех воздействий, которые оказывает на деятельность и финансовое положение Компании экономическая ситуация в Российской Федерации. Руководство Компании не в состоянии предсказать воздействие, которое законодательные и политические события, неподконтрольные Компании, могут оказать на финансовое состояние Компании в будущем. Прогнозное движение денежных средств Компании свидетельствует о достаточном наличии средств для операционной и страховой деятельности.

2.4. Функциональная валюта и валюта представления Статьи финансовой отчетности оцениваются в валюте, являющейся основной в той экономической среде, в которой функционирует Компания (в «функциональной») валюте. Финансовая отчетность представлена в российских рублях, данная валюта также является и функциональной валютой Компании, а все суммы округлены до целых тысяч рублей (000), кроме случаев, где указано. 2.5 Принципы оценки Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по исторической стоимости, за исключением других случаев оценки, раскрытых в данных примечаниях. В соответствии с разрешением МСФО 4 «Договоры страхования», Компания продолжает применять существующие методы учета, применявшиеся до перехода на МСФО. Компания ведет бухгалтерский учет в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета Российской Федерации. Данная финансовая отчетность была подготовлена на основе данных российского учета, и была скорректирована для приведения в соответствие с МСФО. Эти корректировки также включают в себя некоторые реклассификации для отражения экономической сущности операций, включая реклассификации некоторых активов и обязательств, доходов и расходов по соответствующим заголовкам финансовой отчетности. Компания представляет консолидированный отчет о финансовом положении в порядке ликвидности. 2.6. Существенные положения учетной политики Ниже описаны существенные положения учетной политики, Компанией при подготовке консолидированной финансовой отчетности:

2.6.1 Классификация страховых продуктов Договор является договором страхования только в том случае, если Компания приняла по нему значительный страховой риск от другой стороны (страхователя) соглашаясь компенсировать ущерб держателю полиса, в случае если указанное неопределенное будущее событие (страховой случай) неблагоприятно повлияет на страхователя. В качестве главного ориентира, Компания определяет наличие значительного страхового риска, сравнивая доходы, полученные от страхователей с вознаграждениями, подлежащими уплате страхователям при не возникновении страхового случая. Договоры страхования также могут передавать финансовый риск. Значительный риск отсутствует, если выплаты в случае наступления страхового случая отличаются не более чем на 10% от выплат в случае отсутствия страхового случая. Инвестиционные договоры это договоры имеющие форму договора страхования, но не подвергающие страховщика значительному страховому риску, и передающие значительный финансовый риск. Финансовый риск это риск возможного изменения в будущем одного или нескольких из следующих факторов: заданной процентной ставки, цены финансового инструмента, цены товара, обменного курса иностранной валюты, индекса цен или ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса, или другой переменной, при условии, что в случае нефинансовой переменной, эта переменная не специфична для стороны по договору. После первоначальной классификации договора в качестве договора страхования договор подлежит учету как договор страхования весь период действия договора, даже в случае значительного снижения страхового риска и до погашения прав и обязательств, или истечения срока действия.

2.6.2 Пересчет иностранной валюты Компания не имеет активов и обязательств в иностранной валюте. Все операции были осуществлены в функциональной валюте (российских рублях). 2.6.3 Обязательства по договорам страхования Обязательства по страхованию иному, чем страхование жизни включает резерв незаработанной премии и резерв неистекшего риска, а также резервы убытков (по заявленным, но не урегулированным убыткам и произошедшим, но не заявленным убыткам) на отчетную дату. Расходы на урегулирование убытков включаются в состав Резервов убытков. Резерв убытков оценивается на основе полной стоимости произошедших требований, но не урегулированных на отчетную дату, в не зависимости заявлены или нет, c учетом стоимости урегулирования претензий и скорректированные на стоимость ожидаемого возмещения. Задержки могут происходить в уведомлении и урегулировании некоторых видов требований, следовательно, конечная стоимость этих не может быть известна с уверенностью на отчетную дату. Обязательство рассчитывается на отчетную дату с использованием ряда стандартных актуарных методов, основанные на эмпирических данных и текущих предположениях, которые могут включать в себя разницу неблагоприятных отклонений. Обязательства не дисконтируются с учетом временной стоимости денег. Резервы по рискам катастроф и резервы на выравнивание убыточности не создаются. Признание обязательства прекращается в тот момент, когда обязательство исполнено, или аннулировано, или срок его действия истек. Резерв незаработанной премии представляет собой долю премий полученных или подлежащих к получению при наличии риска по ним на отчетную дату. Резерв признается после заключения договора и начисления премии, и переносится на счет прибыли в течении срока действия контракта в соответствии с порядком оказания услуг по договору. На каждую отчетную дату Компания анализирует не истекший риск и тестирует адекватность обязательств для определения наличия превышения ожидаемых требований над незаработанными премиями. Этот расчет использует текущие оценки будущих денежных потоков с учетом ожидаемого дохода от инвестиционных активов, имеющих отношение с соответствующими резервами страхования по страхованию иному, чем страхование жизни. Если эти оценки показывают, что балансовая стоимость незаработанных премий является недостаточной, дефицит отражается в отчете о прибылях путем создания резерва не истекшего риска. 2.6.4. Перестраховочные активы Компания передает страховой риск в ходе обычной практики для всех видов своей страховой деятельности. Активы перестрахования представляют собой остатки задолженности компаний перестраховщиков. Суммы будущего возмещения от перестраховщиков оцениваются в соответствии с порядком признания резерва по неурегулированным страховым случаям или урегулированным претензиям, связанным с политикой перестраховщика и в соответствии с применимым договором перестрахования. Активы по перестрахованию тестируются на обесценение на каждую отчетную дату или чаще в случае возникновения признаков свидетельствующих об обесценении в течении отчетного года. Обесценение происходит в случае объективных свидетельств являющихся результатом событий произошедших после первоначального признания активов по перестрахованию, которые Компания может не получить в полном объеме, но подлежащих к получению в соответствии с условиями указанными в контрактах. А также произошедшие события поддаются надежной оценке и оказали влияние на суммы, которые Компания должна будет получить от перестраховщиков. Убыток от обесценения признается в отчете о прибылях и убытках. 6

Прибыли или убытки от покупки перестрахования признаются в отчете о прибылях сразу на дату приобретения и не амортизируются. Премии, переданные в перестрахование, не освобождают Компанию от выполнения своих обязательств перед страхователями. Активы и обязательства по перестрахованию прекращают признание в отчете о финансовом положении, только тогда когда оно погашено, то есть когда указанное в договоре обязательство исполнено, или аннулировано, или срок его действия истек и в случае передачи другой стороне. Договоры перестрахования, которые не передают значительные страховые риски, учитываются непосредственно в отчете о финансовом положении. Это депозитные активы или финансовые обязательства, которые признаются на основе уплаченного или полученного вознаграждения за вычетом премий удержанных перестрахователем. Инвестиционный доход по этим договорам учитываются с использованием метода эффективной процентной ставки в момент начисления. 2.6.5. Дебиторская задолженность по договорам страхования Дебиторской задолженности по договорам страхования отражается с момента возникновения права к получению, и первоначально оцениваются по справедливой стоимости вознаграждения, полученного или подлежащего получению. После первоначального признания, дебиторская задолженность по договорам страхования оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Балансовая стоимость дебиторской задолженности анализируются на предмет обесценения, когда события или обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость не может быть возмещена, убытки от обесценения отражаются в отчете о прибылях. 2.6.6. Нематериальные активы Для учета нематериальных активов используется модель учета по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. При оценке срока полезного использования нематериального актива использованы следующие факторы: срок действия каких-либо соглашений и другие юридические или установленные договором ограничения на использование данного актива; коммерческое, технологическое устаревание актива; ожидаемое использование актива и требующееся техническое обслуживание; и др. a) Лицензии Приобретенные лицензии отражаются по фактической стоимости за минусом накопленной амортизации. Амортизация рассчитывается по методу равномерного начисления износа, то есть стоимость лицензий списывается в течение срока их полезного использования. (b) Программное обеспечение Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются в сумме затрат, понесенных на приобретение и подготовку к использованию специфического программного обеспечения. Данные затраты амортизируются в течение ожидаемого срока их полезного использования. Затраты, связанные с разработкой или поддержкой программного обеспечения, относятся на расходы в момент возникновения. Затраты, прямо связанные с разработкой идентифицируемых и уникальных программных продуктов, которые контролируются Компанией, и которые, вероятно, более года будут приносить экономические выгоды, превышающие понесенные затраты, признаются как нематериальные активы 7

(капитализируются). Такие затраты включают в себя такие затраты на разработку как расходы на персонал и соответствующая доля косвенных расходов. Капитализированные затраты на разработку программного обеспечения амортизируются в течение срока ожидаемого срока полезного использования данного программного обеспечения. 2.6.7. Основные средства Основные средства распределяются по следующим группам: Транспортные средства; Вычислительная техника и офисное оборудование; Прочие основные средства. Для учета объектов основных средств используется модель учета по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация рассчитывается линейным методом в течение оценочного срока полезного использования активов следующим образом: Транспортные средства – 5 лет; Вычислительная техника и офисное оборудование – 3 года; Прочие основные средства — 3 года. Прекращение признания ранее признанных основных средств или их значительного компонента происходит при их выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от их использования или выбытия. Доход или расход, возникающие в результате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива), включаются в отчет о прибылях и убытках за тот отчетный год, в котором признание актива было прекращено. 2.6.8. Обесценение нефинансовых активов На каждую отчетную дату Компания определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Компания производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки (ГДП), – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива (ГДП) за вычетом затрат на продажу и ценность от использования актива (ГДП). Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые в основном независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива или подразделения ГДП превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования будущие денежные потоки дисконтируются по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу. При определении справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу учитываются недавние рыночные сделки (если таковые имели место). При их отсутствии применяется соответствующая модель оценки. Эти расчеты подтверждаются оценочными коэффициентами, котировками цен свободно обращающихся на рынке акций дочерних компаний или прочими доступными показателями справедливой стоимости. Компания определяет сумму обесценения, исходя из подробных планов и прогнозных расчетов, которые подготавливаются отдельно для каждого подразделения ГДП Компании, к которому относятся отдельные активы. Эти планы и прогнозные расчеты, как правило, составляются на пять лет. Для более длительных периодов рассчитываются долгосрочные темпы роста, которые применяются в отношении прогнозируемых будущих денежных потоков после пятого года. Убытки от обесценения продолжающейся деятельности (включая обесценение запасов) признаются в отчете о прибылях и убытках в составе тех категорий расходов, которые 8

соответствуют функции обесцененного актива, за исключением ранее переоцененных объектов недвижимости, когда переоценка была признана в составе прочего совокупного дохода. В этом случае убыток от обесценения также признается в составе прочего совокупного дохода в пределах суммы ранее проведенной переоценки. На каждую отчетную дату Компания определяет, имеются ли признаки того, что ранее признанные убытки от обесценения актива, за исключением гудвила, больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Компания рассчитывает возмещаемую стоимость актива, генерирующего денежные потоки. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в оценке, которая использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. Восстановление ограничено таким образом, что балансовая стоимость актива не превышает его возмещаемой стоимости, а также не может превышать балансовую стоимость, за вычетом амортизации, по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения. Такое восстановление стоимости признается в отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда актив учитывается по переоцененной стоимости. В последнем случае восстановление стоимости учитывается как прирост стоимости от переоценки. 2.6.9. Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка Финансовые активы 1) Первоначальное признание и оценка Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы и дебиторская задолженность, включая депозиты; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае финансовых активов, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на «стандартных условиях») признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Компания принимает на себя обязательство купить или продать актив. 2) Последующая оценка Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации: Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Категория «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые активы, предназначенные для торговли, и финансовые активы, отнесенные при первоначальном признании в категорию переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости, а изменения справедливой стоимости признаются в составе доходов от финансирования или затрат по финансированию в отчете о прибылях и убытках. Финансовые активы, удерживаемые до погашения Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Компания твердо намерена и способна удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по 9

амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Компания не имела финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение отчетных периодов, закончившихся 31 декабря 2013 г. и 31 декабря 2012 г. Займы и дебиторская задолженность, включая депозиты Займы и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи, — это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий. После первоначальной оценки финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прочего совокупного дохода (капитале). Изменения справедливой стоимости таких активов, отнесенные в капитал, реклассифицируются из капитала в состав прибыли или убытка при выбытии или обесценении соответствующих активов. Если финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, являются инвестициями в не котируемые долевые инструменты, по которым нет возможности надежно определить справедливую стоимость, такие финансовые активы оцениваются по себестоимости за вычетом убытка от их обесценения. Убыток от обесценения по ним относится на прибыль или убыток отчетного периода. Процентные доходы по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются с использованием эффективной процентной ставки и признаются в составе прибыли или убытка. Компания не имела финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в течение отчетных периодов, закончившихся 31 декабря 2013 г. и 31 декабря 2012 г. 3) Прекращение признания Признание финансового актива (или, где применимо – части финансового актива или части группы аналогичных финансовых активов) прекращается, если: Срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек; Компания передала свои права на получение денежных потоков от актива либо взяла на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по «транзитному» соглашению; и либо (a) Компания передала практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Компания не передала, но и не сохраняет за собой, практически все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом. Если Компания передала все свои права на получение денежных потоков от актива либо заключила транзитное соглашение и при этом не передала, но и не сохранила за собой, практически все риски и выгоды от актива, а также не передала контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Компания продолжает свое участие в переданном активе. 10

В этом случае Компания также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Компанией. Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Компании. 4) Обесценение финансовых активов На каждую отчетную дату Компания оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (наступление «случая понесения убытка»), которые оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому активу или группе финансовых активов. Свидетельства обесценения могут включать в себя указания на то, что должник или группа должников испытывают существенные финансовые затруднения, не могут обслуживать свою задолженность или неисправно осуществляют выплату процентов или основной суммы задолженности, а также вероятность того, что ими будет проведена процедура банкротства или финансовой реорганизации иного рода. Кроме того, к таким свидетельствам относятся наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому инструменту, в частности, такие как изменение объемов просроченной задолженности или экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с отказами от исполнения обязательств по выплате долгов. Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости В отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, Компания сначала проводит оценку существования объективных свидетельств обесценения индивидуально значимых финансовых активов, либо совокупно по финансовым активам, не являющимся индивидуально значимыми. Если Компания определяет, что объективные свидетельства обесценения индивидуально оцениваемого финансового актива отсутствуют, вне зависимости от его значимости она включает данный актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска, а затем рассматривает данные активы на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, отдельно оцениваемые на предмет обесценения, по которым признается либо продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку на предмет обесценения. При наличии объективного свидетельства понесения убытка от обесценения сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (без учета будущих ожидаемых кредитных убытков, которые еще не были понесены). Приведенная стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по займу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента. Балансовая стоимость актива снижается посредством использования счета резерва, а сумма убытка признается в отчете о прибылях и убытках. Начисление процентного дохода по сниженной балансовой стоимости продолжается, основываясь на процентной ставке, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе финансовых доходов в отчете о прибылях и убытках. Займы вместе с соответствующими резервами исключаются из отчета о финансовом положении, если отсутствует реалистичная перспектива их возмещения в будущем, а все доступное обеспечение было реализовано либо передано Компании. Если в течение следующего года сумма расчетного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается ввиду какого-либо события, произошедшего после признания обесценения, сумма ранее признанного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается 11

посредством корректировки счета резерва. Если предыдущее списание стоимости финансового инструмента впоследствии восстанавливается, сумма восстановления признается как уменьшение затрат по финансированию в отчете о прибылях и убытках. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи В отношении финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, Компания на каждую отчетную дату оценивает существование объективных свидетельств того, что эта инвестиция или группа инвестиций подверглись обесценению. В случае инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства будут включать значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиций ниже уровня их первоначальной стоимости. «Значительность» оценивается в сравнении с первоначальной стоимостью инвестиций, а «продолжительность» — в сравнении с периодом, в течение которого справедливая стоимость была меньше первоначальной стоимости. При наличии свидетельств обесценения сумма совокупного убытка, оцененная как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью, за вычетом ранее признанного в отчете о прибылях и убытках убытка от обесценения по данным инвестициям исключается из прочего совокупного дохода и признается в отчете о прибылях и убытках. Убытки от обесценения по инвестициям в долевые инструменты не восстанавливаются через отчет о прибылях и убытках, увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в составе прочего совокупного дохода. В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, обесценение оценивается на основе тех же критериев, которые применяются в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Однако сумма отраженного убытка от обесценения представляет собой накопленный убыток, оцененный как разница между амортизированной стоимостью и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения по данным инвестициям, ранее признанного в отчете о прибылях и убытках. Начисление процентов в отношении уменьшенной балансовой стоимости актива продолжается по процентной ставке, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе доходов от финансирования в отчете о прибылях и убытках. Если в течение следующего года справедливая стоимость долгового инструмента возрастает, и данный рост можно объективно связать с событием, произошедшим после признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, убыток от обесценения восстанавливается через отчет о прибылях и убытках. 2.6.10. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а неттосумма представлению в отчете о финансовом положении тогда и только тогда, когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм, а также намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства. 2.6.11. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке. Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок, использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков либо другие модели оценки. 12

Некоторые финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости на основании с использованием методов оценки, потому что текущие рыночные операции или наблюдаемых рыночных данных отсутствуют. Их справедливая стоимость определяется с использованием модели оценки, которая была протестирована в отношении цен или вводных данных по фактическим рыночным сделкам и использую наилучшую оценку Компании наиболее подходящую для модели оценки. Модели корректируются с учетом разброса по ценам спроса и предложения, границ ликвидности и кредитного рейтинга участника сделки. Прибыль или убыток, рассчитанный при первоначальном признании таких финансовых инструментов («День 1» прибыль или убыток) учитывается в только тогда, когда исходные данные становятся наблюдаемыми или при выбытии инструментов. Для методов дисконтирования денежных потоков, ожидаемые будущие денежные потоки основаны на наилучшей оценке менеджмента компании и используемая ставки дисконтирования является рыночной ставкой по аналогичным инструментам. Использование различных моделей ценообразования и допущений могут создавать материально различающиеся оценки справедливой стоимости. Справедливой стоимостью краткосрочных депозитов является их балансовая стоимость. Балансовая стоимость включает стоимость вклада и начисленные проценты. Справедливая стоимость вкладов с фиксированным процентом оценивается с использованием метода дисконтирования денежных потоков. Ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам по аналогичным инструментам по состоянию на отчетную дату. Если справедливая стоимость не может быть надежно измерена, такие финансовые инструменты оцениваются по себестоимости, являющейся их справедливой стоимостью вознаграждения, уплаченного при приобретении вложений или полученного вознаграждения при выпуске финансовых обязательств. Все операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением, также включены в стоимость вложений. 2.6.12 Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты в отчете о финансовом положении включают денежные средства в банках и в кассе и краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения 3 месяца или менее. Отчет о движении денежных средств составлен прямым методом. 2.6.13 Текущие и отложенные налоги Текущий расход по налогу на прибыль рассчитывается в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются с использованием метода обязательств в отношении всех временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности Компании. Отложенные налоги не рассчитываются для случаев, когда отложенный налог возникает при первоначальном признании активов или обязательств в результате сделки, не являющейся объединением бизнеса и не оказывающей на момент совершения влияния ни на налоговую, ни на учетную прибыль или убыток. Отложенные налоги оцениваются по налоговым ставкам, которые действуют или фактически действуют на отчетную дату, и, как ожидается, будут применяться в периоде, когда актив будет реализован или обязательство погашено. Прочие налоги на операционную деятельность отражены в составе операционных расходов Компании. Аренда Определение того, является ли сделка арендой, либо содержит ли она признаки аренды, основано на анализе содержания сделки. При этом на дату начала действия договора требуется установить, зависит ли его выполнение от использования конкретного актива или активов, и переходит ли право пользования активом в результате данной сделки. 13

Компания в качестве арендатора: Платежи по операционной аренде признаются как операционные расходы в отчете о прибылях и убытках равномерно на протяжении всего срока аренды. Договоры финансовой аренды в Компании отсутствуют. 2.6.14 Финансовые обязательства Первоначальное признание и оценка Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, а в отношении займов и кредитов, которые учитываются по амортизированной стоимости, их первоначальная стоимость включает также затраты по сделке, непосредственно связанные с их выпуском или приобретением. Последующая оценка Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом. Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Категория «финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые обязательства, определенные при первоначальном признании в качестве, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые обязательства классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Эта категория включает производные финансовые инструменты, в которых Компания является стороной по договору, не определенные в качестве инструментов хеджирования в операции хеджирования, как они определены в МСФО (IAS) 39. Доходы и расходы по обязательствам, предназначенным для торговли, признаются в отчете о прибылях и убытках. Компания не имеет финансовых обязательств, определенных ею при первоначальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Кредиты и займы После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отчете о прибылях и убытках при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав финансовых затрат в отчете о прибылях и убытках. Прекращение признания финансовых обязательств Признание финансового обязательства в отчете о финансовом положении прекращается, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек. Если имеющееся финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем же кредитором на существенно отличающихся условиях или если условия имеющегося обязательства значительно изменены, такая замена или изменения учитываются как прекращение признания первоначального обязательства и начало признания нового обязательства, а разница в их балансовой стоимости признается в отчете о прибылях и убытках. 2.6.15 Страховая кредиторская задолженность Кредиторская задолженность по страхованию признается с момента возникновения обязанности по уплате и первоначально оценивается по справедливой стоимости вознаграждения, полученного или подлежащего к получению за вычетом прямых операционных расходов, понесенных по данной сделке. После первоначального признания, 14

кредиторская задолженность по договорам страхования оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Прекращение признания страховой кредиторской задолженности Прекращение признания страховой кредиторской задолженности из отчета о финансовом положении осуществляется только когда оно погашено, то есть когда указанное в договоре обязательство исполнено, или аннулировано, или срок его действия истек. 2.6.16 Классификация финансовых обязательств на долговые или долевые Финансовые обязательства классифицируются как долг, если он имеет договорные обязательства: — передать денежные средства или другой финансовый актив другой компании или — обменяться финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией на условиях, потенциально невыгодных для Компании. Если Компания не имеет безусловного права избежать передачи денежных средств или другого финансового актива урегулировать свои договорные обязательства, обязательство соответствует определению финансового обязательства. 2.6.17 Резервы Общие Резервы признаются, если Компания имеет текущее обязательство (юридическое или вытекающее из практики), возникшее в результате прошлого события, отток экономических выгод, который потребуется для погашения этого обязательства является вероятным, и может быть получена надежная оценка суммы такого обязательства. Если Компания предполагает получить возмещение некоторой части или всех резервов, например, по договору страхования, возмещение признается как отдельный актив, но только в том случае, когда получение возмещения не подлежит сомнению. Расход, относящийся к резерву, отражается в отчете о прибылях и убытках за вычетом возмещения. Если влияние временной стоимости денег существенно, резервы дисконтируются по текущей ставке до налогообложения, которая отражает, когда это применимо, риски, характерные для конкретного обязательства. Если применяется дисконтирование, то увеличение резерва с течением времени признается как затраты на финансирование. Обременительные договоры Резерв признается в отношении обременительных договоров, если экономические выгоды, получение которых ожидается по договору, меньше неизбежных затрат на исполнение обязательств по нему, то такой договор является обременительным. Неизбежные затраты на исполнение обязательств по договору представляют собой наименьшее из следующих значений – нетто — затраты на исполнение договора либо затраты на его расторжение. На момент перехода на МСФО Компания не имела обременительных договоров. 2.6.18 Уставный капитал Компания является Обществом с ограниченной ответственностью. Обязательств по возврату вкладов Участникам Компания не имеет. 2.6.19 Признание доходов и расходов Страховые премии По договорам страхования премии включают общую сумму премий к получению за весь период страхования по договорам, заключенным в отчетном периоде. Они признаются на дату возникновения страховой ответственности. Незаработанные премии — это часть от премий, полученных в течение отчетного года, но относящиеся к периоду возникновения рисков после отчетной даты. Незаработанные премии рассчитывают на ежедневной пропорциональной основе. Часть премии, которая относится к будущим периодам, формирует резерв незаработанной премии. Аквизиционные расходы

Аквизиционные затраты не капитализируются, они включаются в состав расходов того отчетного периода, в котором они понесены. Премии, переданные в перестрахование Брутто-премия по договорам перестрахования включает общую сумму по премиям, выплачиваемым за весь период действия договора, и признается на дату начала ответственности договора. Незаработанные премии по перестрахованию — это часть от премий, полученных в течение отчетного года, но относящиеся к периоду возникновения риска после отчетной даты. Страховые выплаты Страховые выплаты по страхованию включают все страховые выплаты, произошедшие в отчетном периоде, вне зависимости от того заявлены или нет, расходы по урегулированию требований напрямую относящихся к обработке и урегулированию выплат, за минусом стоимости полученных возмещений, и включая любые корректировки по неурегулированным страховым выплатам предыдущих периодов. Доля перестраховщиков в страховых выплатах Страховые выплаты по перестрахованию признаются на момент признания брутто страховой выплаты в соответствии с условиями соответствующего договора страхования. Вознаграждения и комиссионные доходы По договорам страхования со страхователя взимается, плата за аннулирование договора и прочие вознаграждения. Вознаграждения учитываются в составе дохода в периоде, в котором соответствующие услуги оказываются. Если вознаграждения за услуги, будут оказаны в будущих периодах, то признание откладывается и будет признано в этих будущих периодах. Проценты, дивиденды. Процентный доход признаются в отчете о прибылях и убытках в момент начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Вознаграждения и комиссионные доходы, которые являются частью эффективного дохода финансовых активов и обязательств, признаются как корректировка эффективной процентной ставки инструмента. Инвестиционный доход также включает дивиденды и доход признается, когда установлено право Компании на получение платежа. Для котируемых ценных бумаг этой датой является дата объявления цены без учета дивидендов.

Реализованные прибыли и убытки Реализованные прибыли и убытки признаются в отчете о прибылях и убытках по инвестициям включая доходы и расходы по финансовым активам. Прибыли и убытки при продаже инвестиций рассчитываются как разница между доходом от продаж и первоначальной или амортизированной стоимостью на дату осуществления продажи. Затраты на финансирование Проценты уплаченные признаются в составе отчета о прибылях и убытках после из начисления и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Начисленные проценты включаются в состав балансовой стоимости соответствующих финансовых обязательств. Вознаграждения работникам Все расходы на вознаграждение работникам должны признаваться в том периоде, в котором вознаграждение зарабатывается, а не когда оно уплачивается или подлежит уплате. 2.6.20 Планы с установленными отчислениями Компания производит отчисления по следующим планам с установленными отчислениями: — в Пенсионный Фонд Российской Федерации. — Корпоративной пенсионной программы Компания не имеет. 2.7. Существенные учетные суждения, оценочные значения и допущения Подготовка консолидированной финансовой отчетности Компании требует от ее руководства вынесения суждений и определения оценочных значений и допущений на конец отчетного периода, которые влияют на представляемые в отчетности суммы выручки, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать в будущем существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых принимаются подобные допущения и оценочные значения. а) Обязательства по страхованию иному, чем страхование жизни (включает медицинское страхование и общее страхование) По договорам страхования, иным чем страхование жизни оценка обязательство включает, будущие общие затраты по погашению страховых выплат как по резерву по заявленным, но не урегулированным убыткам (РЗУ), так и по резерву по произошедшим, но не заявленным убыткам по состоянию на отчётную дату (РПНУ). Значительный период времени может пройти прежде чем, появится возможность надежно оценить затраты по некоторым типам страховых полисов, страховые выплаты (РПНУ) формируют большую часть обязательств в отчете о финансовом положении. По договорам страхования, иным чем страхование жизни должны быть сделаны оценки исходя из общей величины будущих затрат на урегулирование страховых выплат по состоянию на отчетную дату по двум составляющим, как по как по резерву по заявленным, но не урегулированным убыткам (РЗУ), так и по резерву по произошедшим, но не заявленным убыткам по состоянию на отчётную дату (РПНУ). Общая стоимость неурегулированных страховых выплат оценивается исходя из ряда актуарных методов оценки. Основное допущение в актуарных методах это использование данных по страховым выплатам ходе разрешения претензий в прошлых периодах и как следствие финальную стоимость страховых выплат. Методы экстраполируют тенденцию страховых выплат и понесенных убытков в прошлых периодах, среднюю величину расходов на страховой случай и количество страховых случаев исходя их наблюдаемых изменений в прошлые годы и ожидаемых коэффициентов убытков. Ход разрешения претензий в прошлых периодах анализируется происшествия по годам, но могут быть также дополнительно 17

проанализированы по географическим регионам, а также значительные бизнес-направления и типы страховых выплат. Крупные претензии, как правило, рассматриваются отдельно, либо резервируются на номинальную стоимость оценки убытков или прогнозируются в порядке позволяющем отразить их будущее развитие. В большинстве случаев, не используются внешние допущения относительно будущих темпов инфляции или коэффициента убытков. Вместо этого прогнозные допущения базируются на использовании допущений по ходу исторического развития претензий в прошлых периодах. Дополнительно качественное суждение используется для оценки степени, в которой прошлые тенденции не могут применяться в будущем (например, с учетом одноразовых событий, изменений во внешней среде или рыночных факторах, таких как отношение Компании к страховым случаям, экономические условия, уровень инфляции претензий, судебных решений и законодательства, а также внутренние факторы, такие как состав портфелей, особенности правил и процедур по разрешению страховых случаев) для того, чтобы получить окончательную стоимость страховых случаев, которые представляют вероятный исход от диапазон возможных результатов, принимая во внимание будущую неопределенность. Аналогичные суждения, оценки и допущения используются в оценке адекватности резерва по незаработанной премии (РНП). б) Справедливая стоимость финансовых инструментов В случаях, когда справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, признанных в отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов использовались следующие методы и допущения: — Справедливая стоимость денежных средств и краткосрочных депозитов, прочей дебиторской и кредиторской задолженности, а также прочих краткосрочных обязательств приблизительно равна их балансовой стоимости в основном ввиду того, что эти инструменты будут погашены в ближайшем будущем. — Справедливая стоимость котируемых акций и облигаций определяется на основании котировок цен на отчетную дату. Справедливая стоимость некотируемых инструментов, а также прочих долгосрочных финансовых обязательств определяется путем дисконтирования будущих денежных потоков с использованием текущих ставок для задолженности с аналогичными условиями, кредитным риском и сроками, оставшимися до погашения. — Справедливая стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, определяется на основании котировок цен на активных рынках, если это возможно. Справедливая стоимость некотируемых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, оценивается с использованием соответствующих моделей оценки. в) Отложенные налоговые активы и обязательства В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчетности сумм расходов или доходов по налогу на прибыль. Некоторые суждения, сделанные руководством Компании при определении величины налога, могут быть рассмотрены иначе налоговыми органами. 18

Для определения суммы отложенных налоговых активов, которую можно признать в финансовой отчетности, на основании вероятных сроков получения и величины будущей налогооблагаемой прибыли, а также стратегии налогового планирования, необходимо существенное суждение руководства. 2.7 Представление потоков денежных средств Общество классифицирует денежные потоки от: — текущих операций — инвестиционных операций — финансовых операций Приобретение и реализация торговых финансовых активов рассматриваются как поток от инвестиционных операций. Потоки от размещения и погашения депозитов в банках рассматриваются как денежные потоки от операционной деятельности, так как приобретение данных активов финансируются за счет денежных потоков, связанных с заключением договоров страхования (за вычетом денежных потоков, связанных со страховыми выплатами), которые, соответственно, рассматриваются как относящиеся к операционной деятельности.

3. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОМПАНИИ Предметом деятельности Компании является проведение добровольных видов по страхованию иному, чем страхование жизни: — Страхование от несчастных случаев и болезней — Медицинское страхование — Страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта) — Страхование грузов — Сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных) — Страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования — Страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств — Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств — Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты — Обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте — Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг — Страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам — Страхование предпринимательских рисков — Страхование финансовых рисков — Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров Компания имеет лицензию на право осуществления страховой деятельности от 26.12.2007 № С 3084 77, а также Компания имеет лицензию на осуществление деятельности в рамках перестрахования от 26.12.2007 № П 3084 77. Ниже приводятся данные по основным показателям деятельности Общества за 2013 год: 3.1 Страховые премии ООО «НПСК» за 2013 год получено страховой премии по страхованию иному, чем страхование жизни 1 415 762 тысяч рублей и за 2012год 1 263 558 тысяч рублей по следующим видам страхования: 3.1.1 Страховые премии по личному страхованию за 2013 года составили 8.440 тысяч рублей (0,59%), в том числе: —

8 440 тысяч рублей страхование от несчастных случаев и болезней;

за 2012 год 1 472 тысяч рублей (0,11%) в том числе: 296 тысяч рублей страхование от несчастных случаев и болезней ; 1.176 тысяч рублей добровольное медицинское страхование.

3.1.2 Страховые премии по имущественному страхованию за 2013 г. составили 1.339.978 тысяч рублей (94,65%), в том числе: — 13.446 тысяч рублей страхование наземного транспорта (кроме страхования железнодорожного транспорта); — 2.422 тысяч рублей страхование имущества граждан; — 1.181.798 тысяч рублей страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений; — 43.214 тысяч рублей страхование имущества юридических лиц; 20

44.852 тысяч рублей страхование грузов; 50.679 тысяч рублей страхование животных; 3.567 тысяч рублей страхование предпринимательских и финансовых рисков.

За 2012 г составили 1.260.780 тысяч рублей (99,79%), в том числе: —

102 тысяч рублей страхование наземного транспорта (кроме страхования железнодорожного транспорта); 98 тысяч рублей страхование имущества граждан; 1.254.718 тысяч рублей страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений; 1.352 тысяч рублей страхование имущества юридических лиц; 290 тысяч рублей страхование грузов; 4.220 тысяч рублей страхование предпринимательских и финансовых рисков.

3.1.3 Страховые премии по страхованию ответственности за 2013 год составили 67 344 тысяч рублей (4,76%), в том числе: — 75 тысяч рублей страхование гражданской ответственности перевозчиков; — 39.372 тысяч рублей страхование гражданской ответственности юридических лиц перед третьими лицами; — 9 тысяч рублей страхование общегражданской ответственности; — 15.362 тысяч рублей страхование строительно-монтажных рисков в части страхование гражданской ответственности за вред причиненный жизни здоровью или имуществу третьих лиц; — 68 тысяч рублей страхование гражданской ответственности саморегулируемых организаций; — 12.458 тысяч рублей обязательное страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности. За 2012 года составили 1 306 тысяч рублей (0,11%), в том числе: —

9 тысяч рублей страхование гражданской ответственности физических лиц перед третьими лицами; 98 тысяч рублей страхование гражданской ответственности перевозчиков; 1.125 тысяч рублей страхование гражданской ответственности юридических лиц перед третьими лицами; 74 тысяч рублей страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности. В том числе страховая премия по договорам принятым в перестрахование по страхованию иному, чем страхование жизни за период 2013 года составила 6.596 тысяч рублей и за период 2012 года составила 2.791 тысяч рублей

3.2 Выплаты страхового возмещения Выплаты страхового возмещения по договорам прямого страхования за 2013 год составили 646 269 тысяч рублей и за 2012год составили 524 195 тысяч по следующим видам страхования: 3.2.1 Выплаты по личному страхованию за 2013 г. составили 74 тысяч рублей, в том числе: — 74 тысяч рублей страхование от несчастных случаев и болезней. За 2012 года 60 тысяч рублей, в том числе: —

-60 тысяч рублей страхование от несчастных случаев и болезней

3.2.2 Выплаты по имущественному страхованию за 2013 г.составили 646.149 тысяч рублей, в том числе: — 829 тысяч рублей страхование наземного транспорта (кроме страхования железнодорожного транспорта); — 645.320 тысяч рублей страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений. За 2012 г. составили 523 971 тысяч рублей, в том числе: —

2.066 тысяч рублей страхование наземного транспорта (кроме страхования железнодорожного транспорта); 17 тысяч рублей страхование имущества граждан; 521.888 тысяч рублей страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений.

3.2.3 Выплаты по договорам страхования ответственности за 2013 года составили 46 тысяч рублей, в том числе: — 33 тысяч рублей страхование гражданской ответственности юридических лиц перед третьими лицами; — 13 тысяч рублей. страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. За 2012г. составили 164 тысяч рублей, в том числе: —

30 тысяч рублей страхование гражданской ответственности перевозчиков; 134 тысяч рублей страхование гражданской ответственности юридических лиц перед третьими лицами.

4. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ Событий после отчетной даты нет.

5. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ 5.1. Перечень связанных сторон Юридические лица Название Вид компании деятельности

ОГРН 1076165006466, адрес: 344010, г. РостовУчастник на-Дону, пер. Газетный 121/262 «а».

Доля участия 2013

ООО «АГРОИНВЕС Т»

Оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйстве нных животных.

ОГРН 1066164199342, адрес: 344000, г. Ростов- Участник 9,846% на-Дону, ул. Павленко, д. 15, офис 309.

Капиталовложения в ценные бумаги.

ОГРН 111776164403, адрес:115035, г. Москва, 10,6768 Участник Космодамианская % набережная, д. 4/22б, помещение IX, комната 1

ООО «Инвестицион ная компания «ЗАМОСКВОРЕЦКАЯ» ООО «БЕСТ– ИНВЕСТ»

СПКК «Князь Шаховской»

СПКК «Возрождение » ООО Финансовая группа «Траст Эссетс»

ОГРН 1117746247629, Капиталоадрес: 115035, г. Москва, Участник вложения в Космодамианская ценные бумаги. набережная, д. 4/22б, помещение IX, комната 1 ОГРН 1085004000993, адрес: 143700, Московская Предоставление область, Шаховской район, Участник кредита. деревня Гольцово, ул. Опытное поле, д. 1. ОГРН 1056165056640, адрес: 344010, Предоставление Участник г. Ростов-на-Дону, кредита. пер. Газетный, д. 121/262 «а». ОГРН 1117746187877, адрес: 111020, г. Москва, Брокерская Участник ул. Боровая, д. 7, стр. 10, деятельность. офис 304.

ООО «РВД Маркетс»

ОГРН 1117746648095, адрес: 109451, г. Москва, Участник ул. Братиславская, д. 16, корп. 1, помещение 3.

ООО «Южный страховой брокер»

Прочая вспомогательная деятельность в сфере страхования, кроме обяз. Соц.обеспечения.

ОРГН 1066165045870, адрес: 344010, г. РостовУчастник на-Дону, пер. Газетный 121/262 «а» 23

Физические лица: Название физического лица

Основание Адрес г. Ростов-на-Дону,

Гавриленко Любовь Николаевна

пр. Стачки, 199 корп. 3 0,4461% кв. 190. ИНН 616899419520

Нагорных Роман Евгеньевич

г. Ростов-на-Дону, ул. Закруткина, д. 38/22, кв. 17.

Рафаилов Жануко Симонович

г. Москва, Кутузовский проспект, д.45, кв. 28.

Члены Совета директоров и Генеральный директор Место жительства

Григорова Елена Олеговна

Паспорт: 60 12 № 323305, выдан отделом УФМС России Ростовской области в Ворошиловском районе г.Ростова-на-Дону, 01.02.2013 г., код подразделения – 610-009

г.Ростов-наДону, ул. Беляева, д. 13/58, кв. 76

Член Совета директоров с 09.02.2011, протокол № 43 от 09.02.2011; Генеральный директор с 20.04.09, приказ № 7-к

Григоров Владимир Георгиевич

Паспорт: 60 11 № 968699, выдан отделом УФМС России по Ростовской области в Железнодорожном р-не города Ростова-на-Дону, дата выдачи: 17.06.2011 г., код подразделения 610-010

г. Ростовна-Дону, ул. Ст. Разина, д. 26а.

Член Совета директоров с 09.02.2011 , протокол № 43 от09.02.2011

Григоров Георгий Семенович

Паспорт: 60 04 № 032118, выдан ОВД Железнодорожного р-на города Ростова-на-Дону, дата выдачи: 09.07.2003 г., код подразделения 612-004

г. Ростовна-Дону, ул. Ст. Разина, д. 26а.

Член Совета директоров с 09.02.2011, протокол № 43 от09.02.2011

5.2. Операции со связанными сторонами: 5.2.1. Операции с участниками 1. Выход из участников Общества с ограниченной ответственностью «Брокерский Центр Агро-Русь» и распределение доли на ООО «НПСК» в размере 6, 23%. (Протокол № 55 от 15.02.2012) 2. Увеличен уставный капитал ООО «НПСК» с 500 000 тысяч рублей до 650 010 тысяч рублей. за счет внесения Рафаиловым Жануко Симоновичем в уставный капитал Общества 150 000 тысяч рублей., что составляет 23,0766% уставного капитала Общества, и внесения Обществом с ограниченной ответственностью Финансовая группа «Траст Эссетс» в уставный капитал Общества 10 тысяч рублей, что составляет 0,0015 % уставного капитала Общества. (Протокол № 57 от 21.02.12) 3. Увеличение доли в уставном капитале Обществу с ограниченной ответственностью Финансовая группа «Траст Эссетс» до 4,79%. (Протокол 58 от 23.04.2012 г.) 4. Выход из участников Общества Основина Дениса Олеговича с размером доли в уставном капитале Общества 1,4615% , Баевой Елены Владимировны с размером доли в уставном капитале Общества 1,5077% и передачи долей в Уставном капитале на баланс ООО «НПСК». (Протокол № 63 от 01.10.2012 г.). 5. Выход из участников Общества с ограниченной ответственностью Финансовая группа «Траст Эссетс» с размером доли в уставном капитале Общества 4,79% , и передачи доли в Уставном капитале на баланс ООО «НПСК». (Протокол № 64 от 23.11.2012 г.). 6. Продажа части доли принадлежащей ООО «НПСК» размером 1,423% Сельскохозяйственному Потребительскому Кредитному Кооперативу «Гранит». (Протокол № 67 от 19.03.13 г.) 7. Выход из участников Общества Рафаилова Жануко Симоновича с размером доли 23,0766% %, Нагорных Романа Евгеньевича с размером доли 0,6769 % и передачи долей в Уставном капитале на баланс ООО «НПСК». (Протокол № 70 от 26.08.2013 г.). Оплата доли в уставном капитале у вышедшего участника Рафаилова Жануко Симоновича произведена посредством зачета встречных однородных требований от 18.10.2012г. и передачей ценных бумаг согласно соглашения от 29.04.2013г 8. Продажа доли Общества новому Участнику Обществу с ограниченной ответственностью Финансовая группа «Траст Эссетс» в размере 9,2322%. (Протокол 71 от 26.08.2013 г.) 9. Распределение доли общества (Протоколом № 72 от 09.12.2013 г.) — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 0,3615 %, Обществу с ограниченной ответственностью «Южный страховой брокер»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 1,3 %, Обществу с ограниченной ответственностью «АГРОИНВЕСТ»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 1,4462 %, Обществу с ограниченной ответственностью «Инвестиционная компания «ЗАМОСКВОРЕЦКАЯ»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 1,9307 %, Обществу с ограниченной ответственностью «БЕСТ-ИНВЕСТ»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 0,9615 %, Обществу с ограниченной ответственностью «РВД Маркетс»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 2,6231 %, Сельскохозяйственному Потребительскому Кредитному Кооперативу «Возрождение»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 2,2692 %, Сельскохозяйственному Потребительскому Кредитному Кооперативу «Гранит»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 1,4461 %, Обществу с ограниченной ответственностью Финансовая группа «Траст Эссетс»; — Продали часть доли, принадлежащей Обществу, размером 0,0615 %, Гавриленко Любови Николаевне.

5.2.2. Вознаграждение ключевому руководящему персоналу Компании Суммы, раскрытые в данной таблице, представляют собой суммы, отраженные в составе расходов за отчетный период в отношении ключевого руководящего персонала.

Зарплата генерального директора Налоги и др. отчисления от заработной платы генерального директора Общая сумма вознаграждения ключевого управленческого персонала

2013 тысяч рублей

2012 тысяч рублей

6. ОПЕРАЦИОННЫЕ СЕГМЕНТЫ Анализ по сегментам приводится по основным показателям страховой деятельности страховым премиям и страховым выплатам по операционному сегменту в разрезе всех видов страхования и перестрахования и по географическому сегменту в виду того, что 83,47% заработанной премии приходится на страхование урожая сельскохозяйственных культур. Анализ по видам страхования 2013 год

Иные виды страхования (незначитель ная доля в страховом портфеле) 233 964

страховые премии переданные в перестрахование Общая сумма страховых премий-нетто Аннулированные страховые премии Изменение резерва незаработанной премии Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии Заработанные страховые премии-нетто Страховые выплаты

Смотрите еще:

  • Закон 44 фз от 05042013 с последними изменениями Госзакупки Цель семинара - дать Вам ценные знания для успешного участия в государственных торгах, конкурсах, тендерах и аукционах. Продавайте Вашу продукцию или услуги государству с нами. Обучение госзакупкам Электронные […]
  • Приказ 36 ан от 2018 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 3 февраля 2015 г. N 36ан "Об утверждении порядка проведения диспансеризации определенных групп взрослого населения" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Министерства […]
  • Министерство здравоохранения приказ 179 Приказ Минздрава России от 5 сентября 2013 г. Приказ, Минздрав России, 05 сентября 2013 В соответствии с частью 2 статьи 37 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об охране здоровья граждан в Российской Федерации» […]
  • Образец договора об образовании в доу по новому закону об образовании Приказ Министерства образования и науки РФ от 13 января 2014 г. № 8 "Об утверждении примерной формы договора об образовании по образовательным программам дошкольного образования" В соответствии с частью 10 статьи 54 Федерального […]
  • Приказ минздрава от 05052012 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 мая 2012 г. N 502н "Об утверждении порядка создания и деятельности врачебной комиссии медицинской организации" Приказ Министерства здравоохранения и социального […]
  • Приказ от 21 декабря 2012 г n 1344н Приказ Министерства здравоохранения РФ от 21 декабря 2012 г. N 1344н "Об утверждении Порядка проведения диспансерного наблюдения" Приказ Министерства здравоохранения РФ от 21 декабря 2012 г. N 1344н"Об утверждении Порядка проведения […]
  • Приказ 1175н от 20122012 бланк Приказ Министерства здравоохранения РФ от 20 декабря 2012 г. N 1175н "Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных […]
  • Ямало-ненецкий округ юристы Ямало-ненецкий округ юристы В настоящая время на территории Ямало-Ненецкого автономного округа действует система осуществления бесплатной юридической помощи, основанная на нормах, установленных Федеральным законом от 21 ноября 2011 […]