Суммы налогов для ип 2012

Фиксированные платежи ИП в ПФ и ФФОМС на 2012г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы страховых взносов (за себя) в:

  1. Пенсионный фонд Российской Федерации
  2. Фонды обязательного медицинского страхования

в размере, зависящем от стоимости страхового года.

В свою очередь стоимость страхового года, для целей исчисления фиксированных платежей, устанавливается в пункте 2 статьи 13 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, как произведение:

  1. Минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы
  2. Тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд
  3. Цифры 12, представляющей собой перерасчет полученной при перемножении пунктов 1 и 2 суммы на годовой период

Минимальный размер оплаты труда установлен (и не будучи изменен на по состоянию на январь 2012 года останется таковым на весь 2012 год, для целей нашего расчета) в размере 4 611 рублей Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в редакции Закона № 106-ФЗ от 01.06.11).

На 2012 год тарифы страховых взносов (в том числе для расчета фиксированных платежей ИП), установлены пунктом 2 статьи 12 и составляют:

  • в Пенсионный фонд — 26%
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%

При этих условиях:

фиксированные платежи ИП на 2012 год составят – 17 208,25 рублей

подробный расчет фиксированных платежей ИП на 2012 год:

  • Пенсионный фонд – 14 386,32 рубля ( 4 611 руб. х 26% х 12 месяцев )
  • Федеральный ФОМС – 2 821,93 рубля ( 4 611 руб. х 5,1% х 12 месяцев )

Напомним, что за 2011 год фиксированные платежи ИП были установлены в размере 16 159,56 рублей. То есть рост фиксированных платежей в 2012 году составил 6,49% по отношению к 2011 году.

Особенно чувствительны фиксированные платежи ИП бывают для тех предпринимателей, которые ведут незначительную, эпизодическую деятельность, либо сохраняют статус предпринимателя на всякий случай, сдавая нулевую отчетность, поскольку обязанность уплаты фиксированных взносов для ИП не связана с фактическим осуществлением деятельности.

На основании пунктов 3 и 4 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя (то есть фиксированные платежи), начиная с месяца в котором осуществлена государственная регистрация в качестве ИП.

В этом случае стоимость страхового года рассчитывается как произведение МРОТ на тариф и на количество месяцев деятельности относящихся к данному страховому году.

Также имеется особенность расчета фиксированных платежей для ИП при неполном месяце начала и окончания деятельности (то есть в месяцы регистрации в качестве ИП и прекращения таковой регистрации):

  • За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца

Размер и особенности уплаты фиксированных платежей (то есть страховых взносов уплачиваемых за себя) для адвокатов и нотариусов, полностью аналогичны изложенному порядку и размерам фиксированных платежей для индивидуальных предпринимателей.

Несколько иной порядок предусмотрен для фиксированных платежей, установленных для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. В таком случае — размер фиксированных платежей определяется исходя из стоимости страхового года, главы хозяйства за себя, и за каждого члена крестьянского хозяйства. Общий же размер фиксированных платежей (страховых взносов) определяется как произведение стоимости страхового года и количества всех членов хозяйства, включая его главу.

Новые КБК для ИП в 2013 году

В 2013 году для уплаты фиксированных платежей введены новые КБК для ИП. Изменения коснулись только уплаты фиксированных платежей в ПФР. КБК в ФФОМС остались прежними.

Наверное, мои дорогие читатели, вы уже знаете о том , что с 2013 года размер в фиксированных платежей в Пенсионный фонд увеличился боле чем в 2 раза. Подробнее об этом читайте в этой статье. С 2013 года фиксированные платежи ИП в Пенсионный фонд рассчитываются исходя из 2х кратного МРОТ. Кроме того, и сам МРОТ в 2013 году повысился.

Однако это изменение не коснулось взносов на обязательное медицинское страхование. Для расчета взносов на ОМС МРОТ не нужно умножать на 2.

Таким образом, общая сумма фиксированных платежей ИП в 2013 году составит – 35664,66 руб.. А в 2012 году эта фиксированные платежи ИП составляли 17208, 25 руб..

ИП КБК фиксированный платеж в 2012 году

Чтобы вам было удобно сравнивать, изменившуюся часть КБК я выделила жирным цветом.

392 1 02 02100 06 1000 160 –взносы

392 1 02 02100 06 2000 160 – пени

302 1 02-02100 06 3000 160 – штрафы

392 1 02 02110 06 1000 160 – взносы

392 1 02 02110 06 2000 160 – пени

392 1 02 -02110 06 3000 160 — штрафы

392 1 02 02101 08 1011 160 – взносы

392 1 02 02101 08 2011 160 –пени

392 1 02 02101 08 3011 160 — штрафы

Новые КБК для ИП в 2013 году

392 1 02 02140 06 1000 160 –взносы

392 1 02 0214006 2000 160 – пени

302 1 02 02140 06 3000 160 – штрафы

392 1 02 02140 06 1000 160 –взносы

392 1 02 0214006 2000 160 – пени

392 1 02 02140 06 3000 160 – штрафы

392 1 02 02101 08 1011 160 – взносы

392 1 02 02101 08 2011 160 –пени

392 1 02 02101 08 3011 160 — штрафы

392 1 02 02101 08 1011 160 – взносы

392 1 02 02101 08 2011 160 –пени

392 1 02 02101 08 3011 160 — штрафы

Конечно, такая сумма ложится тяжелым бременем на плечи индивидуальных предпринимателей. Поэтому, чтобы не платить всю сумму в конце года ( срок уплаты фиксированных платежей за 2013 год – до 31 декабря 2013 года), я советую платить фиксированные платежи по квартально или помесячно. Таким образом вы равномерно распределите налоговую нагрузку.

Также целесообразно платить взносы поквартально тем ИП, которые применяют ЕНВД. Объясню почему: расчет по ЕНВД сдается каждый квартал. При этом размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму фактически уплаченных фиксированных платежей ИП как за себя, так и за своих сотрудников. При этом сумма налога может быть уменьшена не более чем на 50%. Поэтому если вы уплатили фиксированные платежи за квартал до сдачи налоговой декларации по ЕНВД, вы смело можете уменьшить налог на эту сумму, но не более чем на 50%. Если же вы уплатите фиксированы платежи в конце года, то вам придется сдавать уточненные декларации за предыдущие кварталы и и уменьшать сумму налога.

Кроме того на сумму уплаченных фиксированных платежей можно уменьшить авансовые платежи по налогу по УСН доходы. Напомню, что с 2012 года, предприниматели , не имеющие наемных работников, могут уменьшить сумму налога на 100% фактически уплаченных фиксированных платежей, а предприниматели, имеющие наемных работников уменьшат налог по УСН с доходов на 50% взносов, уплаченных за себя и за своих сотрудников.

При применении УСН доходы минус расходы уплата фиксированных платежей как за себя, так и за своих сотрудников включается в расходы полностью. Поэтому авансовые платежи будут также ниже.

Единственные кому «не повезло, это ИП, применяющие УСН на основе патента не могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных платежей. Печально, но это –факт.

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

Содержание

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам и КБК, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

Результат..Итого необходимо заплатить:

Вы выбрали 2018 год: Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год — 2018 (МРОТ значения не имеет).

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП составил (всего полных месяцев 12):
на страховую часть пенсии: = 26545 рублей;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 5840 рублей;
Итого 32385 рублей.

С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

Уменьшение налогов ИП на взнос

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед — на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»;

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/[email protected]). А в июле 2017 года даже объявили «амнистию» тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН «Доходы»
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН — МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330, где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Этот 1% не относится к фиксированной части и в законе не сказано, что его (или эти 300 000) нужно уменьшать пропорционально (ст.430 п.1 пп.1). Т.е. даже, если ИП не сначала года зарегистрировался — вычет всё равно 300 000 рублей. Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Размер страховых взносов ИП

Ежегодно индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до даты прекращения предпринимательской деятельности.

Предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности. Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование можно в отделениях Сбербанка России через информационно-платежные терминалы. Оплату через терминал можно произвести как наличными денежными средствами, так и с использованием пластиковой карты.

Кроме того, с 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.

Начиная с 01 января 2012 года индивидуальные предприниматели не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) с объектом налогообложения Доход (6%), могут уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя.

А с 01 января 2013 г. это растространяется и на индивидуальных предпринимателей не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) применяющих ЕНВД. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется. Следовательно, правило расчета ЕНВД для ИП без сотрудников становится таким же, как правило расчета единого налога при УСН 6% для данной категории плательщиков.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года.

Размер страхового взноса ИП в 2013 г.

МРОТ на 1 января 2013 года составляет 5205 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2013 года составляет в ПФР — 26 %, в ФФОМС — 5,1%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда (2хМРОТ), а в ФФОМС — исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2013 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 5205*2*12*26% = 32 479,20 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

— на страховую часть 5205*2*12*20% = 24 984,00 руб.

— на накопительную часть 5205*2*12*6% = 7 495,20 руб.

в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185,46 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2013 г. для ИП составляет 35 664,66 руб.

***Далее информация справочно для тех кто не успел, опоздал и т.д)))

Размер страхового взноса ИП в 2012 г.

МРОТ на 1 января 2012 года составляет 4611 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2012 года составляет в ПФР — 26 %, в ФФОМС — 5,1%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2012 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4611*12*26% = 14 386,32 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

— на страховую часть 4611*12*20% = 11 066,40 руб.

— на накопительную часть 4611*12*6% = 3 319,92 руб.

в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2 821,93 руб.

Взнос в ТФОМС с 2012 г. не уплачивается

Общая сумма страховых взносов за 2012 г. для ИП составляет 17 208,25 руб. Срок оплаты до 09.01.2013 г. Далее будут начисляться пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер страхового взноса ИП в 2011 г.

МРОТ на 1 января 2011 года составляет 4330 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2011 года составляет в ПФР — 26 %, в ФФОМС — 3,1%, ТФОМС – 2,0%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС, ТФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2011 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4330*12*26% = 13 509,60 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

— на страховую часть 4330*12*20% = 10 392,00 руб.

— на накопительную часть 4330*12*6% = 3117,60 руб.

в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1 610,76 руб.

в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1 039,20 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2011 г. для ИП составляет 16 159,56 руб. В случае несвоевременной оплаты также начисляются пени.

Контур.Эльба

Страховые взносы ИП

Страховой взнос ИП за себя и страховые взносы работодателя за работающих по найму — это плата за страховку. Обычно страховой взнос ассоциируется с заключением договора, возможностью выбора и т.д. Однако страхование в России имеет и обязательные виды, то есть страховые взносы предпринимателя за себя, а также за сотрудников являются отчислениями в социальные фонды, от которых нельзя отказаться.

Все ли ИП должны платить страховые взносы? Все. Абсолютно. Даже если ИП на УСН доходы (это выбирают большинство маленьких бизнесов) или на ЕНВД, даже если ИП на пенсии, даже если индивидуальный предприниматель инвалид (инвалидность никаких льгот не дает), даже если ИП работает по найму и за него работодатель ИП итак платит взносы, да любой повод можно назвать, но ни ПФ (Пенсионный Фонд), ни другие фонды никого не освобождают от уплаты страховых взносов ИП.

От чего же страхует государство индивидуального предпринимателя? От риска оказаться без средств к лечению и, вообще, к существованию. Именно поэтому страховые взносы ИП платит в Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС). Поэтому, с одной стороны каждый ИП полис имеет право получить, и, соответственно, бесплатную медицинскую помощь, с другой — рассчитывать на пенсию.

Страховые взносы ИП на обязательное страхование (медицинское и пенсионное), соответственно, обязательные. При этом сумма страхового года каждый календарный год меняется. Ну а раз положена уплата страховых взносов ИП, то предприниматель должен, по идее, узнавать актуальные реквизиты (они меняются!) фондов и платить нужные суммы страховых взносов ИП. Но уплата страховых взносов ИП — дело быстрое, особенно если есть расчетный счет и интернет-банк. Гораздо более важные вопросы это:

а) какие действуют тарифы страховых взносов для УСН и ЕНВД, для предпринимателя без работников и для ИП — работодателя?

Когда страховые взносы ИП платит за работников, то тариф (процентная ставка) зависит от возраста сотрудников, годовой зарплаты, а также от вида деятельности ИП по ОКВЭД. Именно по последнему критерию можно снизить индивидуальному предпринимателю выплаты в фонды. При учете двух первых критериев нужно учитывать следующее:

— для большинства налогоплательщиков (кроме применяющих пониженный тариф страховых взносов) уменьшены тарифы страховых взносов с 34 % до 30 % (до достижения величины налоговой базы 512000 рублей) (ст. 58.1 ч. 1 Закона N 212-ФЗ). В том числе: в ПФР – 22% (из них накопительная часть – 6%), в ФФОМС – 5,1%, в ФСС – 2,9%.

— если начисленная заработная плата работнику с начала года больше 512000 руб., то на сумму превышения начисляются взносы в размере 10 % (на страховую часть)(ст. 8 ч. 4 и ст. 58.2 ч. 1 Закона N 212-ФЗ).

— для применяющих пониженный тариф страховых взносов уменьшен до 20 процентов (ст. 58 п. 8 ч. 1 и ч. 3.4 Закона N 212-ФЗ).

— ИП без работников не должны отчитываться в ПФР по форме РСВ-2, для них сохраняется процент уплаты взносов в 2012 году в размере 31,1% (26% в ПФР, 5,1% в ФФОМС). Это положение не касается глав крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 16 ч. 5 Закона N 212-ФЗ).

Когда у ИП работники относятся к разным категориям, то тарифы страховых взносов для УСН и ЕНВД могут подходить с разными ставками. И что, собственно, делать в таком случае? Нельзя ли всех под «одну гребенку» (чтобы применять наименьший тариф)?

Например, в организации трудятся несколько инвалидов, выплаты в пользу которых облагаются страховыми взносами по ставке 20,2 процента. В тоже время установленный в целом для организации тариф страховых взносов составляет 20 процентов (компания на УСН занимается социально важным видом бизнеса). И возникает вопрос, можно ли применять более низкий тариф в отношении выплат в пользу всех работников, в том числе инвалидов? Минздравсоцразвития России считает, что можно (письмо от 15.03.12 № 19-6/3012573-1842).

Чиновники ведомства разъясняют положения статьи 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, касающиеся льготных тарифов страховых взносов, в которой установлено, что в отношении выплат инвалидам совокупный пониженный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 20,2 процента, в 2013–2014 годах – 27,1 процента (п. 3 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). В этой же статье предусмотрено, что некоторые компании и предприниматели на «упрощенке» в 2012-2013 годах могут применять более льготный тариф страховых взносов – 20 процентов (п. 8 ч. 1, ч. 1.4 и ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). По мнению авторов письма, это означает, что компания на «упрощенке», имеющая право платить тариф по ставке 20 процентов, может применять эту ставку в отношении выплат и вознаграждений в пользу всех работников, включая инвалидов.

Разобравшись с этим, нужно узнать пониженный тариф страховых взносов УСН (или ЕНВД) по ОКВЭД, и уже со всеми формулами и цифрами приступать к расчету.

б) как рассчитать страховой взнос за себя (ИП) и сделать расчет за сотрудников?

Первое, что нужно знать — это размер страховых взносов ИП за конкретный год. Для самостоятельного расчета нужно знать (использовать) следующие цифры и формулы:

Размер страховых взносов с 2012 г.

Законом 212-ФЗ установлены следующие тарифы страховых взносов:
— в ПФР — 26%;
— в ФФОМС — 5,1%;

Взносы в ТФОМС с 2012 года отменены.

Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.

Базой для начисления взносов ИП является законодательно установленный на федеральном уровне минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по состоянию на 1 января года, за который уплачиваются взносы, умноженный на 12 месяцев. На 01.01.2012 г. МРОТ составлял 4 611 рублей. Данный порядок исчисления взносов в законе именуется как уплата взносов «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года».

Таким образом, в течение 2012 г. ИП должен уплатить:
— в ПФР: 14386,32 руб.;
— в ФФОМС: 2821,93 руб.;

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, уплачивают только страховую часть, остальные — и ту и другую. На 2012 год для предпринимателей, моложе 1966 года пропорция будет такой:
— на страховую часть — 20%, т.е. 11 066,40 руб.;
— на накопительную — 6%, т.е.3 319,92 руб.

Размер страховых взносов за 2011 г.

Законом установлены следующие тарифы страховых взносов:
— в ПФР — 26%;
— в ФФОМС — 3,1%;
— в ТФОМС — 2%.

Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.

Базой для начисления взносов ИП является законодательно установленный на федеральном уровне минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по состоянию на 1 января года, за который уплачиваются взносы, умноженный на 12 месяцев. На 01.01.2011 г. МРОТ составлял 4 330 рублей. Данный порядок исчисления взносов в законе именуется как уплата взносов «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года».

Таким образом, за 2011 г. ИП должен уплатить:
— в ПФР: 13 509,60 руб.;
— в ФФОМС: 1 610,76 руб.;
— в ТФОМС: 1 039,20 руб.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, уплачивают только страховую часть, остальные — и ту и другую. На 2011 год для предпринимателей, моложе 1966 года пропорция будет такой:
— на страховую часть — 20%, т.е. 10 392 руб.;
— на накопительную — 6%, т.е. 3 117,60 руб.

Размер страховых взносов за 2010 г.

В 2010 г. порядок уплаты страховых взносов менялся. ИП должен был платить за себя пенсионные взносы и взносы в ФФОМС и ТФОМС. Размер этих платежей привязан был к законодательно устанавливаемому минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), который в 2010 год установлен в размере 4330 руб. Таким образом, за 2010 год ИП должен будет уплатить:

— страховую часть пенсионных взносов:
— для лиц моложе 1966 г. – МРОТ*14%*12 = 7274 руб.
— для остальных — МРОТ*20%*12 = 10392 руб.

— накопительную часть пенсионных взносов:
— для лиц моложе 1966 г. – МРОТ*6%*12 = 3118 руб.
— для остальных – 0 руб.

— взнос в ТФОМС: МРОТ*2%*12 = 1039 руб.

— взнос в ФФОМС: МРОТ*1,1%*12 = 572 руб.

Однако, это расчеты для полного года. При уплате страхового взноса за неполный год (например, при начале предпринимательской деятельности, т.е. госрегистрации ИП, не с начала года) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. В этом случае сумма взноса равна:

М — количество полных месяцев деятельности ИП в отчетном году;

Д — количество дней в месяце регистрации, начиная со дня регистрации (ранее ПФР считал, что день регистрации включать не нужно);

П — количество календарных дней в этом месяце.

Кроме того, если ИП находится на УСН и выбрал режим налогообложения «доходы», то при уплате авансовых и итоговых налоговых платежей он может уменьшить их величину на сумму уплаченных страховых взносов (см. уменьшение УСН на взносы).

в) какие сроки уплаты страховых взносов?

А как же ИП рассчитать страховой взнос за себя и, если ИП — работодатель, рассчитать страховые взносы за работников? Процедура не сложная, но платить за это бухгалтеру не каждый захочет. Не проще ли сделать это в программе, считающей страховые взносы? Бесплатную и неизвестно кем сделанную программу лучше обходить стороной — если программа посчитает неправильно, и суммы страховых взносов для ИП будут уплачены не верно, то фонды выпишут пени, наложат штраф и т.д. Если учесть, что очень сильно увеличились штрафы ИП, это риск попасть на деньги очень велик. Собственно, логично, если ПФР и социальный фонд постоянно меняют, тарифы страховых взносов УСН,ЕНВД, КБК (за 2012, 2011), размер страховых взносов для ИП, собственно сумму страховых взносов, порядок расчета и т.д., то нужно за этим следить и вовремя (!) обновлять программу. Авторы бесплатных программ вряд ли будут заниматься этим постоянно, и не опаздывать с обновлениями. И остается два варианта — либо искать самостоятельно информацию и делать рассчет страховых взносов, либо выбирать среди платных программ или услуг.

Причем услуги могут быть как конкретного бухгалтера (человека), так и электронного бухгалтера (услуги в электронном виде). Про онлайн-услуги слышали, наверное, многие. При получении загранпаспорта, постановке авто на учет в ГИБДД, получении справок и т.д. Но это всё услуги для физлиц, а для индивидуального предпринимателя? Если ИП использует УСН или ЕНВД, то дорога будет лежать прямиком к электронному бухгалтеру (или, сокращенно, «Эльбе»).

Эльба — это онлайн-услуги для предпринимателей, заменяющие бухгалтера. Что умеет делать электронный бухгалтер?

Внушительный список? Эльба — это не программа страховых взносов, это удивительно большой набор услуг! Такой, который ни один бухгалтер не будет делать. И список возможностей каждый месяц пополняется! Как и растёт количество пользователей Эльбы в России, только за первые два года (с января 2010) в сервисе зарегистрировалось более 200 тыс. предпринимателей со всей России. Вот так считает суммы страховых взносов программа «электронный бухгалтер «Эльба»:

Обратите внимание что КБК страховых взносов 2012 года или предыдущих лет заполняются автоматически и взносы рассчитываются именно по формулам и тарифам для отчетного периода. Кроме того, программа страховые взносы посчитала и сразу же предлагает варианты уплаты страховых взносов, что очень удобно! Если бизнес не на упрощенке, и не на вмененке, то страховые взносы поможет рассчитать ещё одна программа от СКБ Контур Эврика. Для большинства предпринимателей одним из главных критериев выбора является то, что услуги электронного бухгалтера Эльба стоят в разы дешевле, чем услуги бухгалтера! Да и перечень возможностей Эльбы при пересчете на цены бухгалтерских контор (например) потянет на многотысячный бюджет, а электронный бухгалтер стоит всего, лишь, 400 руб в месяц! Все-таки работа человека стоит очень дорого, а, вот, когда работает программа — тогда это совершенно другие затраты, на порядок меньше.

А если говорить про сроки уплаты страховых взносов (последний из обозначенных вопросов) — то для этого в том же сервисе для предпринимателей есть календарь отчетности ИП. Он сам обновляется, умеет напоминать о начале отчетности и т.д. И это очень удобно! Не нужно искать на сайтах фондов сроки уплаты страховых взносов, или спрашивать об этом на форумах, искать в Яндексе -Гугле и т.д. Календарь отчетности можно увидеть на главной странице в личном кабинете — там будут показаны актуальные на данный момент задачи, а более подробно их можно посмотреть на вкладке «отчетность». Там будут как задачи для текущего квартала, так и для следующего. Кроме того, если нужно оплатить страховые взносы ИП в ПФР и ФСС за предыдущие периоды, то это также легко можно сделать (ссылка «завершенные задачи»). В календаре будут указаны не только сроки уплаты страховых взносов, но и сроки уплаты налогов, сдачи декларации и т.п. Собственно, это и нужно предпринимателю — электронный бухгалтер всегда знает, куда и что нужно сдавать, он об этом сам беспокоится, а предпринимателя, фактически, оповещает, чтобы тот зашел в личный кабинет и уделил пару минут отчетности, чаще всего для нажатия кнопки «далее» и (!) проверки проводимых операций. Например, когда нужно будет рассчитать страховой взнос, электронный бухгалтер спросит, какие были выплаты в предыдущем квартале, ну и т.п. А если все данные уже внесены были, то процесс расчета и уплаты страховых взносов ИП в ПФР за себя и за сотрудников будет почти мгновенным. В общем, за сроки уплаты страховых взносов можно абсолютно не беспокоиться. Кстати, календарь отчетности является персональным (лишних задач в нем не бывает!, равно как и отсутствия необходимых, ну разве что декларации по НДС для УСН, которую сдают те, кто с НДС работает) и бесплатным. И именно с него многие начинают знакомство с электронным бухгалтером, постепенно заполняя свой профиль и переходя на полноценное обслуживание у электронного бухгалтера, которое в совокупности стоит в разы дешевле услуг бухгалтера.

Навигация по записям

2 мысли о “Страховые взносы ИП”

Татьяна, добрый день! Страховые взносы ИП за себя уменьшают налог УСН, в случае, когда у ИП были сотрудники, то до 50%. Вы можете всегда проверить формулу расчета, используя наш сервис — достаточно указать, что ИП на УСН и имеет сотрудников, на основании указываемых вами сумм сервис покажет, какая сейчас действует формула, всё посчитает (мгновенно, естественно) и покажет сумму и сроки уплаты налога УСН

Здравствуйте!ИП работодатель! на ЕНВД .Услуги СТО. какую сумму страховых начислений надо брать для уменьшения налога?Только работников или только ИП? Или берем всех вместе?Спасибо.Запуталась!

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Смотрите еще:

  • Приказ мвд рф 403 с изменениями 2018 Юридическая библиотека для полицейских Законодательные и нормативные правовые акты — свободно, доступно Приказ МВД 685 от 30 08 2017 Приказ МВД России от 30.08.2017 N 685 «О должностных лицах системы Министерства внутренних дел […]
  • Ст58 закона 212-фз Организация применяет УСН и пониженные тарифы для расчета страховых взносов согласно пп. "я.7" п. 8 части 1 ст. 58 Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Более 90% выручки организации поступает от деятельности по коду ОКВЭД […]
  • Закон по коммуникациям Закон 49 Об административной ответственности за правонарушения в области содержания и сохранности подземных инженерных коммуникаций и сооружений Закон г. Москвы от 14 июля 2004 г. № 49 "Об административной ответственности за […]
  • Савицкая гВ анализ хозяйственной деятельности учебное пособие гВ савицкая Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, с. Евгения Перовская 10 месяцев назад Просмотров: Транскрипт 1 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной предприятия: […]
  • Приказ о предметно-количественном учете лекарственных средств Приказ Министерства здравоохранения РФ от 22 апреля 2014 г. N 183н "Об утверждении перечня лекарственных средств для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету" (с изменениями и дополнениями) Приказ […]
  • Право собственности и другие вещные права гражданский кодекс Раздел II. Право собственности и другие вещные права (ст.ст. 209 - 306) Раздел II. Право собственности и другие вещные права О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с защитой права собственности и других вещных […]
  • Уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов Страховые взносы ИП на патенте Актуально на: 6 октября 2016 г. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы […]
  • Общие правила составления налоговой отчетности Общие правила составления налоговой отчетности В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.Для […]