Новые налоги в великобритании

Содержание статьи:

Налоговая система в Великобритании, налогообложение в Англии, налоги в Англии

Cовременная система подоходного налогообложения в Великобритании была заложена реформой 1973 г. В результате этой реформы подоходный налог был унифицирован и приведен в стройную единую систему. Субъекты налогообложения делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы резидента Великобритании подлежат налогообложению независимо от источника их возникновения. Нерезидент уплачивает налоги в Великобритании лишь с доходов, полученных на территории этой страны. Английское налоговое право предусматривает два понятия: резидент и домицилий. У англо-говорящих народов эти термины имеют одинаковое значение, в других странах это значение различно.

Начиная с 6 апреля 2013 года, статус налогового резидентства в Великобритании определяется законодательно на основании STATUTORY RESIDENCE TEST, состоящего из трех частей. Новые правила заменили собой ранее действующую правоприменительную практику. Эти правила введены для того, чтобы налогоплательщик мог более конкретно дать оценку своей налоговой ситуации в стране, где он является резидентом. Более подробно данные правила можно изучить, нажав по ссылке здесь

Домициль – это понятие, которое регулируется не налоговым законодательством Великобритании, а судебными решениями. Домицилем физического лица принято считать его постоянное место проживания, т.е. страну, где физическое лицо планирует остаться на длительный срок (даже если он временно проживает в другой стране) и где у него имеются наиболее тесные отношения во всех сферах его жизни (семейные/экономические/социальные). Более подробно данные правила можно изучить, перейдя по ссылке здесь

Понятие «домицилий» отличается от резидентства. Лицо может быть резидентом более чем одной страны, в то время как «домицилий» в конкретный период времени может быть лишь в одной стране. Подоходный налог с физических лиц взимается не по совокупному доходу, а по типам доходов. Подоходный налог взимается в Великобритании по прогрессивной ставке. В случае, когда недвижимость в Великобритании приобретается физическим лицом в целях инвестиции и получения дохода, будут актуальны налоги от 20% до 45%. Налог, когда недвижимость сдается в аренду, называется Income Tax (подоходный налог).

Подоходный налог платится в сумме 20%, когда чистый доход (после всех затрат) составляет от £0 до £11,000 в год = 0%

£11,000 — £43,000 = 20%

£43,001 — £150,000 = 40%

Более чем £150,000 = 45%

Налог, который платится при продаже недвижимости, называется Capital Gains Tax (налог на прирост капитала). Этот налог выплачивается после продажи недвижимости, каждый случай должен рассматриваться индивидуально. Нажав сюда Вы найдете дополнительную информацию по налогам.

Налог с наследства (Inheritance Tax) возникает лишь в том случае, если наследственная масса, состоящая преимущественно из объектов, расположенных на территории Великобритании, оценивается в более чем £325,000. Все суммы свыше этой цифры облагаются по ставке 40%. Избежать уплаты данного налога можно, правильно составив завещание и воспользовавшись услугами финансового эдвайзера (советника).

Налог на дарение зависит от количества прожитых лет дарителя. Если даритель проживет 7 лет после даты дарения, то такой налог не будет применен. Но при этом может возникнуть налог на прирост капитала.

Другие налоги — общий налог на инфраструктуру — это сравнительно новый налог, который взимается на увеличение жилой площади, это происходит в том случае, когда делается перепланировка помещения. На данный момент этот налог распространяется за чертой Лондона. Ставка налога от 6%.

Налог на прирост капитала также платится с доходов от инвестиций в ценные бумаги, паевые фонды, недвижимость, страхование и предметы антиквариата. Необлагаемый минимум составляет £11,000. Налог не платится при продаже собственного жилья и автомобиля.

Если клиент не является резидентом Великобритании, но имеет Европейский паспорт, или является резидентом таких стран, как Россия, Украина, Казахстан, Азербайджан, Узбекистан, Франция, Греция, Швейцария, то такой клиент сможет иметь £11 850 необлагаемого налога в год. Эта скидка уменьшается, и в конечном итоге полностью аннулируется, если доход превышает £100,000 в год. Дополнительная информация по этой ссылке

www.londonrelocationconsultancy.com

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Деофшоризация OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

Великобритания намерена ввести новые меры борьбы с уклонением от уплаты налогов

Власти Великобритании намерены ввести в законодательство эффективные механизмы влияния на британские компании, партнёрства и физических лиц, которые пытаются вывести свою доходную налогооблагаемую прибыль в низконалоговые или безналоговые оффшорные юрисдикции.

Причины изменения налоговых требований и правил в Великобритании

Новые методы борьбы с уклонением от уплаты налогов в Великобритании уже были заложены в законе бюджета страны на 2018 год.

Усиление контроля по оплате НДС

Согласно предварительным расчётам правительства, разрабатываются меры, направленные на борьбу с мошенничеством в области НДС, некоторыми экологическими проблемами, и на закрытие лазеек, касающихся размывания налогооблагаемой базы налогоплательщиками. В результате правительство планирует вернуть в бюджет более 1,2 млрд. фунтов стерлингов.

Как заявил один из финансовых чиновников страны, в настоящее время Великобритания как никогда занимает одну из самых низких позиций в мире по уровню сбора налогов. В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов правительство будет анализировать и изучать цифровые и наличные платежи. Также с целью предотвращения уклонений от обязательств по оплате НДС будет обращено внимание на налоговую ответственность налогоплательщиков, получающих доходы через онлайн-платформы.

Повышение контроля по уплате подоходного налога и противодействие выводу доходов в оффшоры

Как Вы знаете, Великобритания взимает налоги с прибыли резидентов страны, в полном объёме, независимо от того где получена эта прибыль – от деятельности внутри страны или за границей. В том числе не является важным моментом то, что налогооблагаемая прибыль была получена непосредственно налогоплательщиком или при помощи других лиц и субъектов предпринимательской деятельности, связанных с ним.

Существует распространённая ошибка среди эмигрантов, что если они переезжают в Великобританию, то не будут облагаться налогом в стране. Нерезиденты Великобритании также облагаются подоходным налогом, если они на территории государства ведут предпринимательскую деятельность и получают от этого прибыль. Единственное исключение – это когда иностранные постоянные представительства имеют определённые льготы относительно иностранной прибыли или физические лица иностранные граждане, не являющиеся домицилием в Великобритании используют денежные переводы.

Тем не менее с 2016 года действует закон, который накладывает налоговые обязательства на нерезидентов Великобритании, получающих прибыль от коммерческих сделок и торговли, с Британскими зависимыми территориями. Причём налог в этом случае будет взиматься даже тогда, если физически торговая сделка не проводится в Великобритании.

Правительство Великобритании хочет изменить действующее налоговое законодательство, особенно в части трансфертного ценообразования и передачи активов за границу. Часто субъекты предпринимательской деятельности с целью уклонения от уплаты налогов в Великобритании маскируют свои транзакции под пожертвования или ссылаются на законодательство страны назначения перевода средств.

Поэтому власти разрабатывают пакет мер по борьбе с «размыванием» налогооблагаемой прибыли компаний, которые искусственно переводят прибыль в низконалоговые или безналоговые оффшорные юрисдикции. Планируется, что новое налоговое законодательство и правила начнут действовать в Великобритании с апреля 2019 года.

Власти отмечают, что действующее законодательство имеет юридические «пробелы», требует сбора большого объёма финансовой информации из иностранной юрисдикции, на что требуется много времени, которое имеет важное значение при выяснении фактов уклонения от уплаты налогов.

При этом «заинтересованные лица» и покровители совместно с компаниями или физическими лицами всячески пытаются помешать компетентным органам получить необходимую информацию, указывая налоговой службе Великобритании на неправомерные требования о получении информации из того же оффшора.

В итоге в период долгого разбирательства о спорной сумме недоплаченного налога время работает против Государственного Управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам (HMRC), так как по-прежнему продолжают работать незаконные схемы по выводу капитала. Поэтому правительство хочет предпринять решительные шаги, чтобы сократить время и затраты процесса получения информации.

Предложения правительства Великобритании

Представители налоговых органов страны считают, что необходимо изменить налоговое законодательство Великобритании, принять любые приемлемые механизмы по получению информации, которая позволит закрыть незаконные схемы вывода британских доходов за рубеж.

  1. В частности, правительством предлагается введение в норму закона авансового платежа по подоходному налогу субъектом предпринимательской деятельности на период рассмотрения его задолженности и получения запроса из-за рубежа.

В случае возникновения подозрений к налогоплательщику, HMRC направит ему предварительное уведомление об оплате авансового платежа с указанием конкретной суммы и оплаты в течение фиксированного периода (например, 30 дней).

Чиновники также призывают частных предпринимателей и компании, которые являются сознательными налогоплательщиками Великобритании принять участие в консультациях по усовершенствованию законодательства и поделиться информацией о нелегальных финансовых схемах. Правительство намерено обеспечить справедливую налоговую законодательную базу, где большинство честных физических и юридических лиц страны полностью платят налоги, которые они должны платить в Великобритании.

  1. Для целей налогообложения доходов правительство будет применять принцип расчёта подоходного налога, исходя от места получения прибыли компании или физического лица. Если основная прибыль получена внутри страны, то налог должен быть выплачен в Великобритании.

Налоговым органам известны схемы, когда прибыль резидентов страны выводится из-под налогообложения Великобритании через оффшорные трасты и компании в юрисдикции с низкими налоговыми ставками или в безналоговые оффшоры. В целях раскрытия информации о бенефициарах, осенью 2017 года правительство страны выпустило подробные рекомендации для лиц, которые осуществляют полный контроль над компаниями и трастами.

С учётом того, что бизнес часто использует сложные корпоративные структуры, которые могут использоваться для уклонения от уплаты налога или искусственного уменьшения реальной налоговой нагрузки на предприятия, правительство намерено внести предложения в законодательство, чтобы запретить подобные договорные схемы. Тем не менее правительство допускает, что налогоплательщик имеет право на вывод не «чрезмерных» размеров прибыли в оффшорные зоны.

Дополнительно внедрение штрафных санкций против налоговых консультантов, юристов и банкиров

После того, как Европейский Союз разработал новый закон по противодействию агрессивным схемам уклонения от уплаты налогов, под угрозой штрафных санкций оказались такие профессии как: бухгалтеры, банкиры и юристы. Новые санкционные правила были согласованы между всеми 28 странами ЕС совместно с Великобританией. Помимо этого, Великобритания уже внесла значительные поправки в свой закон «О преступных финансах», которые также направлены против уклонений от уплаты налогов.

Таким образом представители вышеперечисленных профессий в Великобритании должны сообщать налоговым органам страны о наличии фактов уклонения или «размывания» налогооблагаемой доходной базы со стороны своих клиентов. При этом правительство ссылается на часть 7 «Закона о финансах» от 2004 года. Максимальный размер штрафа за не раскрытие схем по уклонению от уплаты налогов составляет 5 000 фунтов стерлингов (GBP). В случае отказа от раскрытия противозаконных схем после оплаты штрафа, субъекту будет ежедневно начисляться штраф в размере 600 GBP (максимально).

Общие предполагаемые преимущества нового налогового закона

И так консультации правительства по формированию нового закона продлятся до 8 июня 2018 года. В итоге власти хотят получить следующий эффект от принятия новых налоговых правил:

  • Рынки онлайн-торговли станут значительно ответственней в отношении уплаты НДС.
  • Налогоплательщики не смогут избежать уплаты подоходного налога Великобритании при выводе средств через оффшорные трасты по причине исключения законодательных «дыр», согласно новым правилам по противодействию уклонениям от уплаты налогов.
  • Компании не смогут воспользоваться правилами возмещения убытков при отчуждении акций, которые реально не отображают убытков.
  • Корпорации не смогут необоснованно рассчитывать на налоговые льготы для своей интеллектуальной собственности.
  • Сложные корпоративные структуры, которые используются богатыми лицами для обеспечения анонимности и скрытия истинных размеров своих доходов, не смогут воспользоваться подобными преимуществами. Владельцы таких компаний обязаны будут сообщать налоговым органам о размерах своих доходов в полном объёме.

Наши специалисты готовы оказать профессиональные консультации по вопросам ведения оффшорного бизнеса, если Вы обратитесь к нам по электронному адресу: [email protected]

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

Британские правоохранительные органы предъявили «unexplained wealth orders» сразу к двум объектам недвижимости общей стоимостью 22 миллиона фунтов. Если владелец, иностранный магнат, не докажет легальность происхождения…

Закон «О преступных финансах» Великобритании официально вступил в силу 30 сентября 2017 года и будет бороться с «отмыванием денег» и уклонением от уплаты налогов. В…

Американская корпорация Facebook приняла решение перевести часть своей рекламной деятельности на территорию Великобритании, из-за чего станет платить больше налогов Британской Короне. В целом Facebook планирует…

Возможно, это прозвучит тривиально, но бизнес существует для того, чтобы приносить прибыль. Так или иначе компания продает товар или услугу и от того на сколько…

Всесторонний анализ различных исследований ( рейтинг стран, бизнес-обзоры, экономические обзоры) укрепляет позиции Сингапура как страны для ведения и расширения бизнес по сравнению с Великобританией. В…

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .

offshorewealth.info

Налоги в Великобритании

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
  • 2% со следующих £125 000;
  • 5% со следующих £675 000;
  • 10% со следующих £575 000;
  • 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

  • £0 с первых £125 000;
  • £2500 со следующих £125 000;
  • £1250 с оставшихся £25 000.

Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

Особые условия выплаты гербового сбора

Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

  • Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
  • Строительства или перепродажи;
  • Проживания постояльцев на коммерческой основе;
  • Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.

Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank, а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners.

www.homesoverseas.ru

Великобритания: новые условия для состоятельных иммигрантов?

Британская виза инвестора всегда была популярна среди россиян: ближайший европейский мегаполис привлекал понятной культурой и полной защитой со стороны государства.

Теперь часть инвесторов, вероятно, задумается над дальнейшим пребыванием на его территории: правительство Великобритании обсуждает возможные поправки в правила налогообложения доходов недомицилированных резидентов. По ним все те, кто 15 из 20 последних налоговых лет являлся британским налоговым резидентом, лишаются льготного статуса и должны будут платить налоги не только на местные, но и зарубежные активы и доходы.

Судьба инициативы пока не определена: в апреле этого года парламент Великобритании утвердил новый финансовый законопроект (Finance Bill 2017), но положения о недомицилированных резидентах в него не вошли. В середине июня Королевский институт налогообложения (The Chartered Institute of Taxation) направил рекомендации о сроке вступления поправок в силу, четко указав на возможность пересмотра отклонённых изменений. Если они будут учтены, новые правила начнут действовать уже с апреля 2018 года. *

* У каждого недомицилированного резидента будет возможность походатайствовать о том, чтобы для него новые правила начали действовать с 6 апреля 2017 года. Представители Королевского института посчитали такое решение справедливым, ведь некоторые налогоплательщики уже организовали ведение своих дел иначе, ожидая перемен с апреля этого года.

Кто такой «домилицированный резидент»?

В Британии существуют два понятия: «резидентство» и «домициль». Налоговое резидентство определяется по количеству дней, проведенных в стране в течение налогового периода, и зависит от нескольких факторов: например, проживает ли семья лица в Королевстве, расположено ли в Британии единственное жилье и т. д.

Домицилем же признается страна «обычного места жительства»: то государство, которое инвестор считает своим домом или куда планирует вернуться. Изначально домициль присваивается по домицилю отца («домициль по рождению»), но с 16 лет его можно изменить самостоятельно, покинув страну без намерения вернуться обратно. в этом случае важно желание (или его отсутствие) вернуться на родину: даже длительное проживание за рубежом не считается основанием для автоматической утраты статуса домициля. Таким образом, инвестор может признаваться британским налоговым резидентом, долгое время жить в Британии, но иметь иностранный домициль.

Определение домициля важно, когда дело доходит до исчисления налоговых обязательств по подоходному налогу, налогу на прирост капитала и налогу на наследство.

По общему правилу, британскому налоговому резиденту необходимо платить налоги со всего мирового дохода и прироста капитала. Однако недомицилированные резиденты могут применить специальную льготу remittance basis of taxation. В этом случае британским налогом будут облагаться только доходы, полученные от источников в Великобритании, и прирост капитала при реализации активов, расположенных на британской территории. Все прочие доходы и активы освобождаются от местного налогообложения.

Ходатайствовать о такой льготе можно бесплатно в течение первых семи лет после того, как человек признан налоговым резидентом Соединённого Королевства. Позже за получение льготы придётся заплатить: 30 тыс. фунтов стерлингов, если человек является британским налоговым резидентом в течение семи из последних девяти налоговых лет, и 60 тыс., если инвестор носит этот статус в течение 12 из последних 14 налоговых лет.

Какие ещё изменения предусматривают поправки?

Изменения коснутся и сферы владения недвижимостью.

Сегодня приобретение недвижимости на имя иностранной (небританской) компании освобождает инвестора от уплаты налогов на наследство или прирост капитала. Если соответствующие поправки будут приняты, то, в случае продажи акций или смерти владельца компании, владеющей британской собственностью, налоги придется уплатить в Соединённом Королевстве.

Пока планируемые изменения не затрагивают объекты недвижимости, которые были переданы в траст до вступления поправок в силу.

Правила ужесточатся и для тех, кто родился в Великобритании, но сменил британский домициль на домициль другой страны. По предложенному проекту реформ, если такой человек всё же вернется на родину и приобретет здесь статус налогового резидента, то он автоматически будет считаться домицилированными в Великобритании. Это означает, что ему придется платить подоходный налога и налог на прирост капитала Соединённому Королевству. Для налога на наследство планируется ввести дополнительный критерий: возвратившийся должен иметь статус резидента Великобритании в течение минимум одного из двух последних лет. В таких условиях инвестору необходимо будет просчитать налоговые последствия не только для себя, но и для своих детей.

tranio.ru

Налог на прирост капитала в Великобритании затронет иностранцев

Иностранные владельцы британского жилья совсем скоро столкнутся с налоговым обязательством: 6 апреля в силу вступят новые правила налогообложения, касающиеся нерезидентов-собственников жилой недвижимости в Великобритании.

Нововведения, связанные с Capital Gains Tax (CGT) — налогом на прирост капитала, распространяются на иностранных собственников, которые решили продать свои объекты, расположенные на территории Великобритании. До недавнего времени нерезидентам страны, владеющим британской жилой недвижимостью, в случае продажи последней не требовалось покрывать дополнительных налогов, однако уже 6 апреля 2015 года ситуация изменится и налог будет взиматься в том числе и с зарубежных собственников. Инвесторы, которые приобретали объект с целью его дальнейшей сдачи в аренду, в случае продажи жилья после 6 апреля вынуждены будут уплатить налог по ставке в соответствии с размером суммы, полученной в результате сделки купли-продажи. Ставка налога варьируется от 18%, если прирост капитала достигает менее 32 010 фунтов стерлингов, до 28%, если он оказывается выше данного предела.

В числе причин для принятия решения о налоговом нововведении британское правительство называет стремительный рост цен на рынке жилья и некую несправедливость по отношению к резидентам страны, которые облагаются налогом на прирост капитала при продаже второго жилья по аналогичной ставке. Иностранец освобождается от уплаты налога, в случае, если продаваемый объект является его единственной собственностью на территории Великобритании, используемой в качестве основного места жительства, правда такому собственнику сначала придется доказать, что он лично проживал там не менее 90 ночей в году. Также налог не обязаны покрывать нерезиденты, никогда не сдававшие свой продаваемый объект в аренду и не использовавшие его для извлечения прибыли. После продажи объекта владельцу дается 30 дней чтобы уведомить британские налоговые органы о передачи прав собственности и оплатить налог.

По мнению аналитиков Indriksons.ru, подобные нововведения британского правительства не в состоянии негативно повлиять на интерес россиян, приобретающих недвижимость на территории Великобритании с инвестиционной целью. «Новые налоговые правила, касающиеся только жилой недвижимости, стали вполне ожидаемым шагом во время постоянного роста цен, когда стоимость жилья увеличивалась свыше 12% в год, — отмечает управляющий инвестициями в недвижимость и основатель компании Indriksons.ru Игорь Индриксонс. — Правительство таким образом желает обуздать рост на рынке, доведя его до годового показателя в 7%. Безусловно, это повлияет на спекулятивный рынок. Но россияне, которые никогда не участвовали в спекуляциях с британской недвижимостью, а чаще всего приобретали объекты для получения вида на жительство или для сохранения капитала, подобные нововведения не коснутся. Международные клиенты, которые прежде покупали местное жилье на спекулятивном рынке, переориентируются на сегмент коммерческой недвижимости, где этот налог отсутствует».

Минстрой поднял среднюю стоимость жилья в регионах России.

Госдума РФ приняла в третьем, окончательном чтении закон о налоговых льготах для граждан, которые получат квартиры по программе реновации.

Какие налоги есть на рынке недвижимости? Все ли обязаны их платить? И возможно ли законно уменьшить тот или иной налог?

Подпишитесь на еженедельную новостную рассылку и получайте самые важные новости недвижимости за прошедшую неделю от экспертов рынка

К сожалению, ни одного комментария не найдено.

Учредитель, Редакция и Издатель периодического печатного издания, журнала« НЕДВИЖИМОСТЬ&ЦЕНЫ» (рекламное СМИ) ООО «Деловой Мир Медиа» (Россия, 115280, Москва, улица Ленинская Слобода, д.19, офис 41а2, БЦ «Омега Плаза 1», ст.м. «Автозаводская»; тел./факс 8 (495) 212 22 11) Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ No ФС 77 64097 от 18 декабря 2015г. выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). При полном или частичном использовании материалов ссылка на ООО «Деловой Мир Медиа» обязательна (в интернете—гиперссылка)

dmrealty.ru

Смотрите еще:

  • Минимальный страховой стаж для назначения трудовой пенсии по старости Какой должен быть минимальный стаж для назначения пенсии по старости В 2013 году российское пенсионное законодательство претерпело некоторые изменения, а именно, повысился минимальный трудовой стаж, необходимый для выхода на пенсию […]
  • Федеральный закон 402-фз о бухгалтерском учете вступил в силу Новый Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" Статьи по теме: Оформление операций в бухучете в 2014 году Правильное оформление хозяйственных операций – одна из краеугольных проблем, как бухгалтерской практики, так и […]
  • Единовременное пособие 2013 год Единовременное пособие при рождении ребенка Право на получение единовременной выплаты при рождении детей за гражданами закреплено федеральным законодательством. Кому положено пособие при рождении ребенка Получить пособие при рождении […]
  • Ставки налогов с 2012 НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца В последнее время работодатели все чаще и чаще нанимают специалистов-иностранцев. А бухгалтерам приходится разбираться с порядком исчисления страховых взносов и НДФЛ с их доходов. Ведь […]
  • Вычет налога с покупки квартиры в 2014 году Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет […]
  • Новые законы об образовании 2014 года в доу Дошкольное образование детей: что ждать от нового стандарта Многие педагоги считают, что знания и ценности, заложенные ребенку в дошкольном возрасте, и станут определяющими факторами дальнейшей судьбы человека. Дошкольное образование […]
  • Пенсии с 1 сентября 2013 С 1 апреля 2014 года размеры социальных пенсий будут увеличены Намечено очередное повышение пенсий. Минтруд России разработал соответствующий проект постановления Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации с 1 апреля […]
  • Медицинская страховка для турции Азиатский дневник Юго-Восточная Азия на вкус, цвет и кошелек ТАИЛАНД. Наш справочник. ВО ВЬЕТНАМ самостоятельно В ЧЕРНОГОРИЮ самостоятельно РЕЙТИНГ АССИСТАНСОВ СКИДКИ НА ТУРИСТИЧЕСКИЕ СТРАХОВКИ ЧИТАТЕЛЯМ НАШЕГО БЛОГА Медицинская […]