Декларация по транспортный налог за 2014 год

Содержание статьи:

Декларация по транспортному налогу за 2015 год

Статьи по теме

До 1 февраля 2016 года компаниям надо сдать декларацию по транспортному налогу за 2015 год. В этой статье вы найдете рекомендации по заполнению декларации, примеры и форму.

Плательщиками транспортного налога 2016 являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Компании сдают декларации не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года. Поэтому сдать декларацию за2015 год надо не позднее 1 февраля 2016 года (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] Она состоит из титульного листа, разделов 1 и 2. Теперь подробнее о том, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2015 год.

Декларация по транспортному налогу за 2015 год для юридических лиц: Раздел 2

В разделе 2 надо рассчитать транспортный налог по каждому транспортному средству (см. С 2016 года платить транспортный налог надо по-новому).

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год. Раздел 2

В строке 020 указывается код по ОКТМО.

В строке 030 — код транспортного средства. Для легкового авто ставится код 51004, для грузового — 52001 (см. приложение 5 порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99).

В строке 040 необходимо указать идентификационный номер машины. Его можно поосмотреть в ПТС или свидетельстве о регистрации авто. В этих же документах указаны марка и номер машины (регистрационный знак) — они указываются в строках 050 и 060.

Налоговая база (строка 070) — это количество лошадиных сил. Эти данные также указаны в ПТС и свидетельстве о регистрации.

В строке 080 «Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ» для лошадиных сил ставится 251 (см. приложение 6 к Порядку заполнения декларации по транспортному налогу).

В строке 090 указывается экологический класс. В строке 100 — количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля. Строки 090 и 100 надо заполнить, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. Если нет, то надо поставить прочерки в строках.

В строке 110 следует указать количество полных месяцев владения автомобилем. Например, надо поставить 12, если вы владели машиной год. Месяцы, в которых вы ставили или снимали транспортное средство с учета, считаются как полные.

В строке 120 указывается дробью доля компании в праве на автомобиль. Если транспортное средство принадлежит только ей, то надо записать «1—-/1—-«.

В строке 130 указывается коэффициент владения (коэффициент Кв) — это число месяцев, в строке 110, разделенное на 12. Например, если вы владели машиной владели 10 месяцев, то коэффициент Кв — 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).

В строке 140 указывается ставка налога, которая действует в регионе. Напомним, ставки могут различаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств и года выпуска.

Владельцы авто стоимостью более 3 млн рублей платят налог с учетом повышающего коэффициента. Повышающий коэффициент указывается в строке 150.

Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторг обновляет каждый год. Список на 2016 год появится в феврале. К тому времени вы уже сдадите декларцию по транспортному налогу за 2015 год. Если машина попадет в новый список, налог за 2015 год не надо перессчитывать.

В строке 160 указывается сумма исчисленного транспортного налога в рублях.

Строки 170-240 заполняют организации, у которых есть льготы по транспортному налогу. Льготы прописаны в региональных законах. Проверить, есть ли льготы у вашей организации, можно с помощью сервиса на сайте ФНС www.nalog.ru Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

В строке 250 надо указать сумму транспортного налога к уплате.

Декларация по транспортному налогу за 2015 год для юридических лиц: Раздел 1

В разделе 1 декларация по транспортному налогу есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО (строка 020). Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды — в ведомстве одной ИФНС, то несколько.

В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2.

В строках 023-027 укажите авансовые платежи, которые были начислены за первый, второй и третий кварталы. Напомним, авансовые платежи в 2015 году по дорогим автомобилям надо было считать с учетом повышающих коэффициентов.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год. Раздел 1

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год

Отчетность надо сдать в ИФНС головной компании или обособленного подразделения — в зависимости от того, где зарегистрирован автомобиль.

Если компания в течение года меняла адрес и инспекцию, надо проверить адрес в ПТС. Если адрес в ПТС не изменился, лучше уточнить информацию в прежней инспекции. В случае если карточка по транспортному налогу осталась там, отправить декларацию надо будет в старую инспекцию. Если нет, тогда сдать декларцию надо в нову инспекцию. Но следует уточнить у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС, поменялся ли ОКТМО и т.д.

www.gazeta-unp.ru

Декларация по транспортному налогу за 2016 год (образец заполнения)

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Для того, чтобы отчитаться по рассчитанному транспортному налогу, предприятия — плательщики налога должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую отчетность, используя действующий бланк. Рассмотрим пошагово содержание налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год, образец заполнения и сроки сдачи этой формы налоговой отчетности.

Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Организации, оформившие на себя транспортные средства, облагаемые налогом, сдают по окончании года декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). ИП «транспортную» декларацию не оформляют.

Сдавать «нулевки» (пустые декларации), если у предприятия на балансе нет своего транспорта, не требуется (ст. 357 НК РФ, письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14 ).

Декларируют транспортный налог только собственники. Например, арендаторы, хотя они фактически используют автомобиль, налог не платят и декларацию не сдают, это обязанность арендодателя – владельца автомобиля. По договору лизинга плательщик транспортного налога – тот, у кого на балансе числится предмет лизинга по договору.

Спецрежимники, имеющие в собственности транспортные средства, сдают декларацию по транспортному налогу, так же как и организации на ОСНО.

Как определить, актуальный ли бланк используется при составлении декларации по транспортному налогу за 2016 год?

В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код. Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019. Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год (фрагмент):

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

Количество заполненных Разделов 2 декларации по транспортному налогу должно соответствовать количеству транспортных средств, облагаемых налогом. Для каждого автомобиля составляется собственный лист Раздела 2.

Алгоритм заполнения декларации

Первый шаг – начните с оформления Титульного листа.

«Налоговый период (код)» — при сдаче годовой декларации ставится «34».

«Отчетный год» — 2016.

«Представляется в налоговый орган» — номер налоговой службы из свидетельства о постановке на учет организации или ОП.

«По месту нахождения (учета) (код)» — 260 (по местонахождению транспортных средств).

«Налогоплательщик» — указывается полное (не сокращенное) наименование предприятия, как в Уставе.

Второй шаг – внесите расчетные данные в бланк декларации по транспортному налогу, начиная с Раздела 2, оформляя его для каждого транспортного средства.

«Идентификационный номер ТС» (строка 040) – это VIN из техпаспорта.

«Налоговая база» (строка 070) — мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

«Код единицы измерения налоговой базы» (строка 080) — из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации.

«Экологический класс» (строка 090) – прочерк. Данные вносятся, если для автомобиля применяются дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

«Срок использования ТС» (строка 100) — прочерк. Заполняется, если применяются дифференцированные ставки.

«Количество полных месяцев владения ТС в отчетном году» (строка 110) – период владения автомобилем в месяцах. При этом месяц регистрации и месяц снятия его с учета для транспортного налога принимаются за полный месяц (письмо Минфин России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

«Доля налогоплательщика в праве на ТС» (строка 120). Если владелец один, указывается «1»; доля указывается в виде дроби — 1/2, 1/3 и т. п. в зависимости от доли.

«Коэффициент Кв» (строка 130) — отношение числа полных месяцев, указанных в строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

«Ставка налога» (строка 140) — устанавливается законом субъекта РФ, уточните в своем регионе.

«Коэффициент Кп» (строка 150) — повышающий коэффициент; необходим в том случае, когда автомобиль дороже 3 000 000 руб., предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ.

«Сумма исчисленного налога» (строка 160) — определяется расчетным путем по формуле: Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

«Налоговые льготы» (строки 170 – 240) — льготы и их ставки, определенные региональным законодательством субъекта РФ.

«Сумма налога к уплате в бюджет» (строка 250) – рассчитывается по формуле:

Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 200 – Стр. 220

Третий шаг — в Раздел 1 внесите информацию на основе данных всех заполненных Разделов 2.

В Разделе 1 повторяются строки 020 – 040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Заполняются они в том случае, когда компания владеет несколькими автомобилями в разных муниципальных образованиях, относящихся к одной ФНС.

Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря. Отчетные периоды — I, II, III кварталы. Субъекты РФ в региональных законах могут не устанавливать отчетные периоды (п. п. 1, 2 ст. 360 НК РФ).

Сроки предоставления отчетности по транспортному налогу за 2016 год

Все без исключения плательщики транспортного налога по итогам 2016 года обязаны оформить декларацию на транспортные средства, которые находятся у них в собственности, не позднее 1 февраля 2017 г. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как можно сдать декларацию по транспортному налогу в 2016 году?

Выбор формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу (на бумаге или в электронном виде) является правом налогоплательщика, ограничений законодательством в 2016 году не установлено.

Сдайте отчет в налоговую службу до 1 февраля 2017 г.:

  • на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя организации или отправив почтой России);
  • или в электронном виде, заверив декларацию квалифицированной ЭЦП с использованием услуг специализированных сервисов или операторов.

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений?

Когда у компании имеются автомобили, зарегистрированные по местонахождению обособленного подразделения, транспортный налог необходимо платить по месту постановки на учет ОП. Объясняется это тем, что транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходы бюджетов субъектов РФ (ст. 14 НК РФ).

Оформляя декларацию по транспортному налогу, предоставляемую по местонахождению ОП, в верхней части каждого листа укажите ИНН организации и КПП обособленного подразделения.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу 2016 (фрагмент) — см. выше.

Последствия несвоевременной сдачи декларации по транспортному налогу

Не сдав в срок декларацию по транспортному налогу, рассчитывайте на применение налоговой и административной ответственности, определенной ст. 106 НК РФ и ст. 2.1 КоАП РФ .

Кроме того, инспекция вправе заблокировать операции по банковским счетам налогоплательщика на любую без ограничения сумму, а не только на размер недоимки и налоговых санкций. (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167 ).

glavkniga.ru

Декларация по транспортному налогу за 2015 год

Статьи по теме

Не позднее 1 февраля 2016 года нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В данной статье мы рассмотрим, кого касается данная обязанность, и что учитывать при сдаче отчетности.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Обязаны ли компании, не имеющие автомобилей, сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год
  • Нужно ли сдать декларацию по транспортному налогу по машинам, которые не используются в бизнесе, за 2015 год
  • В какие сроки представляется декларация по транспортному налогу за 2015 год

Кто должен сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год

Декларацию по транспортному налогу за 2015 год сдают только организации-плательщики этого налога. К таковым относятся фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, перечисленные в пункте 1 статьи 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ). По общему правилу это собственники машин (п. 20 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001). Исключение сделано для организаций, которые относятся к организаторам Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 года. Они не должны платить транспортный налог в отношении объектов, которые соответствуют двум критериям: автомобиль принадлежат компании на праве собственности и использовался для организации Олимпиады в г. Сочи (абз. 3 ст. 357 НК РФ).

Если у компании нет в собственности транспорта, то и объекта налогообложения нет. Налог в данном случае платить не с чего. Он будет равен нулю. Соответственно и декларация выйдет нулевой. Так вот подавать нулевую форму не нужно (письмо Минфина России от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14). Кроме того, такую декларацию ни при каких обстоятельствах не подают предприниматели и обычные граждане (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

По каким машинам нужно сдать декларацию по транспортному налогу за 2015 год

Компания должна подавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год в отношении всех зарегистрированных на нее машин, за которые она должна уплачивать транспортный налог. Объекты налогообложения указаны в пункте 1 статьи 358 НК РФ. Например, это:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • катера;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы и т. д.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога. Так, не нужно платить транспортный налог за 2015 год с (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • весельных лодок;
  • моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковых автомобилей для инвалидов;
  • промысловых морских и речных судов;
  • тракторов, самоходных комбайнов, спецмашин (молоковозов, скотовозов и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
  • пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, при условии, что основной вид деятельности компании — перевозка пассажиров и грузов.

При этом нужно иметь в виду, что платить налог требуется вплоть до снятия автомобиля с учета в ГИБДД. Если машина с учета не снята, но простаивает или не используется в деятельности организации по другой какой-либо причине (например, авто уничтожено в ДТП или списано с баланса), это не повод не платить налог (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина России от 06.05.2006 № 03-06-04-04/15, письмо ФНС России от 20.09.2012 № БС-4-11/15686).

Заметьте: в случае угона автомобиля нужно взять справку об этом из полиции и представить документ в ИФНС (письма Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454, ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/[email protected]). Тогда в период розыска машины транспортный налог платить не нужно (письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382).

На заметку. Если транспортное средство зарегистрировано на обособленное подразделение, налог нужно перечислять по месту нахождения подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, Письмо Минфина от 29.10.2013 N 03-05-04-04/45850).

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год

Подают декларацию по транспортному налогу за 2015 год в инспекцию по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Или же по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Существует ли отчетность по авансовым платежам по транспортному налогу за 2015 год

В ряде регионов установлено, что организации в течение года обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу (абз. 2 п. 1 и п. 2 ст. 363 НК РФ). Например, такой порядок принят в Московской области (п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ).

На заметку! О том, как в 2015 году рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу, мы рассказали в отдельной статье.

В других субъектах РФ платится только налог по итогам года. Например, такой порядок действует в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Так вот независимо от варианта отчетность по транспортному налогу подается только годовая. То есть организации, уплачивающие авансы по транспортному налогу, не обязаны представлять в инспекцию какие-либо расчеты по авансовым платежам. Раньше была такая обязанность. Но она отменена с 1 января 2011 года (п. 2 ст. 363.1 НК РФ в прежней редакции). Составить декларацию все компании должны за календарный год.

В какие сроки представляется декларация по транспортному налогу за 2015 год

Декларацию по транспортному налогу за 2015 год нужно подать в инспекцию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Если 1 февраля выпало на выходной (нерабочий) или праздничный день, крайний срок переносится на первый рабочий день после выходного (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, декларацию по транспортному налогу за 2015 год необходимо представить не позднее 1 февраля 2016 года.

По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2015 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2015 год и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected]

Детально порядок заполнения мы разобрали в отдельной статье.

www.rnk.ru

Транспортный налог за 2015 год: бланк декларации, образец заполнения

Статьи по теме

Федеральный закон от 23.07.13 № 214-ФЗ внес изменения в статью 362 НК РФ. Согласно которым в 2015 году собственники дорогостоящих автомобилей рассчитывают транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.

Важное в этой статье:

  • как сдать декларацию по транспортному налогу за 2015 год
  • какие транспортные средства не облагаются налогом за 2015 год
  • какие ставки транспортного налога действуют за 2015 год

Декларация по транспортному налогу за 2015 год

В декларации по транспортному налогу за 2015 есть строка «Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство». Эту информацию нужно отразить в строке 120. До этого по строке 120 организация указывала значение коэффициента (Кв). Заполняя декларацию по транспортному налогу 2015, эту и иную информацию компания должна отразить в строках ниже. Значение строки 120 налогоплательщик указывает в виде простой дроби (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации).

Например, если компания приобрела грузовой автомобиль в совместную собственность с учредителем, то в строке 120 нужно отразить значение «1—/2—». Если же компании принадлежит одна треть автомобиля, то значение в строке 120 будет «1—/3—».

В том случае, когда организация выступает единоличным собственником транспортного средства, в соответствующей строке она должна указать значение «1—/1—».

Сейчас подписаться на журнал «Российский налоговый курьер» вы можете на выгодных условиях. И получит профессиональные подарки. Смотрите подробности на странице подписки прямо сейчас>>>

Не облагаются транспортным налогом:

  • весельные лодки и моторные лодки с маломощным двигателем (не более 5 лошадиных сил);
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, принадлежащие организациям, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
  • тракторы, комбайны и прочие специализированные транспортные средства, используемые при сельхозработах и зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии подтверждения факта их угона или кражи документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые получены (приобретены) через органы соцзащиты населения, также не признаются объектом налогообложения.

Определение налоговой базы зависит от того, каким образом транспортное средство приводится в движение. Если транспортное средство имеет двигатель — налоговая база определяется как мощность этого двигателя в лошадиных силах (л.с.) (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Единственное исключение сделано в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — для них налоговой базой является паспортная суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей на взлетном режиме в земных условиях . Измеряется этот показатель в килограммах силы.

Для транспортных средств, у которых нет двигателя, налоговая база определяется:

  • для водных буксируемых транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • для прочих воздушных и водных ТС — как единица транспортного средства.

Налоговым периодом по транспортному налогу установлен календарный год, отчетным (для организаций) — первый, второй и третий кварталы (ст. 360 НК РФ). Законодательные собрания субъектов РФ вправе приравнять в этом отношении организации к физическим лицам и не устанавливать отчетные периоды.

Смотрите подборку полезных материалов по налоговому учету:

Ставки транспортного налога

Транспортный налог за 2015 год подлежит уплате, исходя из следующих базовых налоговых ставок:

  • легковые автомобили — от 2,5 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-15 руб. (мощность двигателя свыше 250 л.с.) за 1 л.с.;
  • мотоциклы и мотороллеры — от 1 руб. (мощность двигателя менее 20 л.с.) до 5 руб. (мощность двигателя свыше 35 л.с.) за 1 л.с.;
  • автобусы — 5 руб. (мощность двигателя до 200 л.с. включительно) и-10 руб. (мощность двигателя свыше 200 л.с.) за 1 л.с.;
  • грузовые автомобили — от 2,5 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-8,2 руб. (мощность двигателя свыше 250 л.с.) за 1 л.с.;
  • другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) — от 2,5 руб. (за 1 л.с.;
  • снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) — от 2,5 руб. (мощность двигателя менее 50 л.с.) до-50 руб. (мощность двигателя свыше 50 л.с.) за 1 л.с.;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) — от 10 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-20 руб. (мощность двигателя свыше 100 л.с.) за 1 л.с.;
  • яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) — от 20 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-40 руб. (мощность двигателя свыше 100 л.с.) за 1 л.с.;
  • гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) — от 25 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-50 руб. (мощность двигателя свыше 100 л.с.) за 1 л.с.;
  • несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) — 20 руб.;
  • самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) — 25 руб.;
  • самолеты, которые имеют реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) — 20 руб.;
  • другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) — 200 руб.

Данные базовые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ в сторону уменьшения или увеличения (ст. 361 НК РФ).

Как отразится на сумме налога, которая подлежит уплате, то, что регистрация или снятие с учета автомобиля производится в течение налогового периода? В этом случае к сумме налога, которая рассчитана для налогового периода в целом, нужно применить понижающий коэффициент. Он представляет собой отношение полного числа месяцев, в течение которых автомобиль числился зарегистрированным на налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц постановки или снятия с учета также включается в число полных месяцев (ст. 362 НК РФ).

Рассмотрим конкретный пример. Н.С. Башмаков 17 мая 2015 года зарегистрировал в органах ГИБДД приобретенный автомобиль мощностью 170 л.с. В этом случае транспортный налог, который подлежит уплате Башмаковым за 2015 год, исчисляется с учетом коэффициента 8/12 (где 8 — количество месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован, а именно с мая по декабрь включительно).

Если автомобиль регистрируется и снимается с регистрации в течение одного месяца, применяется коэффициент 1/12.

Обратите внимание, что физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом (ст. 363 НК РФ). Срок уплаты указывается в уведомлении и не может быть установлен ранее даты получения уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

С 1 января 2015 года вступает в силу положение, согласно которому физлица должны уплатить транспортный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ). Это положение применяется уже при уплате налога за 2015 год.

Повышающий коэффициент транспортного налога на дорогие автомобили за 2015 год

Не секрет, что сумма транспортного налога, которая подлежит к уплате, рассчитывается как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Однако, с 2015 года при расчете транспортного налога в отношении автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. руб., нужно применять повышающие коэффициенты. Значение повышающего коэффициента зависит не только от средней стоимости легкового автомобиля, но и от его года выпуска.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ, исчислить транспортный налог нужно с повышающим коэффициентом:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

www.rnk.ru

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: образец заполнения

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?

Срок уплаты транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

  • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  • в период с 1-го по 15-е число месяца;
  • в период с 16-го по 30-е число месяца;
  • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  • в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/[email protected]

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  • справка об угоне;
  • постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086

Примечание редакции:

для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то за 2017 году налог платите с повышающим коэффициентом.

www.klerk.ru

Смотрите еще:

  • Федеральный закон от 02122013 349-фз Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ"О федеральном бюджете на 2014 […]
  • Федеральный закон от 23072013 n 250-фз Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части государственной регистрации прав и государственного кадастрового учета объектов недвижимости" (с […]
  • Приказ фмс россии от 280610 147 Приказ Федеральной миграционной службы от 28 июня 2010 г. N 147 "О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации" (с […]
  • Пдд правило знаков Дорожные знаки (знаки ПДД 2018 картинки) Приложение 1 к ПДД Действующие по состоянию на 2018 г. дорожные знаки ПДД-онлайн приведены с учетом последних изменений от 30 июля ▼, 21 января 2016 г., 2 ноября, 2 апреля 2015 г., 22 марта, […]
  • Закон о выборах совета федерации рф Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 229-ФЗ "О порядке формирования Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 229-ФЗ"О порядке […]
  • Перерасчет пенсии летному составу Перерасчет пенсии летному составу . Прибавка работающим пенсионерамРазъяснение Российской газеты-Федеральный выпуск №7629(166) . O законе Московской области «О единовременной денежной выплате в 2018 году. О Законе Московской области […]
  • Пособие подготовка к беременности Пособия женщине в период беременности и подготовки к родам К таким пособиям относятся: Пособие по беременности и родам; Единовременная выплата женщинам, которые встали на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки […]
  • Правила сдачи декларации по ндс Декларация по НДС Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС за 2018 год? В какие сроки нужно отчитаться в 2018 году? Сроки сдачи декларации по […]