Входит ли в трудовой стаж договор подряда

Договор подряда

Деньги портят человека. Особенно когда они все время у других. Вера Павловна искала работу два месяца и совсем отчаялась. Самое обидное было то, что женщина претендовала на востребованную вакансию бухгалтера. Но отчего-то ей не везло.

Нежданная удача

Вера Павловна обвела это объявление красным фломастером: «Требуется главный бухгалтер, свободный график работы». Рядом была указана очень привлекательная зарплата, и женщина отправила по электронной почте свое резюме. На следующий день ее пригласили на собеседование.

Если честно, то Вера Павловна уже не надеялась на успех. Запретила себе надеяться. Она четко отвечала на вопросы работодателя, ожидая, когда же прозвучит обычная фраза: «Мы примем решение и позвоним вам, всего доброго!»

Но мужчина неожиданно сказал:

— У меня больше нет вопросов, ваша кандидатура меня устраивает. Когда вы сможете приступить к работе?

В чем разница?

Вера Павловна обрадовалась:

— Вот и замечательно. Единственный нюанс: вы будете оформлены по договору подряда.

Радость соискательницы немного померкла.

— Дело в том, — принялся объяснять мужчина, — что я — индивидуальный предприниматель. По закону я не имею права заключать с сотрудниками трудовые договора, я могу взять вас на работу только по договору подряда.

— А в чем разница? — поинтересовалась бухгалтер.

— Для вас — практически ни в чем. Зарплату вы будете получать полностью и в срок, а это самое главное, не правда ли?

Помогите советом!
Они договорились, что Вера Павловна выйдет на работу через две недели. Однако шли дни, и женщину начали одолевать сомнения. Действительно ли между трудовым договором и договором подряда нет никакой разницы?

Соискательница решила проконсультироваться с юристом по трудовому праву.

— Что это за вариант трудоустройства — по договору подряда? Входит ли этот период работы в стаж? Какие у меня могут возникнуть проблемы с налогами и пенсией? — такими вопросами Вера Павловна закончила свою историю.

Комментирует юрист Татьяна УСАНОВА:

Закон позволяет предпринимателю без образования юридического лица нанимать работников как по трудовому договору, так и по договору подряда. Отношения между работником и работодателем, основанные на этих договорах, регулируются разными отраслями российского права.

Основой возникновения трудовых отношений между работником и работодателем является трудовой договор (контракт). Только на эти трудовые отношения распространяются нормы трудового права об отпусках, по оплате больничного листа и т.д.

Работа по договору подряда — это договорные отношения, регулируемые гражданским кодексом РФ. Целью заключения такого договора является результат труда, а работник должен сам организовать свой труд. Соответственно, работающие по договору подряда лишаются права на отпуск и больничный лист.

Однако право на пенсионное обеспечение гарантируется в обоих случаях. Пенсионное страхование в России осуществляется в соответствии с Федеральным законом N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Согласно статье 7 вышеуказанного закона, лица, работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору, должны быть застрахованы.

В трудовой стаж для начисления пенсии, в первую очередь, засчитывается период работы по трудовому договору (в соответствии с записью в трудовой книжке). Однако, помимо этих периодов, в трудовой стаж будет засчитываться работа по гражданско-правовым договорам, если они оформлены в соответствии с законодательством. А именно:

— договор оформлен на весь срок выполнения работ (оказания услуг);

— в период действия такого договора наниматель производит за работника отчисления в пенсионный фонд. Уплата обязательных платежей подтверждается документом территориального органа Пенсионного фонда РФ или территориального налогового органа (Постановление Минтруда РФ и Минфина РФ от 12.01.2004 г. N 1/1н).

Таким образом, право на обязательное пенсионное страхование реализуется путем уплаты страховых взносов в период действия договора подряда.

Работа по договору подряда, несмотря на отсутствие определенных трудовых гарантий, может иметь свои преимущества. На работника не распространяются определенные трудовые обязанности: он не должен соблюдать нормы внутреннего распорядка предприятия и вправе сам организовывать и планировать выполнение своей работы.

От редакции. Если Вера Павловна согласится работать по договору подряда, она лишится права на оплачиваемый отпуск и больничный лист. Работа по договору подряда входит в трудовой стаж, необходимый для начисления пенсии, если она оформлена в соответствии с законодательством. В частности, работодатель обязан производить за работника отчисления в пенсионный фонд.

Источник: Работа для вас N 61 (1557) от 25 апреля 2006

hr-portal.ru

Осторожно: договор подряда!

Если фирма не справляется с определенным объемом работы или просто хочет снять с себя часть обязанностей, она может заключить с работником, не сотрудником данной фирмы, договор подряда. Однако порой налоговые инспекторы видят за такими договорами признаки махинации, ведь на выплаты подрядчикам не начисляется ЕСН в части, подлежащей уплате в ФСС. Как можно решить эту проблему, читайте в нашей статье.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ). Напомним, что такие договоры относят к договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Так, вознаграждения, которые выплачиваются работникам по таким договорам, включаются в налоговую базу по ЕСН. Налогообложение этих сумм имеет ряд особенностей. Рассмотрим, в чем недостатки договора подряда, и как они могут повлиять на участников договора.

«Подрядные» риски

Для работодателя (заказчика) при заключении договора подряда всегда есть риск доначисления ЕСН в части ФСС (2,9 процента до достижения сумм в 280 000 рублей и 1 процент — до 600 000 рублей с учетом регресса) и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) в соответствии с утвержденным для организации коэффициентом.

Помимо этого фирме грозят также штрафы и пени. Причина тому — переквалификация налоговиками таких договоров в трудовые договоры. В этом случае надо быть готовым отстаивать свои права в суде. Однако суд нередко становится не на сторону работодателя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 марта 2007 г. по делу № Ф04-959/2007(31994-А03-7)).

На самом деле, экономия на ЕСН и страховых взносах для организации при заключении «подрядного» договора несущественная. Особенно, если учесть, что эти начисления относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Для исполнителя заключение договора подряда — это прерванный трудовой стаж, а особенно, страховой, который берется в расчет больничных листов, а также вытекающая из этого невозможность в случае болезни (если договор подряда заключается регулярно) получать пособие по временной нетрудоспособности.

К тому же отпуск таким лицам не положен, поскольку трудовое законодательство на «подрядных» работников не распространяется (ст. 11 ТК РФ). Однако для пенсионных отчислений разницы нет, так как отчисления в ПФР идут на общих основаниях и принимаются для расчета пенсии.

Начисления по гражданско-правовым договорам не включаются в налоговую базу в части ФСС России, но учитываются при начислении налога в остальные внебюджетные фонды — пенсионный и обязательного медицинского страхования.

Договор: трудовой или гражданско-правовой?

Как доказать, что гражданско-правовой договор все же является трудовым? Для начала рассмотрим, какие условия при заключении трудового договора являются существенными:

  • присвоение работнику должности, специальности, профессии с указанием квалификации, согласно штатному расписанию организации, и закрепление за ним конкретной трудовой функции;
  • оплата процесса труда (а не его конечного результата как при заключении договора подряда) в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами работника с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;
  • обязанность работодателя обеспечить условия труда для работника;
  • предоставить работнику виды и условия социального страхования;
  • соблюдение работником правил внутреннего трудового распорядка и т. д.

Следовательно, если в договоре подряда присутствует хотя бы одно из этих условий, он является уже не договором ГПХ, а трудовым договором. При этом объем работы, который по «подрядному» договору обязан выполнять работник, должны иметь разумные пределы. И предмет договора подряда должен очень четко соответствовать требованиям, предъявленным к таким договорам. Например, сомнительно заключать договор подряда с дворником, водителем, бухгалтером и т. д., если они будут работать полный рабочий день. Ведь это уже «тянет» на обычный трудовой договор.

Договор подряда превращается.

Непродуманный «подрядный» договор может обойтись фирме в кругленькую сумму.

Так, по договору подряда фирма наняла менеджера в отдел персонала, который обязан был с 1 января по 30 апреля подобрать необходимый персонал. По условиям договора менеджер должен был работать ежедневно, кроме выходных и праздничных дней с 9.00 до 18.00, с перерывом на обед. Ежемесячно подписывались акты о том, что исполнитель качественно подбирал персонал на вакантные должности (без расшифровки конкретных достижений и результатов).

В период действия договора (4 месяца) сотрудница забеременела. Однако 30 апреля договор закончился и не продлялся, не был заключен и новый. Она обратилась в суд, который признал договор подряда договором, заключенным на неопределенный срок, и присудил взыскать с организации-заказчика пособие за период временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, компенсацию морального вреда и представительские расходы (около 72 000 рублей) (дело № 2-392/05 рассматривалось мировым судьей судебного участка № 383 судебного района «Мещанский» ЦАО г. Москвы от 2 августа 2005 г.).

Иногда налоговики признают трудовыми договоры подряда, не аргументируя своего мнения. Естественно, подобные дела чиновники проигрывают (постановление ФАС Уральского округа от 22 марта 2007 г. по делу № Ф09-1880/07-С2).

Платить или не платить?

На выплаты по договору гражданско-правового характера страховые взносы в ФСС начисляются только в том случае, когда это предусматривает сам договор. Если такого условия в договоре нет, страховые взносы платить не надо (ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Следовательно, если записать этот пункт в договор, то оплата больничных становится возможной. В результате, страховой стаж «подрядного» работника будет расти.

Аналогичная ситуация и с выплатой пособия в случае травмы на производстве у человека, работающего по гражданско-правовому договору. Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Общая информация по начислению налогов с разных видов выплат приведена в таблице. Если в договоре не предусмотрено, что организация уплачивает в ФСС России страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, сотрудник, выполняющий работы, не подлежит данному виду обязательного социального страхования. То есть организация не сможет в случае производственной травмы выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

www.buhgalteria.ru

Входит ли работа по гражданско-правовому договору в трудовой стаж?

Здравствуйте, господа юристы?

Мой вопрос касается трудового законодательства.

В марте нынешнего года я устроилась на работу в одно из подразделений крупной фирмы. В начале этой недели я узнала, что по вине делопроизводителя мои документы не были переданы в головной офис компании и в связи с этим не было проведено мое официальное зачисление в штат: не оформлен приказ, не произведена запись в трудовую книжку о приеме на работу. Юрист компании пояснила мне, что произвести зачисление «задним числом» не представляется возможным. И предложила на этот период времени (чуть более 3 месяцев) оформить гражданско-правовой договор (задним числом). А со дня его завершения уже провести официальное оформление.

Собственно вопрос: будет ли срок работы по гражданско-правовому договору включен в трудовой стаж при начислении пенсии? И возможно ли какое-то другое решение данной проблемы, чтобы были соблюдены мои интересы?

Ответы юристов (4)

ответ — да будет если за вас заплатят взнос по этому договору в пф рф на ваш снилс.

Постановление Правительства РФ от 24 июля 2002 г. N 555
«Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий»

8. Периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.

При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В случаях, когда срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.

Есть вопрос к юристу?

Другое решение проблемы — ПО СУДУ ИЛИ ЧЕРЕЗ ТРУДИНСПЕКЦИЮ ОБЯЗАТЬ РАБОТОДАТЕЛЯ ОФОРМИТЬ Трудовой договор, приказ о приеме, запись в трудовую и проплатить взносы в пф рф.

В непрерывный трудовой стаж работа по гражданско-правовому договору не
включается, а включается в страховой стаж. Это, конечно, связано со страховыми
взносами:
за работы, выполняемые по договорам подряда выплаты в
Пенсионный фонд производятся (поэтому в страховой стаж этот период
входит, что подтверждается договором подряда, а не записью в трудовой), а
в Фонд социального страхования отчислений не производится (поэтому в
непрерывный стаж этот период не включается и нужно забыть про больничный).

Я полагаю, что поскольку Ваши права были работодателем нарушены, настаивайте на заключении с вами все-таки трудового договора. Мотивируйте тем, что не хотите терять стаж, напомните, что знаете о существовании трудовой инспекции.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Договор подряда и трудовой стаж

Добрый день, я работаю в аутсорсинговой компании по договору подряда. Скажите идет ли у меня трудовой стаж и нужно ли мне по такому договору платить налоги?

Ответы юристов (4)

Если работодатель в течение всего периода работы по договору подряда производил отчисления обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты населения, то все время, отработанное Вами в организации, будет зачтено при подсчете стажа работы.

Ваш работодатель является налоговым агентом в отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого Вам вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ). Соответственно, он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Некоторые организации прописывают в договоре, что НДФЛ исполнитель платит сам, но нужно учитывать, что условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого исполнителя, будут являться ничтожными.

Уточнение клиента

Спасибо, а если работодатель не производил отчисления страховых взносов и НДФЛ. Законно ли это?

27 Марта 2015, 14:05

Есть вопрос к юристу?

иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с положениями Федерального закона N 167-ФЗ.

Вместе с тем неуплата страховых взносов физическими лицами, являющимися страхователями (к примеру, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, главы фермерских хозяйств), исключает возможность включения в страховой стаж этих лиц периодов деятельности, за которые ими не уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Юля, работа по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг включается в стаж для назначения пенсии при условии уплаты страховых взносов. Эти взносы и налоги за граждан обязана выплачивать организация с которой у гражданина заключен договор подряда. Эту обязанность организации желательно отразить в договоре.

Уточнение клиента

Спасибо большое, а возможно ли что при договоре подряда работодатель не выплачивает взносы и налоги?

27 Марта 2015, 14:08

а если работодатель не производил отчисления страховых взносов и НДФЛ. Законно ли это? Юля

Это не законно. Но при этом нужно иметь ввиду, что работодатель — налоговый агент, который из вашего заработка должен платить налоги. Если налоговый агент не заплатил налоги вы сами вправе их заплатить.

Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для исчисления страховых взносов (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

Исключение составляет обложение страховыми взносами выплат по гражданско-правовым договорам в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Неоплата работодателем НДФЛ с доходов работника по договору подряда является нарушением законодательства.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Работа по договору подряда

Работа по договору подряда. В ПФ поясняют, что входит в СТРАХОВОЙ стаж только тот период, за который уплачены взносы в ПФ, независимо от срока, на который заключён договор. Чем отличается страховой стаж от трудового (ведь они нужны только для начисления пенсии)? Войдёт ли время работы по дог. подряда в общий трудовой стаж?

Ответы юристов (2)

Постановление Правительства РФ от 24 июля 2002 г. N 555
«Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий»

II. Документы, подтверждающие периоды работы до регистрации гражданина в качестве застрахованного лица, включаемые в страховой стаж

8. Периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.

При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В случаях, когда срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.

ТРУДОВОЙ СТАЖ ДАВНО НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ только страховой
Система ГАРАНТ: base.garant.ru/184783/#ixzz39gKOAvr9

Уточнение клиента

В ПФ могут придраться к форме договора. Как проверить оформлен ли договор в соответствии с гражданским законодательством?

07 Августа 2014, 09:44

все обычно берут типовой из интернета тут особо пф рф не придираются их интересует про плата взносов на снилс того с кем заключен договор. Проверить нужно смотреть текст договора и смотреть ГК РФ там есть разделы договоров- услуг.подряда и т.д .

Уточнение клиента

07 Августа 2014, 09:58

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Смотрите еще:

  • Вакансии в кемерово юрист Вакансии h Юристы, коллекторы, приставы в Кемерово и соседних городах Кемерово Юрист — от 15 000 р. Обязанности: ведение исполнительного производства,контроль за своевременным применением принудительных мер судебным приставом- […]
  • Как получить ходатайство Как написать ходатайство для получения квоты на РВП? Необходимо написать ходатайство от главы факультета в УФМС с целью выделения квоты на РВП иностранной студентке. Как оформить и есть ли шаблон для данного вида ходатайства? 18 […]
  • Консультация юриста в ханты-мансийске Консультация юриста в ханты-мансийске Ханты-Мансийск: услуги практикующих юристов (телефоны и адреса) Подробности Категория: Услуги частнопрактикующих юристов юрист услуги контакты КУЛЕБАКИН […]
  • Отзывы о независимой экспертизе после дтп Независимая экспертиза после ДТП Перейти на новый Общий форум Автор: Byrik [Москва] (---.telmos.ru) Дата: давно Господа, подскажите пожалуйста, стоит ли делать независимую экспертизу после ДТП (я - пострадавший), или положиться на […]
  • Расчет пенсии в мо рф Калькулятор военной пенсии с 1 января 2018 года по новой выслуге лет Расчет пенсии военнослужащих отличается от расчета пенсии обычных работников. Но благодаря калькулятору, приведенному ниже, вы сможете без проблем рассчитать свои […]
  • Общая теория собственности черкасов Черкасов Г.И. Общая теория собственности Скачивание файла Введите число с картинки: Поделись с друзьями! Комментарии Смотрите также Капелюшников Р.И. Экономическая теория прав собственности Капелюшников Р.И. Экономическая теория […]
  • Заявление от анны седых Обращения граждан Вы имеете право обратиться в судебный участок с запросом (предложение, заявление, жалоба), который будет зарегистрирован и рассмотрен в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской […]
  • Заявление о продлении срока принятия наследства Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства В семейном (гражданском) законодательстве определен срок, в течение которого наследники должны формально или фактически вступить в наследство. Этот срок составляет […]