Расчет патента в 2018 году для ип

Содержание статьи:

Расчет патента на 2018 год

Сумма налога (за патент) в 2018 году зависит от вида деятельности, который ведет ИП, и от срока, на который патент оформляется

Для предпринимателей Налоговый кодекс предусматривает удобную патентную систему налогообложения. Она удобна тем, что не надо заполнять и сдавать налоговые декларации по патенту. Предприниматель только платит за патент. Как правильно рассчитать сумму патента в 2018 году?

Сумма налога (за патент) в 2018 году зависит от вида деятельности, который ведет ИП, и от срока, на который патент оформляется. Патент может быть выдан сроком от одного месяца до 12 месяцев включительно в рамках одного календарного года. Обратиться за патентом предприниматель сможет в удобное для него время.

Сумма налога рассчитывается, как произведение налоговой базы и налоговой ставки 6%.

На основании статьи 346.48 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система.

Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

Как мы видим, расчет налога зависит от того региона, в котором будет работать предприниматель, потому что именно региональные власти устанавливают и ставку налога (налоговые каникулы), и размер налоговой базы.

Как платить за патент и когда?

Сразу при регистрации предпринимательства никто не будет заставлять вас платить налог. Оплачивать можно по следующей схеме:

1) Если предприниматель оформляет патент сроком менее шести месяцев, то оплачивать надо в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Допустим, вы получили патент и его срок закончится 30 мая 2018 года. Патент выдан вам на пять месяцев 2018 года. Так вот, оплатить вы вправе до 30 мая 2018 года, но сразу целой суммой.

2) Если предприниматель оформляет патент сроком от шести месяцев до года, то оплата будет идти:

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Итак, подведем итог: чтобы установить налоговую базу, надо почитать закон вашего региона. А чтобы установить для себя даты оплаты за патент, следует знать на какой срок вы патент получаете.

Напомним, что предприниматель вправе работать на патентной системе Налогообложения в том случае, если количество наемных сотрудников у него не превысит 15 человек.

По окончании года для таких ИП, которые работали на патенте, не надо заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Что надо сделать, чтобы работать на патенте?

Для применения патентной системы налогообложения важно написать заявление в налоговую инспекцию на получение патента.

Заявление заполняется на русском языке рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета либо с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

На титульном листе есть Дата начала действия патента, которую надо обязательно заполнять. Указывается дата начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. Дата не указывается в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве ИП. То есть, если предприниматель подает заявление на выдачу патента вместе с пакетом документов на регистрацию ИП, тогда ячейки для даты оставляем пустыми. Только указываем количество месяцев, на которое мы хотим получить патент.

Расчет стоимости Патента для ИП на 2018 год — онлайн калькулятор + примеры

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что такое патент и когда его можно применять.;
  2. Преимущества ПСН;
  3. Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
  4. Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Содержание

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

ПСН возможна

ПСН невозможна

Форма коммерческой деятельности – ИП

Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2018 году

Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

Преимущества патента

  1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
  2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
  3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
  4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
  5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
  6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Сколько стоит патент для ИП — примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2018 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например , если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Переход на патентную систему

Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

Основания для отказа могут быть следующими:

  • Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
  • Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
  • У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.

Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

КБК патента для ИП в 2018 году. Как рассчитать стоимость патента. Пример расчета.

С начала 2013 года для ИП, ведущих определенные виды деятельности, была введена патентная система налогообложения (ПСН). Данный спецрежим является довольно удобным для предпринимателя, так как покупка патента позволяет не уплачивать другие налоги, а также не представлять налоговую декларацию. В статье подробно рассмотрим порядок расчета и приобретения патента в 2018 году.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или используя специальный сервис на сайте ИФНС.

При самостоятельном расчете нужно учесть следующие особенности:

  • Срок действия патента. Это тот срок на который патент выдается предпринимателю (1-12 месяцев);
  • Ставка налога;
  • Потенциальный доход предпринимателя за год, который устанавливается по определенному виду деятельности региональным законодательством.

Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле:

П – стоимость патента за год;

НС – ставка налога;

Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год.

Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле:

Пм – стоимость патента (1 — 11 месяцев);

П – стоимость патента за год;

М – количество месяцев, на которые приобретается патент.

Налоговая ставка по расчету патента

Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.

Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:

  • Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
  • Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.

Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:

  • Численность сотрудников;
  • Доход от выбранного льготного вида деятельности.

Потенциальный доход

Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.

Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.

Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями. Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2017 году равна 1 425 000 рублей.

Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.

В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.

Порядок уплаты

Как оплачивать патент зависит в первую очередь от того, на какой срок он выдан. При получении патента на 6-ти месячный срок, оплатить нужно его полную стоимость единым платежом до срока его окончания (Читайте также статью ⇒ Порядок начисления и уплаты страховых взносов при патенте).

Патент, полученный на 6-12 месяцев оплачивается двумя платежами:

  • 1/3 стоимости оплачивается не позднее 90 дней после даты выдачи патента;
  • 2/3 стоимости – до окончания полного срока.

Пример расчета

ИП Петрова О.И. применяет ПСН в Волгоградской области, вид деятельности – ремонт меховых изделий, количество наемных работников – 3. ПСН Петрова применяет с 1 марта до 31 декабря 2017 г.

Исходя из срока действия патента, равного 10 месяцев и потенциально возможного годового дохода для данного вида деятельности, установленного в Волгоградской области – 440 000 рублей, рассчитаем стоимость патента:

440 000 х 6% / 12 х 10 = 22 000 рублей.

Первую часть Петрова должна оплатить до 29 мая 2017 года в размере:

22 000 х 1/3 = 7 333 рубля

Оставшуюся часть Петрова обязана выплатить до 31 декабря 2017 года:

22 000 – 7 333 = 14 667 рублей

Что делать если изменились показатели

В процессе работы у предпринимателя могут измениться показатели, которые использовались при расчете стоимости патента. Например, увеличилось количество помещений, которые предприниматель сдает в аренду или уменьшилось число сотрудников.

Следует иметь ввиду, что стоимость патента не изменится, если физические показатели уменьшились в размере. То есть, пересчитать налог и потребовать возврат у налоговой не получится.

Рассмотрим отдельные ситуации при изменении показателей в большую сторону.

Например, у ИП увеличилось количество сотрудников. При подаче заявления предприниматель производил расчет исходя и одного количества сотрудников, а через некоторое время возникла необходимость в найме еще нескольких человек. Специального перерасчета налоговым законодательством не предусмотрено. Предпринимателю придется подать новое заявление на патент с указанием дополнительного количества сотрудников.

Ситуация с увеличением количества помещений та же. ИП должен получить новый патент на разницу в количестве помещений.

Подать заявление на новый патент ИП должен в срок до 10 дней с начала увеличения одного из показателей.

Если предприниматель этого не сделает, то на доходы, полученные с применением увеличенных показателей, налог будет начисляться на основании общей системы налогообложения (Читайте также статью ⇒ Как получить патент на розничную торговлю).

Ответственность за неуплату

В зависимости о того, в какой период ИП оформил патент зависит степень ответственности за неуплату за него. Выделить можно два периода:

  • до 30.11.2016 года;
  • с 1.12.2016 года и после.

Рассмотрим по каждому периоду подробнее.

Если патент получен в период до 30.11.2016 года, то пеню и штраф ИП платить не будет. Для предпринимателя предусмотрена ответственность в виде лишения права применять ПСН. Автоматически он переводится на общую систему налогообложения с той даты, с которой был получен патент.

Если патент получен в период с 01.12.2016 года, то права применять ПСН предприниматель не лишится, а к нему будут применены штрафные санкции и начислены пени (Читайте также статью ⇒ Какой выбрать режим налогообложения ИП)

Патентная система налогообложения. Часть 2: как определить, будет ли выгоден патент в 2018 году

В начале года мы снова поднимаем тему регламентов предпринимательской деятельности. И сегодня продолжаем говорить о патентной системе налогообложения, а точнее, о том, как определить, стоит ли переходить на патент, как посчитать налог и страховые взносы и чем этот расчёт отличается от аналогичного на «упрощёнке». В первой части наш эксперт Елена Корецкая затронула вопрос о расчёте налога. Сегодня мы поговорим об этом подробнее и научимся определять налоговую выгоду патента заранее, до перехода на ПСНО.

Продолжаем «патентную» тему. Разберём на примере, как же считаются налоги на патентной системе (ПСНО) и на «упрощёнке» (УСНО-доходы), в чём разница и в чём подвох.

Предположим, я ИП, живу в Петербурге, наёмных сотрудников нет, в 2018 году весь год занимаюсь следующим:

  • оказываю услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • шью на заказ.

Оба этих вида деятельности по закону Санкт-Петербурга подпадают под патент.

При этом потенциально возможный доход в случае обучения — 450 тысяч рублей в год, в случае пошива — 600 тысяч рублей в год.

Стоимость патента на год (он же налог) составит:

450 000 * 6 % = 27 000

600 000 * 6 % = 36 000

Но ведь, кроме патента, будут ещё и страховые взносы (установлены Налоговым кодексом на 2018 год):

  • 5 840 — фиксированная часть за год на обязательное медицинское страхование (ОМС), которую нужно выплатить в любом случае, независимо от факта получения дохода;
  • 26 545 — фиксированная часть за год на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которую также обязательно нужно выплатить;
  • 1% с дохода, который превышает 300 тысяч в год, дополнительно на ОПС.

В случае с ПСНО таким доходом является тот самый потенциально возможный доход.

(450 000 + 600 000 – 300 000) * 1% = 7 500

Информация к сведению: взнос на пенсионное страхование в 2018 году не превышает 212 360 рублей за год (с учётом фиксированной части).

Итого общая сумма страховых взносов в нашем примере составляет 39 885 рублей за год.

Общая сумма платежей в бюджет (стоимость двух патентов и страховые взносы) составляет 102 885 рублей.

Предположим, я по факту в 2018 году заработала:

  • на обучении — 600 000 рублей;
  • на пошиве — 900 000 рублей.

На ПСНО ничего не изменится: выплаты в бюджет составят 102 885 рублей.

А если бы я всё провела через УСН-доходы?

На этой системе ставка налога тоже 6 %.

(600 000 + 900 000) * 6 % = 90 000

  1. 5 840 — фиксированная часть за год на ОМС;
  2. 26 545 — фиксированная часть за год на ОПС;
  3. 1% с дохода, который превышает 300 тысяч в год, дополнительно на пенсионное страхование.

В случае с УСНО таким доходом является фактически полученный доход.

(600 000 + 900 000 – 300 000) * 1 % = 12 000

Общая сумма взносов — 44 385 рублей.

Если я все взносы заплатила до 31 декабря, по правилам Налогового кодекса я могу уменьшить сумму налога по УСН на все уплаченные в году взносы, и общая сумма к уплате в бюджет составит:

44 385 + (90 000 – 44 385) = 90 000

Это на 12 885 рублей меньше, чем на ПСНО. В нашем случае патент невыгоден.

ПСНО будет выгоден в том случае, если ваш доход за год превысит рассчитанную сумму, потому что налоги на патентной системе расти не будут, а вот на УСН-доходы каждое увеличение дохода приводит к росту налога.

Чтобы узнать это, рассчитаем сумму дохода, когда налоговые отчисления на УСН-доходы будут равны налоговым отчислениям на патенте.

Считать будем в этой таблице .

Как пользоваться таблицей

  1. Идёте на сайт налоговой nalog.ru и определяете стоимость патента в вашем регионе.
  2. В жёлтую ячейку вставляете ту сумму (стоимость патента), которая получилась на сайте налоговой.
  3. В зелёной ячейке получаете сумму выручки за год, выше которой вам патент выгоден.

Важно!

  • Данный расчёт подходит для ИП без сотрудников.
  • Расчёт используется только для выбора между ПСНО и УСН-доходы.

До расчёта проверьте, можете ли вы использовать льготу (нулевую ставку) для ИП на ПСНО и на УСН в вашем регионе (эту информацию можно получить на сайте nalog.ru., выбрав свой регион).

  • Расчёт используется для периода в 1 год.

Если у вас ещё остались вопросы о патентной системе налогообложения, задавайте их нашему эксперту. Оставляйте также и другие вопросы о налоговой системе, расчётах и обязательных взносах, и мы обязательно на них ответим.

Елена Корецкая, налоговый консультант для микро- и малого бизнеса

Патент для ИП на 2018 год: Способы расчета, виды патентов, необходимые документы, взносы и налоги

Патент для ИП на 2018 год нужен для того, чтобы сегодня индивидуальный предприниматель мог заниматься бизнесом в том или ином направлении.

Перечень направлений бизнеса, которыми может заниматься ИП, оговорен в Налоговом кодексе РФ.

У патента есть свои особенности расчета и иные тонкости, о которых и расскажет данная статья.

Разрешенные для патента бизнесы

Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется только на ИП: ООО и АО не могут использовать патенты.

Существуют строго оговоренные бизнесы, которые попадают под нее. ИП на патенте могут осуществлять следующие виды деятельности на 2018 год:

  • деятельность по ремонту и пошиву изделий из кожи и меха, а также швейных изделий;
  • бизнес по ремонту, окраске, чистке и пошиве обуви;
  • оказание парикмахерских и косметических услуг;
  • химчистки и прачечные;
  • деятельность, связанная с производством уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
  • техобслуживание и починка бытовой техники и изготовление изделий из металла;
  • деятельность, связанная с автомобильными грузоперевозками;
  • деятельность, связанная с перевозкой пассажиров;
  • ремонт квартир, домов и иных строений;
  • предоставление услуг по сварке, монтажу, электромонтажу и санитарно-техническим работам;
  • предпринимательская деятельность по резке зеркал и стекла, работам по остеклению лоджий и балконов и художественной резьбе по стеклу;
  • организация приема цветного металла и стеклянной посуды (но не металлолома);
  • предоставление ветеринарных услуг;
  • сдача нежилых и жилых помещений, земельных участков, дачных участков, которыми владеет ИП;
  • создание изделий народного художественного промысла;
  • иные производственные услуги (деревообработка, обдирка круп, выделка шкур, изготовление оград, лодочное производство и так далее);
  • реставрирование и изготовление ковров;

Список достаточно длинный.

Наиболее распространенными патентами являются патент на грузоперевозки для ИП, и патент для ИП, целью которого является розничная торговля теми или иными товарами.

Условия, которые необходимо выполнить для перехода на ПСН

ПСН является специальным налоговым режимом для малого бизнеса. Чтобы получить право на работу по ПСН, необходимо выполнить ряд требований:

  1. На патенте могут работать лишь лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Вопрос о возможности покупки патента организацией много раз выносился на обсуждения, но прецедента так и не случилось. ООО могут воспользоваться альтернативной системой налогов. Имя ей ЕНВД.
  2. На предприятии ИП не может работать более 15 человек. При этом считаются не только работники, занимающиеся деятельностью, которая есть в перечне ПСН, но и иные налоговые системы. К примеру, если лицо, осуществляет предпринимательскую деятельность на УСН и у него уже трудоустроены 10 человек, то при покупке патента он сможет добрать к себе на предприятие не более 5-ти сотрудников.
  3. Максимальная сумма заработка ИП на патенте равна 60 млн. рублей. При совмещении ПСН с иными типами налоговых режимов, доходы суммируются.

Стоимость патента

Прежде чем решится на покупку, необходимо рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год и провести сравнительный анализ полученной цены с другими системами, такими как ЕНВД и УСН.

ПСН отличается от других систем тем, что расчет налога по ней основывается на потенциальных, а не на фактических доходах.

Другими словами, при расчете налога государство исходит из того, какую выручку может получать предприниматель, занимаясь конкретной деятельностью в конкретном регионе.

Величина возможного дохода определяется, исходя из законов региона, поэтому патент в двух разных областях может стоить по-разному. Порой эта разница доходит до нескольких раз.

Например, парикмахерская в г. Москва приносит в год до 990 тыс. руб., а в г. Калуга и калужской области – 270 тыс. руб.

Такая разница складывается из различия в количестве клиентов и ценовой политике города.

Помимо этого, следует учитывать влияние физических показателей на итоговую стоимость приобретения патента для ИП на 2018 год.

Речь идет о том, сколько торговых точек, сотрудников, транспорта используется на предприятии и т.д

А теперь подытожим вышесказанное. Итак, поехали!

Для расчета величины налога на ПСН и принятия решения о том стоит ли покупать патент, необходимо понять на какой потенциальный доход, занимаясь выбранным бизнесом, вы можете рассчитывать.

Лучше всего разобрать это на примере. Возьмем необходимую информацию из закона Мосгордумы № 53 от 31.10.2012 и произведем расчет патента для ИП.

Пример расчета

Разберем несколько способов, с помощью которых можно произвести расчет стоимости патента на ИП на 2018 год.

Первый способ заключается в использовании специального калькулятора, который разработала Федеральная налоговая служба. Его можно без труда найти на просторах интернета.

Посчитаем, сколько нужно будет заплатить за то, чтобы приобрести патент на оказание услуг парикмахера в столице в течение полугода.

Забиваем в калькулятор срок действия патента, какой деятельностью планируем заниматься и место где собираемся осуществлять деятельность.

После того как данные занесены, остается нажать «Рассчитать». Итого, для этого случая, нужно будет заплатить 29 700 руб. налога.

Cроки оплаты патента зависят от величины вносимого платежа:

  • если вносимый платеж равен 9 900 рублям, то его нужно внести не позднее чем через 90 суток с того момента, как патент начал действовать;
  • если вносимый платеж равен 19 800 рублям, то его нужно внести до того момента, как патент закончит свое действие.

Когда выгоднее покупать патент

Разделив 29700 на количество месяцев в полугодии (6) мы получим, что ежемесячно в бюджет нужно будет переводить 4950 рублей.

Московский парикмахер может заработать ее за сутки. Однако, нужно учитывать, что величина страховых взносов, которые платит предприниматель не влияет на размер итоговой налоговой нагрузки.

Подобные льготы возможно получить лишь на УСН и ЕНВД. На УСН эта льгота выражается в разнице доходов и расходов, страховые взносы считаются расходами, таким образом, уменьшается база налогов для итогового расчета.

Проведем сравнительной анализ и выясним, каким должен быть доход, чтобы выгоднее было купить патент, а не работать по упрощенной схеме.

За основу для расчета возьмем годовой доход ИП.

Пускай патент на год обойдется московскому парикмахеру 59,4 тыс. руб. Кроме того, ему необходимо произвести оплаты страховых взносов: 32385+(990 000 – 300 000)*1%= 39285 руб.

Следует помнить, что на ПСН страховые взносы не влияют на величину налога. Тогда, величина общей налоговой нагрузки ИП составит 59 400 + 39 285= 98 685 руб.

Теперь вычислим, какова должна быть величина дохода, полученного предпринимателем по упрощенке, чтобы налоговая нагрузка была сопоставима с полученной суммой.

Если за год ИП заработал 1 млн. 650 тыс. рублей, то на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000)*1%) = 53 115 руб.

Эту сумму нужно будет оплатить дополнительно. Таким образом налоговая нагрузка будет равна 45 885 + 53 115 = 99 000 руб.

На основании расчетов, приведенных выше, можно сделать вывод, что в данном случае переход на ПСН оправдан, при условии, что парикмахер заработает больше, чем 1 650 000 рублей за год.

При дальнейшем росте дохода патентная стоимость не увеличится, а вот налоговая нагрузка на УСН будет возрастать.

В случае если доход меньше вышеуказанной суммы, то более выгодным вариантом будет работа по упрощенной схеме.

Важно: Перед тем, как выбрать систему налогообложения лучше предварительно проконсультироваться у специалистов 1С на предмет того, как рассчитать налоговую нагрузку. В дальнейшем это может помочь существенно сэкономить финансы.

Бесплатный патент

В некоторых случаях физическое лицо может рассчитывать на бесплатное получение патента.

Если он впервые зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то согласно закону о налоговых каникулах он имеет право на 2 года работы по бесплатному патенту.

Чтобы получить эту льготу нужно определиться с направлением бизнеса, необходимого местным властям для развития региона.

Покупка патента

Для перехода на патентную систему, необходимо подать в местный ИФНС заявление на патент на ИП на 2018 год, заполненное по.

Если вы находится на этапе первичной регистрации ИП, при этом собираетесь вести предпринимательскую деятельность там же, где прописаны, заявление нужно подать одновременно с заявлением на регистрацию ИП.

В таких случаях патент выдается одновременно со свидетельством предпринимателя.

Образец заявления на патент для ИП

Если же бизнес планируется вести в другом регионе, а не по прописке, то подача заявления на патент будет возможна только после того, как вы зарегистрируете ИП.

Кроме того, в этом случае его будет нужно подать заблаговременно (за 10 суток до предполагаемого начала работы).

Виды патентов для ИП на 2018 год различны. На каждое бизнес-направление выдается свой патент.

Учитываются так же сроки патента и территория, на которой он будет действовать.

Например, если ИП собирается заниматься грузоперевозками и розничной торговлей, ему придется приобрести 2 патента. Оплачиваются они так же отдельно друг от друга.

Срок действия патента

Удобство ПСН заключается в том, что она не декларативна. Единственное что нужно вести – книга учета доходов. Она не сдаются в ИФНС, но инспектор может запросить КУД.

Однако это достоинство сводится на нет ограниченным сроком действия патента.

Как максимум патент может действовать год, после чего его нужно будет снова обращаться в инспекционные органы.

Если же патент был выдан на 2-3 месяца, то при каждом продлении нужно будет писать заявление.

Поэтому ПСН одновременно удобно и неудобно. Для каждого конкретного случая нужно рассчитывать налоговую нагрузку, как это было сделано выше, чтобы оценить выгодность.

Примечание! В случае, если патент начал действовать с 01.12.2017, то ИП в праве применять ПСН, но на него будет наложен штраф и пени.

Продление патента

Для осуществления продления патента ип на момент 2018 года необходима подача заявления в ФНС. Сделать это необходимо не позднее 20 декабря.

При этом, реквизиты по которым должна быть произведена оплата останутся неизменными.

Сроки нужно строго соблюдать, так как в противном случае вы будете переведены на основную систему обложения налогами и переподать заявку вам можно будет только в следующем году.

Это оговорено в статье НК №346.45. Такие же меры применяются к тем что задерживает платеж.

Заявление об утрате права использования ПСН

Иногда на ПСН перейти попросту невозможно. Факторы, не позволяющие сделать это, таковы:

  1. Величина годового дохода перевалила через 60 млн. рублей.
  2. На предприятии трудоустроено более 15-ти человек.
  3. Предприниматель не успел оплатить налог в полном объеме или просрочил платеж.

Если в вашем случае справедлив один из этих пунктов, а переводиться на ОСНО вам не хочется, необходимо будет подать заявление о том, что вами утрачено право использовать ПСН.

Делается это по форме 26.5-3. Ее нужно подать в течение 10 суток. Если же бизнесмен решил остановить свою деятельность до истечения срока действия патента, ему будет необходимо заполнить бланк патента для ИП по форме 26.5-4, актуальной на 2018 год.

Ее нужно подать не позднее чем через 5 дней после завершения предпринимательской деятельности. Образец и той, и той формы, можно взять на нашем сайте.

Переход ИП на онлайн-кассы

Первая редакция закона №54-ФЗ гласила о том, что ИП на патенте должны осуществить переход на онлайн кассы к 2018 году.

Однако, закон №337-ФЗ от 27.11.2017 дал возможность большинству предпринимателей отсрочить это до 2019 года, как и ЕНВД.

В итоге переход на онлайн-кассы в 2018 году стал обязательным лишь для некоторых ИП на патенте:

  • для тех, кто занимается розничной торговлей и имеет в своем штате наемных сотрудников (ст.346 п.2 пп 45-46 НК РФ);
  • те, кто является владельцем точек общественного питания и привлекает для работы в них наемных рабочих (ст.346, п.2. ст 346 НК РФ);
  • владельцы кафетериев и магазинов, торгующих в розницу, работающих там самостоятельно. При найме сотрудника такие ИП должны перейти на онлайн-кассы не позднее чем через 30 дней после подписания трудового договора.

Коды КБК на патенты

КБК – это коды бюджетной классификации, которые необходимы для того, чтобы сгруппировать статьи гос. бюджета.

Их необходимо указывать, когда вы оплачиваете патент. Значение КБК на каждый патент на 2018 год определяют исходя их масштаба региона, в котором действует ИП:

Смотрите еще:

  • Фамилии после заключения брака Какие документы и в какой срок необходимо менять после смены фамилии в связи с вступлением в брак? При заключении брака супруги по своему желанию выбирают фамилию одного из них в качестве общей фамилии, либо каждый из супругов […]
  • Федеральный закон об оружии ст 2 Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 219-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об оружии" Комментарии Российской Газеты Принят Государственной Думой 10 июля 2018 года Одобрен Советом Федерации 13 июля 2018 года Внести в […]
  • Нотариус а бибирево Первая юридическая консультация метро Бибирево (рядом с метро) телефоны: (8-925) 589-76-92, (8-495) 589-76-92, (8-499) 205-23-10 НАШИ КОНТАКТЫ Адрес: ул. Пришвина, дом 12, корпус 2 Телефон: (8-925) 589-76-92, (8-495) 589-76-92, […]
  • Возврат средств за тур Возврат средств за тур Приобретена турпутевка. Однако ввиду болезни туриста, вынуждены были отказаться от поездки. Потребовали вернуть деньги у туроператора. Однако туроператор своевременно не вернул уплаченную сумму, ссылаясь на […]
  • Правила торговли хлебом Правила торговли хлебом Документ : Розничная торговля хлебобулочными изделиями от "а" до "я" Розничная торговляхлебобулочными изделиямиот "а" до "я" Порядок приемки, хранения и реализации хлебобулочных изделий регламентируется […]
  • Консультация юриста 2 Продажа 1/2 доли в квартире Здравствуйте. Я являюсь собственником 1/2 доли в квартире, посылала по почте уведомление второму собственнику квартиры о намерении продать 1/2 долю но собственник отказывается получать на почте ценное […]
  • Вахта для женщин с проживанием и питанием Работа вахтой в Москве с проживанием Разнорабочий - 80 000 руб ООО " Промо склад" - график работы по 9, 12 часов - вахта с проживанием - вахта разнорабочим от прямого работодателя Требования к кандидату - работа на складе - возможно […]
  • Приказ 462 минобрнауки от 14062013 Приказ Министерства образования и науки РФ от 14 июня 2013 г. № 462 “Об утверждении Порядка проведения самообследования образовательной организацией” В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 29 Федерального закона от 29 декабря 2012 […]