Отдел по возвратам

Приказ Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2016 г. № ММВ-7-8/[email protected] «О внесении изменений в приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected] «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам»

В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований статей 78, 79, 176, 176.1, 203, 203.1 и 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected] «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам» следующие изменения:

1.1. В приложении № 1:

1.1.1. В Разделе I «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты» в графе 22 слова «дата подписания» заменить словами «дата формирования».

1.1.2. В Разделе II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм» в графах 44, 59 слова «дата подписания» заменить словами «дата формирования».

1.1.3. В Разделе III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм» в графах 41, 55 слова «дата подписания» заменить словами «дата формирования».

1.1.4. В Разделе IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов» в графах 32, 55, 68 слова «дата подписания» заменить словами «дата формирования».

1.1.5. В Разделе I «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты» в графах 8-10 слова «извещение налоговым органом налогоплательщика» заменить словами «сообщение налогоплательщику».

1.1.6. В Разделе I «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты» в графах 22-23, в Разделе II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм» в графах 44-46, 59-60, в Разделе III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм» в графах 41-42, 55-56, в Разделе IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов» в графах 32-33, 55-56, 68-69 слова «извещение налогоплательщика» заменить словами «сообщение налогоплательщику».

1.1.7. В Разделе II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм» в графах 18, 19, в Разделе III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм» в графах 16, 17 слова «справка о состоянии расчетов с бюджетом ф. 39-1» заменить словами «справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам».

1.1.8. Раздел V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.

1.2. В приложении № 2:

1.2.1. По тексту слова «извещение налогоплательщика» заменить словами «сообщение налогоплательщику»; слово «извещение» в соответствующем падеже заменить словом «сообщение» в соответствующем падеже; слова «отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства» в соответствующем падеже заменить словами «отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности,» в соответствующем падеже.

1.2.2. В абзацах 10 и 11 пункта 1.2 слово «инспекция» в соответствующем падеже заменить словами «налоговый орган» в соответствующем падеже.

1.2.3. В пункте 1.3 слова «инспекций ФНС России» заменить словами «налоговых органов».

1.2.4. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции:

«1.4. При формировании приложений № № 1, 3 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» (далее — приказ ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]) предусматривается в случае изменения структуры налогового органа возможность подписания указанных форм начальниками отделов, к компетенции которых относятся вопросы урегулирования задолженности, учета и анализа, камеральных проверок.».

1.2.5. Пункт 2.5 изложить в следующей редакции:

«2.5. Сообщение о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) (направляется по форме согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]), сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) (направляется по форме согласно приложению № 4 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90), решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению № 6 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]) и сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части суммы налога, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению № 7 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]) может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. В случае, если лицо уклоняется от получения сообщения, оно направляется по почте заказным письмом или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае передачи указанного сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оно считается полученным с даты формирования протокола о доставке. В случае передачи указанного сообщения через личный кабинет налогоплательщика оно считается полученным по истечении одного рабочего дня с даты передачи.».

1.2.6. Пункт 2.7 изложить в следующей редакции:

«2.7. Форма решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] Данная форма также применяется при осуществлении зачета сумм излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов разными налоговыми органами, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.

Решение о межрегиональном зачете принимается или самостоятельно налоговым органом по месту учета организации, или по заявлению организации.».

1.2.7. Пункт 2.9 исключить.

1.2.8. Дополнить пунктом 2.10 следующего содержания:

«2.10. В случае формирования по форме согласно приложению № 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] решения о зачете суммы переплаты налогоплательщика по налогу, сбору, пени и штрафу в счет предстоящих платежей, погашения недоимки по налогу, сбору, пени и штрафу в пределах одного ОКТМО и КБК, такое решение о зачете переплаты отражается путем переноса подлежащей зачету суммы переплаты из карточки «РСБ», где числится переплата, в карточку «РСБ» — куда она направляется, без направления данных решений на исполнение в органы Федерального казначейства.».

1.2.9. Пункт 3.1.1 изложить в следующей редакции:

«3.1.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при обнаружении факта излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налога, сбора, пени, штрафа в рамках реализации статей 78, 79 НК РФ.

Факт излишней уплаты (излишнего взыскания) налога, сбора, пени, штрафа (графа 4, заполняется автоматически) в отношении налогоплательщиков устанавливается с помощью автоматического процесса:

в ПК «СЭОД» — с помощью технологического процесса, запуск технологического процесса осуществляется сотрудниками отдела информационных технологий.

в АИС «Налог-3» — с помощью налогового автомата.

Датой обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налога считается дата формирования сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) налогоплательщику.

Периодичность формирования списка налогоплательщиков, имеющих суммы излишней уплаты (излишнего взыскания):

— по физическим лицам: в течение трех месяцев после наступления срока уплаты — по имущественным налогам, в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки представленной первичной декларации без выявленных нарушений — по НДФЛ;

— по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки первичной декларации без выявленных нарушений.

Излишне уплаченная (взысканная) сумма рассчитывается программными средствами по каждому КБК на основании данных деклараций, данных налоговых проверок, данных ввода расчетных документов и данных по зачетам и возвратам.

Список передается для согласования в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок, аналитический отдел.

В аналитический отдел список передается в целях подтверждения полноты и правильности отражения в карточке «РСБ» уплаченных сумм.

В отдел выездных проверок список передается в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в карточке «РСБ» сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.

Время согласования списка указанными отделами не должно превышать пять рабочих дней.

После этого списки налогоплательщиков, имеющих подтвержденную переплату, передаются в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для проведения мероприятий по зачету в рамках статей 78, 79 НК РФ.

После проведения указанных мероприятий формируются сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа).».

1.2.10. Абзац 1 пункта 3.1.3 изложить в следующей редакции:

«Графы 8 — 10 заполняются либо автоматически, либо отделом, в чьи функции входит отправка корреспонденции.».

1.2.11. Абзацы 2 и 3 пункта 3.1.3 исключить.

1.2.12. Абзац 4 пункта 3.1.3 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.».

1.2.13. Абзац 10 пункта 3.1.4 изложить в следующей редакции:

«б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).».

1.2.14. Абзац 11 пункта 3.1.4 исключить.

1.2.15. Абзац 13 пункта 3.1.4 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.».

1.2.16. Абзац 14 пункта 3.1.4 изложить в следующей редакции:

«Графы 22 — 23 заполняются автоматически при формировании сообщения.».

1.2.17. Пункт 3.2.1 изложить в следующей редакции:

«3.2.1. Зачет (возврат) осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика).

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога (сбора, пени, штрафа) в графы 4-6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода заявление по реестру передается в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок для подтверждения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа).

В отдел выездных проверок заявление передается на согласование в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в КРСБ сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.

Указанные отделы в течение пяти рабочих дней согласовывают суммы налога (сбора, пени, штрафа). Затем заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).».

1.2.18. Абзацы 1 и 2 пункта 3.2.2 изложить в следующей редакции:

«Графы 7 — 17 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.

В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 28 — 30.».

1.2.19. Абзац 3 пункта 3.2.3 исключить.

1.2.20. Абзац 4 пункта 3.2.3 изложить в следующей редакции:

«в) графа 23.1 заполняется сотрудником отдела камеральных проверок после проведения им всего комплекса контрольных мероприятий. Дата окончания камеральной проверки декларации является начальной при исчислении срока принятия налоговым органом решения о зачете (возврате) излишне уплаченного налога в случае подачи налогоплательщиком заявления одновременно с предоставлением налоговой декларации, либо в период, когда срок, установленный статьей 88 НК РФ для проведения камеральной проверки не истек, с указанием в данном заявлении на зачет (возврат) суммы переплаты, образовавшейся по данной декларации. Отделом камеральных проверок после окончания камеральной проверки декларации заявление налогоплательщика для осуществления зачета (возврата) излишне уплаченного налога в течение трех дней по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.».

1.2.21. Абзац 6 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:

«б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).».

1.2.22. Абзац 7 пункта 3.2.4 исключить.

1.2.23. Абзац 8 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:

«После заполнения граф 31 — 32 форма сообщения о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) и форма решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) заполняется в автоматическом режиме. Форма решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) приведена в приложении № 3 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]».

1.2.24. Абзац 10 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.».

1.2.25. Абзац 11 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:

«Графы 44 — 46 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о зачете (возврате).».

1.2.26. В пунктах 3.2.7, 3.3.7, 3.3.11, 3.4.9, 3.4.10, 3.5.8, 3.5.9 цифры «1/360» заменить словами «1/365 (на 1/366 — если год високосный).».

1.2.27. Пункт 3.2.9 исключить.

1.2.28. Пункт 3.3.1 изложить в следующей редакции:

«3.3.1. Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм в графы 4-6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода заявление по реестру передается в отдел камеральных проверок, в отдел выездных проверок для подтверждения факта излишней уплаты (излишнего взыскания), затем заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).

В отдел выездных проверок заявление передается на согласование в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в КРСБ сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.».

1.2.29. Пункт 3.3.2 изложить в следующей редакции:

«3.3.2. Графы 7 — 12.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.».

1.2.30. Абзац 1 пункта 3.3.4 изложить в следующей редакции:

«В случае непризнания факта излишнего взыскания или наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций.».

1.2.31. Пункт 3.3.5 изложить в следующей редакции:

«3.3.5. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика и подтверждения факта излишнего взыскания отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, заполняются графы 22 — 26.».

1.2.32. Абзац 7 пункта 3.3.6 изложить в следующей редакции:

«б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).».

1.2.33. Абзац 8 пункта 3.3.6 исключить.

1.2.34. Абзацы 10 и 11 пункта 3.3.6 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции. Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.

Графы 41 — 42 заполняются автоматически при формировании сообщения.».

1.2.35. Пункт 3.3.13 исключить.

1.2.36. Абзац 8 пункта 3.4.2 изложить в следующей редакции:

«б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).».

1.2.37. Абзац 9 пункта 3.4.2 исключить.

1.2.38. Абзацы 11 и 12 пункта 3.4.2 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.

Графы 32 — 33 заполняются автоматически при формировании сообщения.».

1.2.39. Пункт 3.4.5 изложить в следующей редакции:

«3.4.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления в графы 41 — 43, затем заявление передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, заявление передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

Графы 44 — 48.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.».

1.2.40. Абзацы 8 и 9 пункта 3.4.7 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.

Графы 55 — 56 заполняются автоматически при формировании сообщения.».

1.2.41. Абзацы 14 и 15 пункта 3.4.10 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.

Графы 68 — 69 заполняются автоматически при формировании сообщения.».

1.2.42. Абзац 8 пункта 3.5.2 изложить в следующей редакции:

«б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).».

1.2.43. Абзац 9 пункта 3.5.2 исключить.

1.2.44. Абзацы 11 и 12 пункта 3.5.2 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.

Графы 24 — 25 заполняются автоматически при формировании сообщения.».

1.2.45. Абзац 5 пункта 3.5.5 изложить в следующей редакции:

«Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата (из заявления о применении заявительного порядка возмещения налога) в графы 40 — 43.».

1.2.46. Абзацы 9 и 10 пункта 3.5.5 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.

Графы 44-45 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о возврате.».

1.2.47. Абзацы 3 и 4 пункта 3.5.10 изложить в следующей редакции:

«Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.

Графы 62 — 63 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении.».

1.2.48. В абзаце 5 пункта 3.1.3, абзаце 12, 15 пункта 3.1.4, абзацах 11, 12 пункта 3.2.4, абзаце 9 пункта 3.3.6, абзацах 10, 13 пункта 3.4.2, абзацах 7, 10 пункта 3.4.7, абзацах 15, 16 пункта 3.4.10, абзацах 10, 13 пункта 3.5.2, абзацах 8, 11 пункта 3.5.5, абзацах 2, 5 пункта 3.5.10, абзацах 3, 4 пункта 3.5.12 слово «извещение» заменить словом «сообщение» в соответствующем падеже.

1.3. Приложения № 3-10 признать утратившими силу.

1.4. В приложении № 11:

1.4.1. В графе наименований показателя:

в строке 22 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты», в строке 44 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм», в строках 24, 44, 62 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» слова «дата подписания» заменить словами «дата формирования»;

в строке 22 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты», в строках 44, 45 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм» слова «извещение налогоплательщика» в соответствующем падеже заменить словами «сообщение налогоплательщику» в соответствующем падеже, в строке 10 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты» слово «извещение» заменить словом «сообщение».

1.4.2. В графе «Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель»:

в строках 8, 9, 10 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты» слова «Приложение 6 к приказу ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected]» заменить словами «Приложение № 2 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]»;

в строках 11, 12, 13-15 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты», в строках 33-35 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм», в строках 29-31 Раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм», в строках 23, 24, 26 Раздела IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов», в строках 13, 14, 16 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» слова «Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected]» заменить словами «Приложение № 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]»;

в строках 17, 17.1, 18-20 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты», в строках 37, 38, 40, 41.1 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм», в строках 33, 34, 36, 37.1 Раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм», в строках 27, 28, 30.1, 31 Раздела IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов», в строках 17, 18, 21, 23 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» слова «Приложения 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected]» заменить словами «Приложение № 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]»;

в строках 22, 23 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты», в строках 44, 45 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм», в строках 41, 42 Раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм», в строках 32, 33, 55, 56, 68, 69 Раздела IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов», в строках 24, 25, 44, 45, 62, 63 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» слова «Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected]» заменить словами «Приложение № 4 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]»;

в строках 18, 19 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм» в строках 16, 17 Раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм» слова «Справка о состоянии расчетов, утвержденной» заменить словами «справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденная»;

в строках 42-43.4 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм», в строках 38, 40.1 — 40.4 Раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм», в строках 53 — 54.4 Раздела IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов», в строках 36 — 43, 58- 61 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» слова «Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected]» заменить словами «Приложение № 3 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]»;

в строках 59, 60 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм», в строках 55, 56 Раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм» слово «извещение» заменить словом «сообщение» в соответствующем падеже;

в строках 75 — 77 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» слова «Приложение № 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected]» заменить словами «Приложение № 6 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]»;

в строках 79, 80 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» слова «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected]» заменить словами «Приложение № 7 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]»;

1.4.3. В графе «Требования по ведению показателя»:

в строке 8 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты» слова «извещения налоговым органом налогоплательщика» заменить словом «сообщения налоговым органом налогоплательщику»;

в строке 9 Раздела 1 «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты» слова «извещения налоговым органом налогоплательщика» заменить словами «сообщения налоговым органом налогоплательщику»;

в строке 57 Раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм», в строках 39 и 53 Раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм», в строках 53.1, 66 Раздела IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов», в строках 37 и 56 Раздела V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» цифры «1/360» заменить словами «1/365 (на 1/366 — если год високосный)».

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) в установленном порядке обеспечить доработку и размещение в Фонде алгоритмов и программ ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.

3. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в пятидневный срок после размещения программного обеспечения в Фонде алгоритмов и программ ФНС России обеспечить установку программных средств и ведение информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

www.garant.ru

Условия возврата

Cкачать форму возврата

ВОЗВРАТ ТОВАРА ПРОИЗВОДИТСЯ С УСЛОВИЕМ, ЧТО КЛИЕНТ В ТЕЧЕНИЕ 3 ДНЕЙ ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ УВЕДОМЛЯЕТ ПОСТАВЩИКА О НЕОБХОДИМОСТИ ВЕРНУТЬ ТОВАР.

Моментом получения заказа клиентом считается:

  • дата доставки заказа курьером;
  • дата отгрузки заказа из терминала в городе получателя;
  • дата получения заказа в почтовом отделении в городе получателя.

Для возврата товара необходимо:

  • обратиться в Отдел по работе с возвратами, скачать и заполнить форму возврата;
  • направить заполненную форму возврата на почту: [email protected];
  • распечатанную и заполненную форму возврата вложить в груз и направить возврат по адресу:
    109469, Москва, а/я 44, ООО «Умбриэль».

По всем остальным спорным вопросам, касающимся полученного товара (брак, недовоз, пересортица и прочее), срок рассмотрения составляет 3 дня с момента получения.

Обмен товара

В случае обнаружения брака в заказе возможен обмен товара на идентичный (только в случае наличия на данный момент на складе), либо на иной товар из каталога поставщика, либо возврат бракованного товара и денежных средств за единицы товара с браком.

Возмещение денежных средств

Возмещение денежных средств по оформленному возврату осуществляется в течение 3 дней с момента подтверждения получения возврата Отделом по работе с возвратами. В случае некорректного заполнения формы возврата или по другим причинам, по которым не представляется возможным идентифицировать отправителя возврата, срок выплаты возмещения может быть увеличен.

Отдел по работе с возвратами

  • График работы: пн. – пт., с 9:00-18:00 часов
  • E-mail: [email protected]
  • Телефоны: 8 (800) 707-50-66 / 8 (499) 110-11-13

Компания LOOK-YOURSELF надеется на плодотворное сотрудничество и партнерскую дружбу с нашими клиентами. Помните, что вы всегда можете задать нам интересующие вас вопросы по поводу условий заказа и по любой другой теме по телефонам в Москве.

look-yourself.ru

Как контролировать возвраты товаров от покупателей

Статьи по теме

Чтобы снизить потери компании, возьмите под контроль возвраты товаров от покупателей. Какой отчет использовать финансовому директору, с какой периодичностью его формировать и какие показатели включить – подробнее в рекомендациях.

Используйте пошаговые руководства:

Если покупатели возвращают больше 5 процентов товаров от объема продаж, выясните причины. Воспользуйтесь отчетом о возвратах товаров от покупателей, чтобы проконтролировать размер потерянной прибыли компании.

Какие показатели включить в отчет о возвратах товара от покупателей

Узнайте, какую долю в продажах занимают возвраты. Подготовьте форму отчета о возвратах и включите в нее следующие данные:

  • номер документа, которым оприходовали возврат. Например, товарный чек или накладная;
  • дату возврата;
  • наименование и количество товара;
  • стоимость изделия;
  • номер документа реализации;
  • дату продажи;
  • причину возврата;
  • потери, которые несет предприятие;
  • объем выручки за отчетный период до возвратов товаров;
  • долю возвратов в выручке компании.

Если компания на общей системе налогообложения, добавьте графу «НДС» в отчет. Если клиенты вернули часть от заказа, добавьте колонку «Стоимость заказа» и укажите полную стоимость сделки. Данные посмотрите в отчете о продажах по клиентам или учетной системе.

В разделе «Потери компании» укажите все издержки, которые несет предприятие на:

  • доставку;
  • погрузку и разгрузку;
  • страховку;
  • эквайринг.

Доставка. Если стоимость курьерской доставки включили в цену товара , укажите расходы в графе «Доставка». В тарифах курьерской службы узнайте, сколько стоит доставка одного заказа. Если клиент вернул только часть заказа, рассчитайте долю возврата в заказе.

Скачайте 3 популярных регламента, которые пригодятся в работе

Формула 1. Расчет доли возвратов товаров в общем заказе

Доля возвратов в заказе

Стоимость возврата товаров

Отчет о возвратах товаров (столбец № 5)

Отчет о возвратах товаров (столбец № 6), отчет о продажах по клиентам

Выясните потери компании от возврата части заказа.

Формула 2. Расчет расходов на доставку части заказа, которую вернул покупатель

Расходы на доставку части заказа, которую вернул покупатель

Расходы на заказ

По данным управленческого учета

Доля возвратов в заказе

Погрузка и разгрузка. Выясните, сколько компания заплатила работникам, чтобы погрузить или разгрузить товар для покупателя. Сумму укажите в графе «Погрузка/разгрузка». Если сотрудники получают сдельную оплату труда , перемножьте отработанное время работы на тарифную ставку за час работы. Необходимую информацию уточните в табеле учета рабочего времени. Если сотрудники получают оклад, оставьте колонку пустой. В этом случае расходы компании не зависят от количества заказов.

Страховка. Если застраховали ценные или хрупкие изделия, укажите расходы компании на единицу товара в графе «Страховка».

Эквайринг. Если принимаете оплату от клиентов по банковским картам, укажите расходы на комиссию банка. В договоре на банковское обслуживание уточните процент за пользование эквайрингом. Перемножьте сумму возврата на процент комиссии и запишите цифру в графе «Эквайринг».

Таблица. Отчет о возвратах товаров покупателями за январь 2017 года (фрагмент)

Потери компании, руб.

Выручка до возвратов товаров, руб.

Доля возвратов в выручке, %

Стоимость возврата, руб.

Стоимость заказа, руб.

Стул пластиковый черный

Корпус был поврежден во время доставки

Нет комплекта креплений и инструментов для сборки

Набор подставок «Береги стены»

Дополнить отчет можно информацией:

  • срок доставки товара от покупателя на склад компании. Оцените, сколько времени товар лежит у клиента или перевозчика;
  • меры, которые приняли сотрудники, чтобы сохранить реализацию. Например, перезвонили клиенту, предложили взамен другой товар, отправили претензию перевозчику и попросили возместить убытки;
  • сотрудники, которые виновны в потере заказа. Например, клиент получил недоукомплектованный товар, остался недоволен обслуживанием и попросил вернуть ему деньги. За комплектацию изделий отвечает менеджер склада, поэтому он виновен в срыве заказа.

Формируйте данные каждый месяц. Если отчетный период не закрыт, поручите сотрудникам дополнительно подготовить информацию по возвратам в пути.

Как проанализировать отчет о возвратах товара от покупателей

Чтобы оценить эффективность реализации товаров в компании, проконтролируйте процент возвратов. Так не допустите дополнительных расходов и вовремя обратите внимание топ-менеджмента на сбытовую политику предприятия. Рассчитайте долю возвратов в выручке компании.

Формула 3. Расчет доли возвратов товаров в выручке

Доля возвратов товаров в выручке

Объем возвратов товаров за отчетный период

Отчет о возвратах товаров (столбец № 5)

Выручка за отчетный период до возвратов товаров

Отчет о возвратах товаров (столбец № 16)

Убедитесь, что доля возвратов не превышает норматив, который установил руководитель компании. Чтобы показать руководству размер упущенной прибыли, финансовому директору достаточно оценить итоговую строку в отчете о возвратах. При необходимости рассчитайте долю возвратов по каждому виду товаров. Если процент возврата превышает норму, изучите причины в отчете и классифицируйте по общему признаку:

  • некачественная продукция. Например, товары ломаются на гарантии;
  • неправильная транспортировка. Например, водитель не закрепил изделия в кузове;
  • агрессивный маркетинг. Например, персонал настойчиво предлагает клиенту купить товар. Покупатель согласился, но впоследствии отказался от сделки;
  • некомпетентность сотрудников. Например, коммерсанты не выяснили потребности клиента и продали товар, который не отвечает запросам;
  • недобросовестность подчиненных. Например, работники склада умышленно не докладывают изделия в комплект.

Направьте отчет руководителям подразделений, по вине которых покупатели вернули товар. Попросите руководителей пояснить, какие меры помогут исправить ситуацию.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

Смотрите еще:

  • 400 закон рф пенсии Закон 400-ФЗ о Страховых Пенсиях 2018 В соответствии со статьей 36 Новый закон О Страховых пенсиях вступает в силу с 1 января 2015 года, за исключением частей 14 и 15 статьи 17, вступающих в силу с 1 января 2016 г. Обсуждение закона […]
  • Пенсии с 01122018 Организация ООО "КОРЗИНА НА ДОМ" Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН) Юридический адрес: 195220, г Санкт-Петербург, район Калининский, муниципальный округ Академическое, УЛ ГЖАТСКАЯ, 22 КОРП 1 ЛИТЕР […]
  • Пособие детям старше 3-х лет Размер пособий на детей до 18 лет Актуальная информация о размере пособия на детей до 18 лет в Беларуси. С размер ежемесячных пособий на детей до 18 лет составляет: на ребенка в возрасте от 3 до 18 лет: инвалида – […]
  • Пенсия если есть орден ленина Положена ли надбавка к пенсии за медаль ордена "За заслуги перед Отечеством 2 степени"? Я пенсионерка, работаю.В 1995 была награждена медалью ордена За заслуги перед Отечеством 2 степени.Положена ли мне надбавка к пенсии? Была в […]
  • Закон от 21 июля 2014 219-фз Форум для экологов Форум для экологов Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ Сообщение valga » 23 июл 2014, 13:09 Законом уточнены основные понятия, в том числе "нормативы […]
  • Кто дольше всех правил в англии Елизавета II обошла Георга III по времени царствования Поделиться сообщением в Внешние ссылки откроются в отдельном окне Внешние ссылки откроются в отдельном окне Королева Великобритании Елизавета II стала вторым по […]
  • Будет ли повышены пенсии в апреле Пенсия в 2018 году: Кому и сколько прибавят? Мы решили подготовить материал, который подробно объяснит, когда, кому и насколько повысят пенсии в 2018 году. Необходимо помнить, что пенсии бывают трех видов – трудовые пенсии, пенсии по […]
  • Приказ о выдаче смывающих средств на предприятии Приказ о выдаче работникам смывающих и обезвреживающих средств Общество с ограниченной ответственностью "Бета"ООО "Бета" О выдаче работникам смывающих и обезвреживающих средств Во исполнение требований ст. 22 1 Трудового кодекса РФ и […]