Кто освобождён от налога на наследство

Содержание статьи:

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

1 января 2016 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Кто освобождается от уплаты налога на наследство квартиры

» Наследование долгов 15 августа 2018 года

Какой налог на наследство квартиры

В настоящее время, в соответствии с современным законодательством налог на наследство квартиры с 01.01.2006г. отменен . Поэтому квартира, полученная в наследство, не подлежит налогообложению. Однако, при оформлении наследства субъекты могут нести определённые затраты финансового характера, связанные со сбором необходимой документации, а также соответствующими регистрационными мероприятиями.

Госпошлина за нотариальные действия

Кроме того, оплате подлежит госпошлина за совершаемые нотариальные действия . Непосредственный размер данного платежа зависит от стоимости наследуемой квартиры, а также, естественно, от степени родства между наследодателем и его наследниками.

Действующим налоговым законодательством установлены следующие размеры уплачиваемых наследниками госпошлин :

  • 0,3 процента установленной рыночной стоимости получаемого по наследству имущества, однако, как установил законодатель, не более 100 000 рублей — для субъектов, являющихся родителями, детьми, а также родными братьями или сёстрами наследодателя
  • 0,6 процентов стоимости получаемого по наследству имущества и платеж не должен превышать 1 000 000 рублей — для прочих наследников.

    Субъекты, освобождённые от госпошлины

    Законодательство предусматривает наличие субъектов, которые освобождены от уплаты данного обязательного платежа . К данным субъектам относятся:

  • лица, не достигшие совершеннолетнего возраста
  • субъекты, обладающие тем или иным заболеванием психического характера
  • субъекты, которые на момент смерти наследодателя проживали с ним в одной квартире и продолжающие в ней проживать.

    Необходимо отметить, что, несмотря на то, что налог на наследство квартиры не взимается, тем не менее, с продажи квартиры, доставшейся субъекту по наследству, последний должен будет в обязательном порядке заплатить налог . составляющий 13 процентов от общей стоимости жилья, при том условии, что означенная квартира пребывала в собственности продавца менее 3-х лет.

    Какой налог на наследство — некоторые вопросы

    Рассматривая в опрос о том, какой налог на наследство следует платить, а также другие вопросы, связанные с наследованием следует знать, что квартира, только обладающая статусом приватизированной, может переходить по наследству, быть подаренной, а также переходить к тому или иному субъекту по завещанию.

    Наследование квартиры кооперативного типа может быть осуществлено только в том случае, если являющимся членом жилищного кооператива наследодателем была выплачена полная стоимость его пая. В этом случае квартира переходит в непосредственную собственность пайщика, который вправе передавать последнюю по наследству.

    Таким образом, рассматривая вопрос о том какой налог на наследство следует выплачивать, в случае если в наследство достаётся квартира следует отметить, что согласно действующему законодательству данный налог не взимается, однако субъектам, получившим наследство, необходимо будет оплачивать установленные налоговым законодательством госпошлины за нотариальные и регистрационные действия.

    Налог на наследство квартиры

    Начиная с 2006-го года, законодатель освобождает граждан от налогообложения при получении квартиры по наследству. Упомянутое положение закреплено 18-м нормативным пунктом 217-й статьи действующего Налогового Кодекса. В соответствии с ним, наследники освобождены от налога на доходы физических лиц.

    Налог на наследство квартиры

    В случае если наследственное дело было открыто ранее 2006-го года, и наследник ввиду каких-либо обстоятельств с тех пор так и не вступил в наследство, а цена квартиры при этом составляет больше 850 тысяч рублей, наследнику, при наличии судебного разрешения на вступление в наследство, после пропуска выделенного законодателем срока, придется заплатить налог в соответствии с требованиями того времени.

    Расходы при получении квартиры в наследство

    Расходы при получении квартиры в наследство

    Хотя законодатель и освобождает физических лиц от налогообложения при вступлении в наследство, эта процедура не является полностью бесплатной – придется уплатить соответствующий нотариальный тариф за оформление правоустанавлива ющего свидетельства. Расчет государственного сбора меняется в зависимости от того, кем наследники приходятся наследодателю:

  • дети, родители, братья, сестры и супруги платят пошлину в размере 0,3% от установленной цены квартиры, но не больше 100 тысяч рублей
  • прочие наследники – 0,6% от аналогичного значения, но не больше 1 миллиона рублей.

    Таким образом, базой для расчета государственного сбора является цена квартиры. В соответствии с действующими законодательными положениями, исчисление ведется с использованием значения стоимости квартиры на день смерти владельца. За наследниками сохраняется право выбора источника получения сведений о цене наследуемого недвижимого имущества, т.е. они могут представить соответствующие бумаги с указанием сведений о кадастровой, рыночной, инвентаризационн ой или другой предусмотренной законодательство м стоимости наследуемого имущества.

    Справка о кадастровой стоимости квартиры

    Полномочиями определения цены недвижимого имущества располагает Бюро технической инвентаризации. Помимо этого, подобные расчеты могут делать аттестованные оценщики – специализированн ые организации и агентства.

    На практике нотариусу выгоднее работать с рыночной стоимостью квартиры – она выше кадастровой и инвентаризационн ой, следовательно, сотрудник нотариата получит более высокое вознаграждение за оформление свидетельства. Однако законодательными нормативами установлено, что ни нотариус, ни любое другое должностное лицо не имеет права требовать от наследников представления какого-то одного конкретного документа из доступного перечня.

    Пример справки БТИ об оценке квартиры

    В случае если наследники представят нотариусу несколько документов с указанием разной оценочной стоимости квартиры, для расчета размера сбора по закону должно быть использовано самое маленькое значение.

    Кто может ничего платить?

    Нормативными положениями 333.38-й ст. действующего Налогового кодекса определен перечень категорий граждан, освобожденных от уплаты рассмотренного выше государственного /нотариального сбора. Информация по этому поводу приведена в следующей таблице.

    Таблица. Категории граждан, освобожденные от уплаты пошлины

    Налог на наследство квартиры — тонкости и нюанса расчета и уплаты

    Налог на наследство квартиры — довольно распространенная и актуальная на сегодняшний день тема. У каждого есть близкие родственники, которые обладают определенным видом имущества. Это могут быть как старинные книги, так и крупная недвижимость в мегаполисе. После смерти владельца данное имущество может перейти к одному или нескольким его близким родственникам.

    Ранее при получении от своего родственника имущества выписывался нотариальный налог на наследство квартиры. Государственными пошлинами облагались не только квартиры, но и комнаты, земельные участки, дачные объекты, загородные дома, гаражи и т. д. Но 11 лет назад в закон, регламентирующий данную процедуру, был существенно изменен.

    Изменения в законопроекте о наследстве

    В 2016 году в Законодательстве Российской Федерации произошли существенные изменения. С этого периода полностью отменился налог при вступлении в наследство квартиры. Под действие данного закона попали и все перечисленные выше объекты. Полностью стирались границы такого понятия, как степень родства. При оформлении данной процедуры все родственники уравниваются в правах.

    Справка 3-НДФЛ при наследовании квартиры является необязательной.

    Но существуют и некоторые исключения в данном законе. Освобождаются от уплаты налога при наследовании квартиры по завещанию только те физические или юридические лица, которые получили данное имущество от своих близких родственников. Согласно Семейному кодексу Российской Федерации, близкими родственниками считаются:

  • Родители и их дети. Вторые могут быть усыновлены.
  • Бабушки/дедушки и их внуки.
  • Сестры и братья. Закон учитывает и те ситуации, когда сестры и братья имеют только одного общего родителя.
  • Лица, находящиеся в зарегистрированном браке.

    Но надо ли платить налоги при получении квартиры в наследство от третьих лиц? В данном случае новый владелец имущества обязан внести в бюджет страны государственную пошлину. Ставка составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры.

    Кто освобожден от уплаты налога с наследства

    Но существуют и те группы лиц, которые даже при получении квартиры от третьих лиц освобождаются от уплаты налогов по определенной ставке. 1 пункт 4 статьи Федерального закона от 2003 года освобождает от налоговых обязательств:

  • Героев Союза Советских Социалистических Республик.
  • Граждан, имеющих первую или вторую степень инвалидности.
  • Героев Российской Федерации.
  • Граждан, которые получили статус инвалидов детства.
  • Граждан, которые получили орден Славы.
  • Участников войн.
  • Граждан, причастных к военной службе.
  • Бывших военнослужащих.

    2 пункт 4 статьи Федерального закона от 2003 года регламентирует право не уплачивать налоги при получении квартиры по наследству следующих лиц:

  • Граждан пенсионного возраста.
  • Граждан, которые принимали активное участие в военных действиях.
  • Семей граждан, которые погибли в военных действиях.
  • Граждан, которые получили от государства или иных групп лиц во владение имущества, которое ранее принадлежало известным деятелям искусства.

    Дополнительные расходы

    Закон об отмене налогов при наследовании имущества от близких родственников был воспринят гражданами России, как существенный шаг вперед в Законодательстве страны. Но он не отменяет дополнительных расходов нового владельца при получении определенного вида недвижимости, в частности квартиры.

    1. Первое, что должен заплатить новоиспеченный владелец, — пошлину. Вносится она в пользу Управления Федеральной регистрационной службы. Размер госпошлины составляет 500 рублей.
    2. Второе, что должен заплатить новоиспеченный владелец, — стоимость услуг нотариуса. Нотариус выдает свидетельство о праве владеть полученным имуществом. Размер вознаграждения нотариусу варьируется в зависимости от степени родства физического или юридического лица.

    Для лиц, которые получили квартиру от близких родственников, данная пошлина будет составлять всего три десятых процента от всей стоимости имущества. В остальных же случаях размер суммы увеличивается до шести десятых.

    Размеры госпошлин, которые обязан оплатить новый собственник, и их тарифы регламентированы Законодательством Российской Федерации. Подробнее описана данная процедура в 333 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

    Наконец, новый владелец несет полную ответственность за полученную по наследству квартиру. Все имущество достается ему с имеющимися долгами. Новый владелец обязан их своевременно погашать. Иными словами, он становится ответственным перед кредиторами и кредитными организациями лицом.

    Наследство расчет и уплата налога

    После смерти россиянина, родственники должны вступить в права наследования. Первоочередным преемникам отводится полгода, чтобы разобраться в особенностях наследственного права. Берется ли налог на наследство квартиры, выяснить поможет нотариус. Указанная отрасль достаточно сложная, никакие рефераты не смогут отобразить всевозможные нюансы, возникающие при рассмотрении наследственных дел.

    Особенности законодательства

    С 2006 Налоговый кодекс изменили. Налог на наследство в России отменили. Вещи, унаследованные до 2006, оцененные более 850 000 руб. подлежат налогообложению в соответствии с нормами законов того периода.

    Выясняя, какие налоги предусмотрены, россияне узнают о государственной пошлине. Вступление в наследство после смерти возможно после уплаты госпошлины . Это своеобразный вид налогообложения, размер его отличается от НДФЛ с полученных доходов. Налог при вступлении в наследство квартиры зависит от степени родства.

    Близкие родственники при вступлении в наследство на квартиру заплатят 0,3% от цены недвижимости. К указанной категории относят:

  • родителей покойного (включая усыновителей)
  • детей усопшего (включая тех, кого усыновили)
  • братьев, сестер.

    Максимальный размер пошлины — 100 000 руб.

    Иные преемники за вступление в права на квартиру по наследству уплатят 0,6% от оценки. Максимальная величина пошлины 1 млн. руб. Не важно, перешла квартира в наследство по завещанию или по закону.

    Порядок действий

    Гражданским кодексом оговорено, что наследники приобретают имущество после принятия. Квартира по завещанию наследуется в таком же порядке, как и без него. Наследникам отводится 6 месяцев, чтобы они вступили в права по закону в России.

    Срок продлевается, если предыдущие преемники отстранены от наследования, либо отказались от прав. Преемники последующих очередей вправе вступить в наследство и получить имущество на протяжении полугода после возникновения указанной возможности.

    Надо ли вступать в наследство? Кодекс предусматривает, что при наследовании недвижимости либо иного имущества, необходимо написать обращение о принятии имущества нотариусу (уполномоченному должностному лицу). Также признается, что преемник принял имущество, если:

  • вступил во владение имуществом (управление)
  • принимал меры, направленные на сохранение имущества
  • нес траты на содержание наследуемого имущества
  • оплачивал долги владельца имущества после его кончины, получал денежные средства, предназначающиеся покойному.

    Если наследник не платит за квартиру, то доказать вступление в права наследования проблематично.

    Но получение имущества должно зафиксироваться документально. Переоформить права собственности выйдет после получения свидетельства о наследовании. В 2014, 2015 ситуация не менялась.

    Нотариус после получения обращения открывает наследственное дело. Наследование по завещанию несколько отличается от процедуры перехода прав по закону.

    Преемники предъявляют нотариусу:

  • необходимую документацию
  • завещание на имущество (при его наличии)
  • доказательства родства (для законных наследников).

    После принятия заявления, открытия наследственного дела, следует оценить переходящее по завещанию в наследство имущество.

    Проведение оценки

    Размеры пошлины, выплачиваемые при получении свидетельства, зависят от оценочной стоимости квартиры либо дома. Цена устанавливается на день смерти владельца недвижимости. Преемник выплачивает налог на имущество по закону (завещанию), переходящее к нему.

    Для определения величины госпошлины зачастую руководствуются кадастровой оценкой . Выдаются сведения о стоимости Росреестром тут. В данном учреждении россияне вправе узнать, какие налоги при вступлении в наследство по завещанию придется заплатить при переоформлении прав собственности. Какой налог на квартиру необходимо платить после ее переоформления, узнают также в Росреестре.

    В НК прописано: госпошлина исчисляется исходя из оценки по кадастру, реальной рыночной цены, инвентаризационной либо иной стоимости недвижимости. Налог на наследство близких родственников или посторонних лиц начисляется на оценочную стоимость.

    Налог на наследование квартиры по завещанию и налог на наследство по закону не отличается. Величина госпошлины зависит от оценочной стоимости недвижимости, на нее не влияет, досталась квартира по завещанию или перешла первоочередным преемникам.

    Если квартира в наследство по завещанию досталась не близким родственникам, то налог на наследство 2016 будет рассчитан по ставке 0,6%. Близкие заплатят налог на наследство квартиры, исходя из ставки 0,3%.

    Объекты и основания налогообложения

    По нормам законодательства не только налог на квартиру по завещанию уплачивается. Налог на вступление в наследство придется платить, если выдается свидетельство, определяющее право на наследование по завещанию либо закону на такую недвижимость:

  • квартиры
  • жилые комнаты
  • частные дома
  • доли недвижимости
  • дачи
  • любые строения, помещения с оформленными правами владения
  • гаражи.

    Платить за любой из указанных объектов придется преемникам.

    Установленные исключения

    Выясняя, все ли налог на наследство по завещанию платят, россияне узнают, что предусмотрены Налоговым кодексом исключения . Не платится налог при наследовании квартиры, если преемниками выступают:

  • герои РФ и СССР
  • награжденные Орденами Славы
  • участники ВОВ.

    Для пенсионеров исключений нет: налоги на наследство по завещанию (закону) платятся на общих основаниях.

    Перешедшая к новому владельцу квартира подлежит налогообложению на стандартных условиях. Выяснять, облагается ли налогом наследство, бессмысленно. Платить владельцы должны за объекты недвижимости, права на которые зарегистрированы. Кого освобождают об обязанности платить? К льготникам относятся:

  • награжденные Орденами Славы
  • инвалиды I, II групп, включая инвалидов детства
  • герои СССР, РФ
  • участники боевых действий.

    Ставки налогообложения определяются региональными властями. При этом плата за данный налог с недвижимости вносится владельцами ежегодно. Налог при вступлении в наследство по завещанию и налоги на наследство по закону не связаны с необходимостью ежегодной оплаты налоговых сборов на недвижимость.

    Налог на наследование квартиры по завещанию уплачивается всеми преемниками. Исключения предусмотрены Налоговым кодексом. При наследовании квартиры по завещанию (закону) следующими категориями россиян налог на наследство по завещанию (закону) не уплачивается:

  • несовершеннолетними преемниками
  • ограничено дееспособными наследниками.

    Налог на наследство близких родственников в размере 0,3% не уплачивается, если преемники проживали на дату смерти в наследуемом помещении вместе с наследодателем и продолжают проживать после его кончины.

    Уплата налога не обязательна преемникам россиян, умерших при выполнении государственных обязанностей, общественных дел, долга гражданина РФ, связанного со спасением жизни других граждан, охраной правопорядка.

    Особенности оформления завещания

    Включая в завещание квартиры, владельцы беспокоятся о том, что при этом им придется заплатить. Стоимость завещания зависит от:

  • места составления
  • объема
  • того, кто готовит текст документа.

    Сумма налога на удостоверение завещательного распоряжения не значительна — 100 руб. За составление распорядительной документации нотариусы берут от 1 000 руб. за страницу. У наследодателей есть возможность написать распоряжение самостоятельно и отнести его на заверку в нотариальную контору. Налог на завещание составляет 100 руб. Столько же заплатит наследодатель, решивший написать закрытое завещательное распоряжение.

    Надо ли платить за составление текста документа решать наследодателю. Участие нотариуса минимизирует риски допуска ошибок и неточностей. Ведь волеизъявление наследники вправе оспорить в суде. Если иск будет удовлетворен, то квартира по завещанию не передастся. Права на нее перейдут первоочередным преемникам.

    Передача имущества по завещанию возможна, если его никто не будет оспаривать. Если нотариус поможет написать и удостоверить документ, квартира по завещанию отойдет тем преемникам, которых указал владелец.

    Распоряжение имуществом

    Доставшаяся квартира по завещанию переходит преемнику после переоформления прав владения. Оплата налога на наследство проводится для выдачи свидетельства на получение наследства на квартиру. Перерегистрация прав собственности проводится в Росреесте. Величина налога при переоформлении едина для всех наследников и составляет 2 000 руб. Служащим Росреестра не важно, произошло наследование по завещанию либо закону. Они не занимаются расчетами налога на наследство от близких либо дальних родственников.

    При оформлении наследства следует учитывать, что продажа квартиры сразу после переоформления прав собственности не желательна. Нужно ли платить налог при продаже недвижимости? Если правопреемник продал квартиру на протяжении 3 лет с момента кончины предыдущего собственника, то ему придется заплатить 13% НДФЛ . Но при продаже наследства положен налоговый вычет.

    Особенности белорусского законодательства

    В РБ ситуация обстоит иначе. Граждане при получении наследства никаких налоговых сборов не платят. Предусмотрена лишь плата за оформление сопутствующей документации. Степень родства не важна.

    Если двоюродный дядя напишет завещание на племянника, то последний при получении наследства освобождается от необходимости уплаты подоходного налогового сбора. Подтвердить основание перехода прав собственности на недвижимость позволяет документация, выданная служащим нотариальной конторы.

    Это вам будет интересно:

    Характеристика с места жительства образец

    Налог на наследство квартиры

    Есть ли у жителей РФ обязанность по уплате налога на наследство квартиры . Многие граждане, которым завещают недвижимость от умерших членов семей или других людей, задаются таким вопросом. В 2006 году в НК РФ были внесены поправки, отменившие уплату налога на наследуемое имущество.

    Изучаем Налоговое законодательство

    Во-первых, нужно разделять разные виды налогов. Граждане, получившие недвижимость от умерших родственников, также обязуются оплатить имущественные налоги, относящиеся к этой недвижимости. То же самое относится к долгам по услугам ЖКХ и другие. Однако из этого правила есть исключение- если рыночная цена наследуемого имущества будет меньше суммы всех налоговых и коммунальных долгов по нему, суд будет защищать наследника и может признать за ним право не оплачивать эти долги.

    Однако освобождение от уплаты налога на наследство не отменяет уплату пошлины. Это нужно сделать до момента получения на руки свидетельства.

    Госпошлина взамен налога

    Проживание наследника на одной жилплощади с умершим (до его смерти) даёт ему право отказаться от уплаты пошлины, но это относится только к тем случаем, когда у наследника отсутствуют деньги на это. Также уважительной причиной не оплаты пошлины может быть признан низкий доход наследника. Освобождение от государственной пошлины можно также получить, если гражданин постоянно проживал в наследуемом имуществе даже после смерти родственника.

    Также можно не платить пошлину законно, если наследник не является дееспособным и самостоятельный платеж не представляется возможным. Например, к таким случаям можно отнести наследников, наблюдающихся у психиатра. Точно также не требуется уплата пошлины, если на момент вступления в наследство он не достиг совершеннолетия. Есть и еще одна ситуация, при которой наследник освобождается от оплаты пошлины- его родственник умер на рабочем месте, при этом работодатель сделал страховку на этот случай.

    Сумма пошлины определяется законодательно, на неё влияет стоимость оценки имущества, и степень родства умершего.

    Оценка стоимости объекта недвижимости

    При определении стоимости используется оценка независимой экспертизы. Эта оценка должна быть непредвзятой ,не зависящей ни от одной из сторон, участвующих в наследовании, и она напрямую зависит от рынка недвижимости на момент оценки. Результат оценки обычно близок к рыночной стоимости недвижимости, и может в разы привышать кадастровую стоимость, что увеличит пошлину для получения документа на право наследования. Вы должны знать, что такая оценка не обязательна, поэтому обычно не применяется. Чтобы рассчитать размер пошлины, гос. органы в большинстве случаев руководствуются справками БТИ. В такой справке скорее всего будет значиться стоимость оценки недвижимости на день смерти родственника.

    От степени родства зависит не только очередность вступления в наследство родственников умершего, но и сумма пошлины к уплате.

    Родственники первой линии родства (близкие) должны уплатить 0.3% от стоимости оценки, но не более 100 тыс. руб. К этой категории можно отнести детей (в том числе усыновленных), родителей умершего, мужа или жену, братьев, сестер (размер пошлины относится только к полному родству).

    Ко второй группе наследников относятся все остальные, им придется уплатить 0.6% от стоимости оценки, но не более 1 млн. руб.

    Есть всего два способа, которыми наследники могут заявить о своих правах на имущество умершего: либо обратиться с соответствующием заявлением к нотариусу, либо сначала фактически получить имущество в собственность, и лишь затем подтвердить это действие на бумаге.

    Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?

    Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.

    Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры

    Для кого налогообложение отменено?

    После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию, а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.

    Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.

    Кто платит налог?

    При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:

    • Вознаграждение, полученное автором литературного произведения.
    • Оплата для автора научного труда.
    • Суммы, полученные автором предмета искусства.
    • Вознаграждение, присужденное изобретателю или создателю промышленного образца.

    Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.

    Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство, открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.

    Продажа наследства

    Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

    Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.

    Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.

    Цена свидетельства о наследстве

    Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.

    Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.

    Размер государственной пошлины

    В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.

    Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.

    Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:

    • Родные и усыновленные дети наследодателя.
    • Супруг.
    • Родители.
    • Братья и сестры.

    В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.

    Кто освобожден от госпошлины?

    При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:

    • Героями Советского Союза, Героями РФ.
    • Полными кавалерами ордена Славы.
    • Участниками и инвалидами ВОВ.

    Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.

    Как оценить наследственное имущество?

    Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.

    Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.

    Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

    Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.

    Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).

    Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.

    Налог на имущество

    Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

    Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.

    Объекты, за которые платят налог

    Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:

    • Доли в праве собственности на объекты недвижимости.
    • Жилые дома.
    • Квартиры и комнаты.
    • Дачные постройки.
    • Гаражи.
    • Иные строения, сооружения и помещения, принадлежащие гражданину.

    Кто не платит налог?

    От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:

    • Герои Советского Союза.
    • Герои Российской Федерации.
    • Лица, награжденные орденом Славы трех степеней
    • Лица, признанные получившими инвалидность 1-ой или 2-й группы.
    • Лица, признанные инвалидами детства.
    • Участники гражданской войны, ВОВ и иных боевых операций.
    • Военнослужащие.

    Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.

    Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:

    • Пенсионеры,
    • Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
    • Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, которые погибли на службе.
    • Граждане, получившие земли с помещениями, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам
    • Граждане, получившие земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

    Размер налога

    Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.

    В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.

    Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.

    Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.

    Налог на транспорт

    Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль.
    .
    Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)

    Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.

    Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.

    За что платят налог

    К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:

    • Автомобили.
    • Мотоциклы, мотороллеры.
    • Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
    • Вертолеты и самолеты.
    • Теплоходы, яхты, катера и парусники.
    • Снегоходы и мотосани.
    • Гидроциклы и моторные лодки.
    • Иные водные и воздушные виды транспортных средств.

    В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.

    Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налог на земельный участок

    Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.

    Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.

    Кто не платит налог на участок?

    Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:

    • Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
    • Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.

    Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.

    Смотрите еще:

    • Переселение с уляблочкова «Великое переселение» в Бутырском Главной темой состоявшейся недавно встречи префекта Северо-Восточного округа Ирины Рабер с жителями района Бутырский стал ход реконструкции 78-го микрорайона со всеми вытекающими отсюда вопросами – […]
    • Постанова пленуму верховного суду україни no 12 О судебном решении по гражданскому делу ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДУ УКРАЇНИ від 18 грудня 2009 року N 14 Про судове рішення у цивільній справі З метою забезпечення правильного й однакового застосування судами норм цивільного […]
    • На что имеет право ребенок из многодетной семьи На какие льготы имеют право многодетные семьи? Портал Кировчанка.ru подготовил небольшую «шпаргалку» для родителей, которые воспитывают 3-х и более детей. Многие ли многодетные родители до конца знают все свои права. Из-за […]
    • Органы опеки калининский район санкт-петербурга Органы опеки и попечительства Калининский район СПБ Калининский район (7 муниципальных образований) Органы опеки и попечительства МО № 18 "Гражданка" Адрес: 195256 С-Петербург, Науки пр., д.41 Телефон: (812) 535-35-61, […]
    • Размер социальная пенсия нетрудоспособным гражданам в 2018 году Социальные пенсии в 2018 году Социальная пенсия назначается нетрудоспособным гражданам, постоянно проживающим в Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001г. N 166-ФЗ "О государственном пенсионном […]
    • Срок после подачи заявления в загс Подача заявления в ЗАГС: правила, документы, дни подачи, срок, порядок подачи, госпошлина Лучший свадебный инстаграм Публикация от MARRY ME свадебное агентство (@marryme.ru) Сен 23, 2017 at 2:37 PDT В современном мире для заключения […]
    • Дача в собственности более 3 лет налог Налог с продажи дачи и земельного участка: старое и новое в законодательстве Из статьи вы узнаете: надо ли платить налог с продажи дачи, новый закон уплаты данного налога, можно ли получить налоговый вычет. В законодательстве, […]
    • Отдел опеки пушкинский район Органы опеки и попечительства Пушкинского района СПБ Пушкинский район Органы опеки и попечительства МО г. Пушкин Адрес: 196600 Ленинградская область, г. Пушкин, Октябрьский бульвар, д.24 Телефон: (812) 466-26-84 @ E-mail: […]