Транспортный налог дата постановки на учет

Транспортный налог за неполный месяц

С 01.01.2016 года изменились правила исчисления суммы транспортного налога при регистрации и снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода.

Так, в поправках сказано, что:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

  • Машина поставлена на учет до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • Машина поставлена на учет после 15 числа – месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета до 15 числа — месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета после 15 числа — транспортный налог за полный месяц.

П.С. До 01.01.2016 года считалось так: месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Транспортный налог в 2016 году

Компании, которые имеют зарегистрированные автомобили, мотоциклы, автобусы, вертолеты, яхты, катера и т. д., должны в 2016 году уплатить транспортный налог за прошлый — 2015 год.

Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.

Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.

В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.

Кто платит транспортный налог в 2016 году

Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

Есть небольшая категория владельцев транспортных средств, которые могут быть освобождены от уплаты налога законом субъекта РФ в соответствии со статьями 356, 357 НК РФ.

Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в пункте 1 статьи 358 НК РФ. Вот этот список:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • катера;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы и т. д.

Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:

  • весельные лодки;
  • моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства — перевозка пассажиров и грузов.

Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году

Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.

А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.

В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.

В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.

Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.

С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.

Расчет транспортного налога в 2016 году

Как рассчитать транспортный налог в 2016 году определено в статье 362 НК РФ и в региональных законах.

Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:

Транспортный налог за 4 квартал — когда платить?

Отправить на почту

Транспортный налог за 4 квартал обязаны уплатить все налогоплательщики — владельцы транспортных средств. Как рассчитать транспортный налог? Куда и в какие сроки его уплачивать? Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.

Кто и за какой транспорт должен уплачивать налог?

Транспортный налог (ТН) — один из трех налогов, регламентированных региональным законодательством. Уплачивать его обязаны как юридические, так и физические лица, за которыми зарегистрированы в ГИБДД транспортные средства (ТС).

Налоговым законодательством установлен перечень ТС, являющихся объектами налогообложения (п. 1 ст. 358 НК РФ):

  • грузовые и легковые автомобили, а также автобусы и мотоциклы;
  • воздушные ТС;
  • водный транспорт.

Исключаются из списка налогооблагаемых объектов (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • легковые авто мощностью до 100 л. с., полученные через учреждения соцзащиты, а также специальные ТС, оборудованные для инвалидов;
  • весельные лодки;
  • речные или морские промысловые судна и др.

За основу при исчислении величины налога, как правило, принимается мощность двигателя ТС в лошадиных силах (л. с.) или реактивная тяга для воздухотранспорта.

Сроки уплаты транспортного налога за 4 квартал 2017 года

Физлицам и ИП величину ТН рассчитывают налоговики, которые присылают уведомление и квитанцию на уплату налога «Почтой России». Налогоплательщики, зарегистрированные на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН), получают уведомления через ЛКН (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Что делать, если до сих пор не пришло уведомление на уплату личных налогов, узнайте здесь.

Физлица и ИП обязаны уплатить ТН до 1 декабря идущего за отчетным года. При этом, если дата уплаты приходится на нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. За 2017 год физики обязаны рассчитаться с бюджетом по ТН не позднее 03.12.2018, т. к. 1 декабря выпадает на субботу.

Поскольку ТН является региональным налогом, сроки его уплаты для юридических лиц утверждаются местными законодателями. При этом п. 1 ст. 363 НК РФ установлен срок уплаты ТН: не ранее 1 февраля идущего за отчетным года. Такая оговорка указана, чтобы избежать правовых коллизий со сроками сдачи отчетности. То есть срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока сдачи декларации.

Так, п. 1 ст. 3 закона города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 установлен срок уплаты ТН не позднее 5 февраля года идущего за отчетным. А налогоплательщикам Санкт-Петербурга следует рассчитаться с бюджетом по ТН не позднее 10 февраля следующего за отчетным года.

Уплачивается налог в бюджет по месту нахождения ТС.

Разъяснения ФНС о том, куда уплачивать ТН, читайте здесь.

Как заполнить платежку на уплату ТН, читайте в статье «Заполнение платежного поручения в 2017 году — образец».

Ответственность за несвоевременную уплату транспортного налога

Если ТН не уплачен вовремя, налогоплательщика ждет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же фискалы докажут умышленную неуплату ТН, то величина штрафа увеличится до 40%.

Также налоговики будут начислять пени за неуплату налога в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ в течение первых 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки величина пени увеличится до 1/150 ставки рефинансирования.

О нюансах исчисления пени читайте здесь.

Рассчитать величину пени вам поможет онлайн-калькулятор.

Далее рассмотрим алгоритм исчисления налога.

Как рассчитать транспортный налог?

ТН исчисляется отдельно за каждый вид ТС. Юрлица исчисляют сумму ТН самостоятельно по формуле:

ТН = Б × Ст × К × Св / 12,

  • Б — налогооблагаемая база, выраженная мощностью двигателя ТС;
  • Ст — ставка, установленная для каждого вида ТС региональным законодательством;

ВНИМАНИЕ! Если в регионе не принят законодательный акт о величине ставки ТН, то в расчет принимаются ставки, утвержденные ст. 361 НК РФ.

Размеры ставок по регионам см. здесь.

  • К — повышающий коэффициент, применяемый в отношении легковых автомобилей стоимостью выше 3 млн руб.;
  • Св — период владения автомобилем.

Данный коэффициент применяется, если компания поставила/сняла с учета ТС в течение отчетного года. При этом за полный месяц принимается период:

  • с 1 по 15 число месяца, в котором ТС поставлено на учет;
  • с 16 по 30 (31) число месяца, в котором ТС снято с регистрационного учета.

ВНИМАНИЕ! Величину годового ТН за большегрузы можно уменьшить на суммы платежей по системе «Платон».

О том, как правильно это сделать, узнайте здесь.

Если нормативными актами региона установлены авансовые платежи, то от исчисленной величины ТН необходимо вычесть уплаченные за год авансы.

Как рассчитать авансы по ТН, рассказано в статье «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Пример расчета транспортного налога за 2017 год

За компанией ООО «Альтернатива», расположенной в Краснодарском крае, в органах ГИБДД числится 2 ТС: грузовой и легковой автомобили со следующими данными:

Легковой автомобиль стоимостью 4 млн руб.

Грузовой автомобиль массой до 12 тонн

Исчисление транспортного налога прекращается с даты снятия транспортного средства с учета в ГИБДД

Автор: · Опубликовано 27.11.2013 · Обновлено 17.01.2014

Если гражданин продал транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, заключив лишь договор купли-продажи, транспортное средство по-прежнему остается налогооблагаемым объектом прежнего владельца в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.

То есть, до тех пор пока автомобиль не снят с учета в Управлении ГИБДД УМВД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический его владелец.

Проданное на основании договора транспортное средство должно быть снято с регистрационного учета с прежнего собственника на основании заявления лица, купившего данное транспортное средство при обращении в регистрационное подразделение ГИБДД для переоформления на свое имя, а при неисполнении указанных обязательств новым собственником – по заявлению лица, продавшего транспортное средство.

При этом исчисление транспортного налога будет прекращено в отношении старого собственника с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

Сумма транспортного налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства. Сумма налога определяется как произведение ставки налога и соответствующей налоговой базы, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Месяц снятия и постановки на учет считается как полный месяц.

Транспортный налог: УФНС разъясняет

В настоящее время, пожалуй, ни одна организация не может обойтись без автотранспортных средств: они либо приобретаются в собственность, либо арендуются. Именно поэтому «транспортные» вопросы, в числе которых уплата транспортного налога, волнуют подавляющее большинство налогоплательщиков.
Напомним, что ставки транспортного налога и порядок его уплаты регулируются Законом Самарской области от 6 ноября 2002 года № 86-ГД (в редакции Закона от 5 октября 2007 г.). Поскольку контроль за уплатой транспортного налога полностью находится в ведении налоговых органов, за разъяснениями по наиболее спорным вопросам мы обратились к руководству УФНС России по Самарской области.

Интервью с Антониной Алексеевной Зубковой, заместителем руководителя УФНС России по Самарской области, советником государственной гражданской службы РФ 1 класса.

— Некоторое время назад в планах УФНС России по Самарской области значилось создание специализированной инспекции по транспортному налогу. Говорилось, что под это уже выделено здание в Красноглинском районе. Но пока, как мы видим, реализовать этот проект не удалось. От него отказались окончательно?

— Трудно сказать. Договор был заключен еще с прежней городской администрацией, потом, как вы знаете, ее руководящий состав кардинально изменился. В настоящее время мы продолжаем обсуждать этот вопрос с городским департаментом финансов.

Вообще создать в регионе специализированную налоговую инспекцию не так просто. Ведь налоговая служба — это федеральная структура, и создание налоговых инспекций находится в ведении ФНС России.

— На сайтах некоторых УФНС действует «налоговый калькулятор». С помощью этой программы граждане могут рассчитать транспортный налог, налог на имущество и земельный налог. Почему у нас такого нет?

— На мой взгляд, создавать «налоговый калькулятор» бессмысленно. Для физических лиц обязанность рассчитывать транспортный налог лежит на налоговых органах. Конечно, теоретически с помощью «налогового калькулятора» физическое лицо может перепроверить расчет, сделанный налоговиками. Вот только многие ли это реально могут сделать это правильно? В итоге мы получим только увеличение числа жалоб от налогоплательщиков. И нам придется каждому налогоплательщику разъяснять, где он сделал ошибку, какой момент не учел.

— Организация решила продать автомобиль и сняла его с учета. Но уже несколько месяцев она не может найти покупателя. Организация должна продолжать уплачивать транспортный налог?

— Нет. Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ транспортным налогом облагаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке. Следовательно, обязанность по уплате этого налога возникает с момента регистрации транспортного средства и прекращается только после снятия его с учета в ГИБДД. Иначе говоря, транспортный налог платится, пока автомобиль зарегистрирован на конкретного налогоплательщика.

Поэтому если организация решила продать автомобиль и сняла его с учета, то, начиная с даты снятия его с учета, транспортный налог она начислять и платить не будет.

Конечно, здесь есть другая проблема. Если автомобиль снят с учета и ждет своего покупателя в течение, скажем, двух месяцев – это одно. А вот если поиск покупателя длится год, у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы о том, почему автомобиль был снят с учета. Хотя конкретного срока, в течение которого снятый с учета автомобиль может ждать своего покупателя, нигде не установлен.

— Автомобиль самарской организации используются филиалом, который находится в Саратове. В Саратове на него оформлена временная регистрация. Где следует уплачивать транспортный налог – в Самаре или в Саратове?

— Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по местонахождению транспортных средств. Таким местом для наземных транспортных средств признается место государственной регистрации, а при отсутствии такового – местонахождение (местожительство) собственника имущества (п. 5 ст. 83 НК РФ).

Исходя из условий вашего примера, платить транспортный налог организация должна в Самаре, то есть по месту постоянной регистрации автомобиля. По месту временной регистрации транспортных средств уплата транспортного налога не производится. Такое разъяснение Минфин РФ дал в письме от 16 апреля 2007 г. № 03-05-06-04/20.

А вот если бы автомобиль был зарегистрирован только по местонахождению филиала, тогда транспортный налог перечислялся бы туда.

— Нужно ли платить транспортный налог по зарегистрированным в ГИБДД автомобилям, которые находятся в неисправном состоянии или разобраны на запчасти?

— Обязательно. Чтобы не платить транспортный налог, автомобиль нужно снять с регистрации в ГИБДД. Если автомобиль с регистрации не снят, то платить транспортный налог нужно, даже если он не на ходу или разобран на запчасти (письма Минфина РФ от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/2/34, от 1 апреля 2008 № 03-05-05-04/05).

— Автомобиль, принадлежащий компании, угнан. Нужно ли ей платить за него транспортный налог? Нужно ли подтверждать факт угона автомобиля?

— В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ с автомобилей, находящихся в розыске, платить транспортный налог не нужно. Но для того, чтобы налоговый орган сделал перерасчет налога за соответствующий период, владелец автомобиля — организация или физическое лицо – должен представить документ, подтверждающий данный факт угона или кражи.

Таким документом является подлинник справки, выданной ГИБДД. Регистрирующий орган – в данном случае ГИБДД – такую справку по заявлению владельца автомобиля выдать обязан.

Затягивать сроки уведомления налогового органа об угоне автомобиля не стоит. Если, предположим, автомобиль год находится в розыске, а владелец не представил в налоговую инспекцию соответствующую справку, ему придется платить транспортный налог.

— Кто должен платить транспортный налог по автомобилю, переданному по договору лизинга, — лизингодатель или лизингополучатель?

— Платить транспортный налог может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В данном случае важно, на чье имя автомобиль будет постоянно зарегистрирован в ГИБДД (письмо Минфина РФ от 27 марта 2007 г. № 03-05-06-04/15).

Согласно пункту 52 Правил регистрации автомототранспортных средств, утвержденных приказом МВД России от 27 января 2003 г. № 59, автомобиль можно зарегистрировать как на имя лизингодателя, так и на имя лизингополучателя. Этот вопрос стороны, участвующие в сделке, должны определить в договоре лизинга.

Если автомобиль сразу зарегистрировали на лизингополучателя, платить транспортный налог будет он. Если автомобиль постоянно зарегистрирован за лизингодателем, то уплата транспортного налога является обязанностью лизингодателя.

— Предположим, лизингодатель находится в Самаре, а лизингополучатель в Ульяновске. Лизингополучатель временно зарегистрировал автомобиль в местном подразделении ГИБДД. Кто в этом случае является плательщиком транспортного налога?

— В этой ситуации все равно должен платить транспортный налог лизингодатель, так как постоянная регистрация оформлена именно на него.

— Автомобиль, взятый в лизинг, стал собственностью организации. Как рассчитывается транспортный налог за тот месяц, в котором организация перерегистрировала автомобиль?

— Если организация стала собственником автомобиля, взятого в лизинг, то с даты его регистрации в органах ГИБДД она становится плательщиком транспортного налога. В соответствии со статьей 262 Налогового кодекса РФ месяц регистрации автомобиля, а также месяц снятия его с регистрации, считается полным месяцем.

И в зависимости от того, сколько месяцев автомобиль находился в собственности у налогоплательщика, расчет налога будет происходить с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которого автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, к числу календарных месяцев. Если, например, автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика два месяца, то 2 делится на 12.

— По какой ставке уплачивается транспортный налог на автомобили с гибридными двигателями (одновременно двигателем внутреннего сгорания и электрическим двигателем)?

— Сейчас в Самарской области таких автомобилей в ГИБДД зарегистрировано довольно много. Однако в Налоговом кодексе РФ налогообложение автомобилей с электрическим двигателем не предусмотрено. В расчет берется только двигатель внутреннего сгорания. Я знаю, что в некоторых регионах, например, в Санкт-Петербурге, со следующего года планируется снизить транспортный налог на такие автомобили. Что же касается Самарской области, то пока областные законодатели подобные поправки в Закон Самарской области «О транспортном налоге» не рассматривали.

— Должен ли сельхозпроизводитель уплачивать транспортный налог с транспортных средств, которые используются не только при производстве сельскохозяйственной продукции, но и в других целях?

— В подпункте 5 пункта 2 статьи 358 дан исчерпывающий перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания).

Эти автомашины не являются объектом налогообложения транспортным налогом при соблюдении двух условий. Во-первых, они должны быть зарегистрированы на сельхозтоваропроизводителей. Во-вторых, они должны использоваться для производства сельхозпродукции в течение налогового периода.

Если одновременно соблюдаются два этих условия, то независимо от иного использования сельскохозяйственного спецтранспорта он транспортным налогом не облагается.

— Давайте напомним нашим читателям, кто признается сельхозтоваропроизводителем.

— Согласно статье 1 Федерального закона от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», сельхозтоваропроизводитель – это юридическое лицо, производящее сельхозпродукцию, составляющую в стоимостном выражении более 50 процентов от общего объема производимой продукции. Либо это рыболовецкая артель (колхоз), производство сельскохозяйственной (рыбной) продукции и объем вылова водных биоресурсов в которой составляет в стоимостном выражении более 70 процентов от общего объема производимой продукции.

Для подтверждения своего статуса сельхозтоваропроизводитель должен представить в налоговые органы расчет доли произведенной сельскохозяйственной продукции в общем ее объеме за налоговый период. Порядок такого расчета установлен пунктом 17.3 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог», утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

— Сельскохозяйственный товаропроизводитель использует в производстве сельхозпродукции обычный автомобиль. Он может применять льготу по транспортному средству?

— Нет, не может. Это важный момент: является ли автомобиль специальным или только используется для сельскохозяйственных работ. При отнесении автомобилей к специальным следует руководствоваться паспортом транспортного средства и Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359. Если же автомобиль не специальный, а просто используется для производства сельскохозяйственной продукции или перевозок, он облагается транспортным налогом в обычном порядке.

— Фирма приобрела легковой автомобиль и оприходовала его на баланс 31 марта 2008 года. С какого квартала ей следует перечислять авансовые платежи по транспортному налогу?

— Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, платить авансовые платежи по транспортному налогу нужно с момента, когда автомобиль поставлен на учет в ГИБДД. Дата его оприходования на счетах бухгалтерского учета в данном случае никакой роли не играет.

Так что все зависит от того, в каком месяце автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД. Дата постановки автомобиля на учет в ГИБДД ставится в свидетельстве о регистрации. Если она приходится на I квартал 2008 года, то авансовый платеж за этот период должен быть уплачен. Месяц, в котором автомобиль был зарегистрирован, учитывается как полный, даже если автомобиль зарегистрировали в последний день месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ).

— Каким документом следует пользоваться, чтобы правильно определить категорию транспортного средства?

— Чтобы классифицировать транспортное средство, необходимо пользоваться Конвенцией о дорожном движении, принятой на Конференции ООН 8 ноября 1968 г. в Вене (приказ МВД России от 23 июня 2005 г. № 496, Минпромэнерго № 192, Минэкономразвития и торговли № 134).

Так, к легковым автомобилям относятся транспортные средства с максимальной массой до 3,5 т и количеством мест, помимо водительского, не более восьми. Автобусы предназначены для перевозки пассажиров и имеют свыше восьми мест (не считая водительского). Грузовыми считаются автомобили с разрешенной максимальной массой больше 3,5 т. А самоходные машины — это транспортные средства специального назначения, развивающие скорость до 50 км/ч.

— В техпаспорте автомобиля «Газель» указана категория транспортного средства — «В» (легковой). Но при этом в техпаспорте указано также, что тип автомобиля – грузовой фургон. Какой ставкой транспортного налога в этом случае следует руководствоваться — для легкового автомобиля или для грузового транспорта?

— Для грузового транспорта. Вид транспортного средства при расчете налога определяется по типу автомобиля, указанному в ПТС. Кстати, именно такую точку зрения высказал Минфин России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1.

А категория автомобиля устанавливается для вождения, а не для налогообложения. Кстати, не все знают, что категория «В» на самом деле включает в себя и легковые, и грузовые автомобили.

Правда, бывают случаи, когда в ПТС тип машины вообще не указан. Тогда приходится обращаться в ведомства, отвечающие за определение типа транспортного средства. Например, в Фонд сертификации автотранспорта.

— Как исчисляется и уплачивается транспортный налог, если автомобиль в течение одного месяца был перерегистрирован с одного филиала организации на филиал, находящийся в другом регионе?

— Как мы уже говорили, месяц регистрации автомобиля, как и месяц снятия его с регистрации, считается полным месяцем. В случае постановки или снятия с учета в течение месяца в расчет все равно берется один полный месяц.

Если, скажем, автомобиль 10-го числа сняли с учета в одном регионе, а поставили на учет в другом регионе, то с 10-го числа прекращается уплата налога в одном регионе и начинается его уплата в другом — с даты его регистрации, разумеется.

— Существуют ли льготы по транспортному налогу для автомобилей с высокими экологическими характеристиками?

— Нет, для таких автомобилей никаких льгот не предусмотрено ни главой 28 Налогового кодекса РФ, ни законодательством Самарской области.

— Как правильно сделать перерасчет, если в паспорте автомобиля мощность указана не в лошадиных силах, а в метрических единицах?

— В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по транспортному налогу самостоятельно. Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, установленной региональным законом в зависимости от мощности двигателя.

Согласно статье 359 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная в лошадиных силах.

Если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то соответствующий пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент — 1 кВт = 1,35962 л.с.). При этом при пересчете во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) округление производится с точностью до второго знака после запятой.

— Автокран – это грузовой автомобиль или самоходное транспортное средство?

— Раньше автокраны мы относили к самоходным транспортным средствам. Но после Определения ВАС РФ от 28 апреля 2007 года подход к решению этого вопроса изменился. ВАС РФ сказал, что порядок регистрации транспортного средства определен постановлением Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938. Согласно пункту 2 этого документа, все автомобили, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, предназначенные для движения по автодорогам общего пользования, регистрируются в ГИБДД, а все иные машины, включая самоходные и передвигающиеся со скоростью 50 км/час и менее, — в органах Гостехнадзора. Иначе говоря, решающее значение в этом вопросе имеет регистрирующий орган.

Если транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД, то независимо от его предназначения и характеристик установленного оборудования, оно не является «другим самоходным транспортным средством», указанным в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ. Так что, согласно этой позиции, автокран является грузовиком.

Этого же мнения придерживается в настоящее время и Минфин РФ (письмо Минфина РФ от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1).

— На шасси автомобиля установлено специальное оборудование. Значит ли это, что такой автомобиль следует относить к грузовым автомобилям?

— Этот вопрос решается аналогично предыдущему. Если специальные автомобили различных марок, моделей и модификаций, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки, зарегистрированы в ГИБДД, то они относятся к грузовым автомобилям. Поэтому по отношению к таким автомобилям следует применять налоговые ставки, предусмотренные для грузовых автомобилей (в зависимости от мощности их двигателя).

— При заполнении раздела I декларации (расчета) следует ли вписывать суммы, начисленные с учетом результатов налоговых проверок?

— В первичной налоговой декларации результаты проверки отражать не надо. Если по результатам налоговой проверки налоговый орган предъявил какие-то претензии, то налогоплательщик должен представить уточненную налоговую проверку, в которой учитываются результаты налоговой проверки.

— Завод для внутризаводской транспортировки груза использует собственный тепловоз. Облагается ли данный вид транспорта транспортным налогом?

— Нет, рельсовый транспорт, в том числе тепловоз, объектом налогообложения по транспортному налогу не является.

— Нужно ли предоставлять квитанцию об уплате транспортного налога либо справку, подтверждающую отсутствие задолженности по налогу, в ГИБДД при прохождении техосмотра? Требуется ли такая квитанция при внесении изменений в регистрационные данные и снятии транспортного средства с регистрационного учета?

— Нет. Раньше, не заплатив транспортный налог, нельзя было пройти техосмотр. Сейчас контроль за уплатой транспортного налога — это прерогатива налоговых органов. Поэтому сотрудники ГИБДД не вправе требовать квитанции об уплате налога ни при проверках документов на дороге, ни во время техосмотра.

Иногда на станциях техосмотра присутствуют посты налоговой службы. Но они ведут там разъяснительную работу.

На мой взгляд, проблемы с собираемостью транспортного налога с физлиц объясняется тем, что далеко не все отделения банков принимают налоговые платежи. На почте транспортный налог уплатить тоже нельзя. Значит, человеку приходится прикладывать дополнительное усилие и тратить время, чтобы разыскать определенное отделение банка. Мы работаем над тем, чтобы снять эту проблему.

— Кто участвует в рейдах по выявлению неплательщиков транспортного налога? Какие санкции к ним применяются? В чем суть используемой на территории Самарской области системы «Поток»?

— Мы подготовили для ГИБДД базу данных по неплательщикам транспортного налога. В настоящее время сотрудники ГИБДД совместно с налоговыми инспекторами применяют систему «Поток» — это специальный программный продукт, который позволяет выявлять в проезжающем потоке машин транспортные средства, за которыми числится задолженность по налогу. Номера машин идентифицируются с помощью радаров, установленных в машинах сотрудников ГИБДД.

Владельцам-должникам выписываются квитанции на уплату недоимки по налогу и пеней, а также выдают извещения на прием к налоговому инспектору. В налоговые инспекции должники должны принести оплаченные квитанции.

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

Смотрите еще:

  • Расчет осаго 2018 красноярск Расчет осаго 2018 красноярск Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: […]
  • Делаю ли страховку на месяц ОСАГО на минимальный срок, или Период использования Все водители-участники дорожного движения на территории РФ обязаны иметь полис ОСАГО . На данный момент стоимость автогражданки можно рассчитать для 3-х категорий транспортных […]
  • Налоги с регионов россии Региональные налоги Налоги и налоговая система Налоговый кодекс Российской Федерации Налоговые органы Региональные налоги Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в […]
  • Осаго калькулятор 2018 волгоград Осаго калькулятор 2018 волгоград Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: […]
  • Расчёт осаго санкт петербург Расчёт осаго санкт петербург Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: […]
  • Сколько положено пособие на второго ребенка Ежемесячные детские пособия Родителям в качестве социальной поддержки помимо единовременных пособий выплачиваются различные виды ежемесячных федеральных и региональных компенсаций в зависимости от нуждаемости каждой семьи. В 2018 […]
  • Можно ли использовать материнский капитал не дожидаясь 3 лет На что можно потратить материнский капитал в 2018 году до 3 лет? Раньше семьям разрешалось расходовать средства материнского капитала (МСК), не дожидаясь исполнения ребенку 3 лет, только на погашение кредитных обязательств, связанных […]
  • Какое детское пособие для малоимущих Пособие малоимущим Содержание статьи: Прожиточный минимум — это стоимость потребительской корзины, куда включены необходимые продовольственные и непродовольственные товары, различные услуги, уплата налогов и сборов. Он обеспечивает […]