Какие налоги платит ип

Содержание статьи:

Налогообложение ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

Один из самых важных вопросов при начале ведения бизнеса – налогообложение ИП. Предприниматели, особенно начинающие, сталкиваются со многими вопросами, и незнание порядка налогообложения может привести к штрафам за неуплату налогов. Непродуманный выбор системы налогообложения может привести к значительным потерям. Рассмотрим кратко, какие налоги надо платить, как считать, от чего они зависят, когда отчитываться и другие вопросы.

Какие налоги платит ИП

Начнем с главного – предприниматель вправе добровольно выбрать систему налогообложения при соблюдении установленных требований и ограничений, об этом разъясняли и контролирующие органы (Письмо Минфина от 08.08.2014 N 03-11-11/39581 ).

Выбор зависит от многих факторов — вида деятельности, региона, дохода, контрагентов, работников и других параметров. Но сделать это необходимо почти сразу, в течение 30 дней после регистрации в качестве ИП. Поэтому разобраться в системах налогообложения необходимо заранее, определить критерии, посчитать примерную сумму налога и сравнить.

Применять можно несколько систем налогообложения ИП в 2017 году:

  • ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
  • УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
  • ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).

Не будем останавливаться на налоге для сельхозпроизводителей, рассмотрим более подробно, в чем разница между остальными системами.

При этом надо отметить, что ни одна налоговая система не освобождает от налогов ИП с работниками в 2017 году.

Если предприниматель является работодателем, то налоги и страховые взносы по заработной плате он платить обязан, это требования ст. 226 НК РФ и ст. 420 НК РФ. Но уплаченные страховые взносы предприниматель может учесть при расчете налога во всех системах, кроме ПСН, где страховые взносы ни за работников, ни за самого ИП не учитываются.

Общая и упрощенная системы налогообложения

Налоговая система, которая используется «по умолчанию», — ОСНО. Налоги ИП платит в полном объеме – НДС, НДФЛ, налог на имущество, ИП должен ежеквартально отчитываться. Помимо того, что налоговая нагрузка достаточно высокая, необходимо вести учет, документально подтверждать расходы, выставлять счета-фактуры.

Альтернативой ОСНО является УСН, распространенная в малом и среднем бизнесе система налогообложения. УСН применяется ко всем видам деятельности, можно выбрать внутри системы разные объекты налогообложения, простой учет, заменяет, как и раньше, следующие налоги для ИП в 2017 году:

  • НДФЛ;
  • НДС (за исключением НДС при ввозе, а также при выполнении функций налогового агента);
  • налог на имущество.

Специальные режимы характерны не только тем, что можно эффективно и законно снизить налоговую нагрузку, но и тем, что для применения надо соблюдать определённые требования.

Для перехода на УСН необходимо, чтобы работников было не более 100 человек и одновременно доход, а также остаточная стоимость имущества не превышали 150 млн руб.

При выборе этой системы, чтобы понять, какие налоги надо платить ИП в 2017 году, необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

  • доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
  • доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).

Ставка налога устанавливается законом субъекта. Кроме того, в отношении определённых видов деятельности могут быть введены так называемые «налоговые каникулы», то есть налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году могут быть снижены до 0%.

Но для применения УСН, помимо соблюдения требований, необходимо подать уведомление о переходе. Это можно сделать при регистрации или в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не уведомил о переходе или хочет поменять выбранный объект, то сделать это он сможет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если не применяется УСН, то индивидуальный предприниматель налоги платит по общей системе. Это происходит и в том случае, если ИП применяет спецрежим (ЕНВД или ПСН), но операция не облагается по этой системе, например, если ИП занимается перевозками и приобрел патент, продажа машины будет облагаться по ОСНО с уплатой НДС и НДФЛ.

Патент и вменёнка

Эти системы схожи тем, что налог платится исходя из потенциального дохода, а не фактического, как на ОСНО и УСН. При этом возможность применить патент имеют только предприниматели. Юридические лица не вправе воспользоваться этой системой налогообложения.

Привлекательны в первую очередь для начинающего ИП низкие налоги в этих системах, но не только это. Дело в том, что сумму налога можно определить заранее, то есть спланировать расходы на ведение бизнеса. Это имеет и отрицательную сторону – даже при отсутствии деятельности или работе в убыток налоги надо будет заплатить. Но если прогнозируется высокий и стабильный доход, то применение этих систем совершенно оправдано.

Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН – разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов. При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой.

Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа. То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования.

Для перехода на патент установлены достаточно жесткие требования:

  • численность не более 15 человек;
  • лимит доходов не более 60 миллионов рублей в год.

И при совмещении с другой системой, например УСН, доход суммируется по обоим режимам налогообложения, и в случае превышения за год установленного лимита доходов предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 N 03-11-12/22505 ).

Применение вменённой системы налогообложения ИП в 2017 году также возможно при соблюдении установленных требований: применяются только к определенным видам деятельности и только в том случае, если в регионе приняты соответствующие законы. Например, в Москве ЕНВД не применяется. Виды деятельности ЕНВД установлены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Другие ограничения установлены в п.п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ, в частности численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Кроме того, суммы налога зависят исключительно от региона, так как рассчитываются по формуле, и именно местными властями утверждаются коэффициенты и другие показатели, влияющие на расчет.

Поэтому надо посчитать, какие налоги ИП будет платить, и сравнить. Стоимость патента можно узнать на сайте ФНС, использовав калькулятор https://patent.nalog.ru/info/. При этом не надо вникать в расчет, и если необходимы дополнительные данные, указанные в подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, то это будет указано. Кроме того, патент можно приобрести на определённый срок по выбору предпринимателя — от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.

С ЕНВД сложнее – чтобы посчитать какие налоги платит ИП в 2017 году, надо знать, какие физические показатели используются, базовую доходность, коэффициенты. Кроме того, рекомендуется изучить особенности применения системы для конкретного вида деятельности. Например, доход, полученный по договору аренды транспортного средства с экипажем, не подпадает под оказание услуг по перевозке и не может быть переведен на ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-11-11/27760 ).

Какие налоги надо платить, если ИП не ведет деятельность

Особенность предпринимательской деятельности в том, что даже если ИП не занимается бизнесом, в том числе и по уважительной причине, это не снимает с него обязанности по расчетам с государством. Особое внимание надо обратить на страховые взносы, так как уплата взносов производится за весь период регистрации в качестве предпринимателя, начиная с внесения в ЕГРИП и до прекращения деятельности в качестве ИП (исключения из ЕГРИП).

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо заплатить фиксированные страховые взносы, платежи ИП за себя в 2017 году составляют 27 990 рублей.

Платить взносы надо вне зависимости от вида деятельности и получения доходов, даже если ИП не работает или получил убыток. При этом иные факторы во внимание не принимаются, например, пенсионер-предприниматель также должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд (Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447 ).

Но если применяется специальный режим, который не зависит от дохода, то платежи ИП, помимо взносов, увеличатся на сумму налога – единого налога при ЕНВД и стоимости патента при ПСН. Всё это необходимо учитывать, и в таких случаях рекомендуется прекращать деятельность в качестве предпринимателя, чтобы не нести дополнительные расходы.

Какие налоги платит ИП в 2018 году

Статьи по теме

То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2018 году.

Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

Перечень налогов для ИП (последние данные)

При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

  • НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
  • УСН, если ИП применяет упрощенку,
  • ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
  • патент, если ИП применяет патент;
  • НДС;
  • налог на имущество.

Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • страховые взносы с зарплаты работников;
  • взносы ИП за себя;
  • торговый сбор.

В отношении страховых взносов действуют различные правила для ИП с наемным персоналом и без него. Подробная информация об изменениях по налогам и взносам в статье «Сравнительная таблица всех изменений на 2018 год» .

Готовить документя для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Налоги ИП в 2018 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».

Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2018 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле. Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 26 545 / 12 x 5 + 26 545 / 12 x 15 / 31
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС): 5 840 / 12 x 5 + 5 840 / 12 x 15 / 31

Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

При этом кодексом установлено, что максимальная совокупная величина взносов на ОПС за год не может превысить суммы взносов от базы, рассчитанной следующим образом: 8 x 26 545. Это значит, что в 2018 году максимальная база для всех взносов на ОПС составляет 8 x 26 545 = 212 360 руб.

Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

Налоги ИП в 2018 году с работниками: как платятся страховые взносы

Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

  • 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
  • 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
  • 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п. 1 ст. 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году: 6% и 15%

Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

  • НДФЛ от предпринимательской деятельности;
  • НДС за некоторыми исключениями;
  • страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;
  • налога на имущество.

Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

  • страховые взносы;
  • больничные, которые не возмещает ФСС;
  • дополнительные взносы на соцстрахование.

Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.

График уплаты налогов на УСН

График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера.

Налоги ИП в 2018 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

Калькулятор налогов ИП

Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Налоги ИП в 2018 году (сравнительная таблица)

Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.

Какие налоги платит ИП в 2018 году?

Ближайшие отчетные даты для ИП

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

Налог ЕНВД за II квартал 2018 года

Фиксированные взносы за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
  • Какие налоги платит ИП в 2018 году?

Вы зарегистрировались в качестве предпринимателя или только планируете это сделать и хотите знать, какие налоги платит ИП? В этой статье мы подробно расскажем, что вас ждет.

В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности.

Для того, чтобы работать на общем режиме, не нужно ничего специально предпринимать – все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подали заявление о переходе на другой режим.

ОСНО выгодно тем, кто работает с крупными организациями, потому что такие организации охотнее сотрудничают с плательщиками НДС.

На общей системе платят НДФЛ и НДС.

Ставка НДС в общем случае 18%.

Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

Платеж рассчитывают с разницы между выручкой и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет – 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

Будучи на ОСНО вы сможете использовать и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

1. Аванс за первое полугодие – до 15 июля.
2. Аванс за 9 месяцев – до 15 октября.
3. Аванс за 12 месяцев – до 15 января следующего года.
4. Итоговый платеж за год – до 15 июля следующего года.

Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей за прошлый год или (если ИП только начал работать) на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение 5 дней после получения первой выручки.

Срок сдачи налоговой декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2%. Перечислить налог следует до 1 декабря следующего после отчетного года.
Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

Здесь ваши платежи будут зависеть от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

1. Все доходы облагаются по ставке 6%.
2. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%. Здесь важно учитывать и документально подтверждать накладными, актами или чеками все затраты, связанные с предпринимательской деятельностью.

Чтобы определиться, какая ставка выгоднее: 6% с выручки или 15% с прибыли, нужно хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов.

График выплат в обоих случаях одинаковый. До 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи. До 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию.

Этот режим отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта – зависит от вида деятельности.

Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% — это и есть сумма ЕНВД за месяц.

ЕНВД платят каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитаться нужно до 20 числа после окончания отчетного квартала.

Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

Стоимость патента на год – это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток – до окончания срока патента.

Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН не нужно.

Разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги.

Ставка налога – 6% с разницы между поступлениями и затратами. Налог оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

Срок сдачи налоговой декларации – до 31 марта.

Налог на имущество: какие ИП его платят?

Его в большинстве случаев платят только ИП на ОСНО. Предприниматели на спецрежимах освобождены от его уплаты в части имущества, которое используется для предпринимательской деятельности. Но есть исключение: налог придется платить, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и поименовано в специальном перечне.

Налоги ИП-работодателей в 2018 году

Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги не только за себя, но и за них:

1. НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.

2. Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30 % от начисленной зарплаты. Эти платежи работодатель делает за свой счет. Срок перечисления – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

3. Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок – до 15 числа после месяца начисления.

Эти взносы обязательны для всех ИП независимо от режима налогообложения и доходов.

В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское. Все это перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% до первого июля следующего года.

За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку:

1. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН сумму включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.

2. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов уменьшают из рассчитанной суммы налога. Если у ИП без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить налог УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.

Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности. Спецрежимы от них не освобождают. Бизнесмены на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН освобождены только от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения – особые случаи, когда тот или иной налог все же надо платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров или аренде госимущества.

Как платить налоги ИП правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

Оптимальный вариант — зарегистрироваться в системе «Моё дело». Это облачный сервис для ведения бухгалтерии, налогового учёта и кадрового документооборота, который экономит ваше время и дает возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

«Моё дело» — это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом – и все увидите сами.

Какие виды налогов платит ИП и в каком размере

Налоговый кодекс РФ в полной мере содержит информацию о том, какие налоги платит ИП. Их количество и вид полностью зависят от системы налогообложения, выбранной предпринимателем при регистрации своего бизнеса или в процессе работы.

Как известно, на сегодняшний день существуют: общая система, «упрощенка», единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и патентная система. Некоторые виды спецрежимов пользуются большей популярностью в малом бизнесе, некоторые меньшей, но в любом случае обязанность уплачивать налог никуда не исчезает.

Если бизнесмен во время регистрации или же в течение 30 дней после подачи заявления не определил для себя, какие налоги платит индивидуальный предприниматель в специальных системах налогообложения, и не выбрал одну из них, то он автоматически переводится на ОСН (общую).

Как работать на ОСН

Как правило, представители малого бизнеса не слишком рады ОСН, так как она предполагает необходимость отдельно уплачивать НДС – 18%, НДФЛ – 13%, налог на имущество, да еще и вести точную и трудоемкую отчетность по всем этим видам. Для этого необходимо как минимум иметь опыт работы с бухгалтерией, а чаще всего просто нанимать в штат профессионального работника, что может быть совсем невыгодно, особенно на первых порах существования ИП.

Но в этой системе можно выделить такие достоинства:

  • нет каких-либо ограничений по числу работников или уровню ежегодного дохода;
  • НДФЛ и НДС могут не уплачиваться, если ИП временно прекращает работу;
  • упрощаются расчеты с контрагентами, которые являются плательщиками НДС.

Если посмотреть на то, сколько налогов платит ИП, можно увидеть и недостатки:

  • высокие налоговые ставки;
  • сложная и многомерная система отчетности, которая вынуждает обращаться к профессионалам.

Уплата налогов по УСН

Наиболее популярной и практикуемой специальной системой налогообложения является упрощенная система, при которой предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДФЛ и НДС, а также налога на имущество. Одно из основных ее преимуществ в том, что ИП имеет право самостоятельно выбрать себе объект, с которого в результате будут списываться налоги. Такими объектами могут быть либо просто доходы (6% от всех), либо разница между доходами и расходами предпринимателя (15% от результата). С 2016 года местные органы власти получили право своими указами уменьшать размеры ставок налога по «доходам» до 1%, а по «доходам минус расходы» – до 5%.

Плюсы и минусы УСН

Многие виды налогов для ИП даже и не нужно изучать, так как, выбрав УСН, получите следующие преимущества:

  • очень простой учет, где необходима только декларация по УСН, которая к тому же подается только раз в год;
  • достаточно низкие налоговые ставки;
  • предоставляется возможность снизить налоги на сумму уплаченных страховых взносов;
  • налог может не уплачиваться, если ИП не ведет деятельность.

С другой стороны, УСН:

  • грозит потерей партнеров, так как ИП не платит НДС, а многие предпочитают работать с плательщиками;
  • требует установки контрольно-кассового аппарата либо использования бланков строгой отчетности;
  • недоступна ИП с годовым доходом более 112,5 млн рублей. Стоит отметить, что каждый год эта величина пересматривается, так как зависит от коэффициента-дефлятора.

Индивидуальный предприниматель : Видео

Налоги на ЕНВД

Вопрос о том, какие налоги платит предприниматель на ЕНВД, достаточно сложен: чтобы ответить на него, нужно обратить внимание и на вид деятельности ИП, и на территориальное его расположение. Так, ЕНВД платится не с фактического полученного дохода, а с того, что был вменен бизнесу в соответствии с конкретным направлением деятельности. Сумма вмененного дохода рассчитывается, исходя из всех условий и физических показателей, которые могут влиять на получение прибыли, например, количество машин в службе такси, площадь в ресторанах или торговых центрах, и подобное.

Плательщики ЕНВД, как и при УСН, не платят НДС, НДФЛ или налог на имущество, да и вообще сумма их налога не зависит от проводимой деятельности и ее успешности. Ставка налога равняется 15% от вмененного дохода. Еще недавно эту систему хотели закрыть, но возмущение ИП заставило продлить ее действие пока до 2018 года. И, кроме этого, с 2016 года местный муниципалитет получил право своими актами уменьшать размер ставки налога с 15 до 7,5%.

Положительные стороны ЕНВД:

  • достаточно низкая налоговая ставка, которую можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов;
  • простая система учета, не требующая помощи специалистов;
  • предоставляется возможность исключить из работ контрольно-кассовый аппарат.
  • необходимость уплачивать ЕНВД даже тогда, когда бизнес не действует;
  • сумма налогов ИП может отличаться в зависимости от региональных условий;
  • нежелание некоторых партнеров работать с ИП, которые не выплачивают НДС.

Патентная система

Это одна из любимых систем «сезонных» предпринимателей, так как предусмотрена для налогообложения патентных видов деятельности. Такой патент приобретается на срок 1-12 месяцев и устанавливает налоговую ставку в размере 6% от потенциально возможного дохода (сумму такового определяют местные органы власти). Таким образом, патентная система:

  • позволяет работать без привлечения контрольно-кассового аппарата;
  • неуплата налогов ИП (НДС, НДФЛ, на имущество) позволяет избавиться от бремени обязательной отчетности;
  • предоставляет возможность самостоятельно выбирать сроки действия патента.

Несмотря на ряд преимуществ, ПСН имеет и недостатки:

  • невысокая ставка в 6% не всегда является более выгодной, чем 15% ставка ЕНВД – детальные подсчеты показывают, что размер потенциального дохода по ПСН выше, чем при ЕНВД;
  • существуют ограничения для ИП по уровню дохода и видам деятельности;
  • нет возможности снизить величину налога за счет страховых взносов.

Единый сельскохозяйственный налог

Интересует только тех предпринимателей, которые заняты в сфере сельского хозяйства. Чтобы стать участником этой системы, необходимо получать не менее 70% выручки от реализации сельскохозяйственной продукции.

Процентная ставка для участников режима составляет всего 6%.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Когда и какие налоги платит ИП – интересует не только уже действующих предпринимателей, но и недавно открывших собственный бизнес. Точная сумма фискальной нагрузки будет зависеть от заключения трудовых договоров с наемным персоналом, выбранной системы налогообложения, видов деятельности, а также наличия объектов налогообложения по транспорту и земельным участкам. Разберемся подробнее в особенностях налогообложения индивидуальных предпринимателей – актуальные законодательные изменения 2017 года вы найдете ниже.

Обязательные налоги для ИП в 2017 году

С учетом того, что нормы налогового законодательства ежегодно дорабатываются, налоги ИП в 2017 году претерпели существенные изменения. Еще на стадии регистрации предпринимательства необходимо комплексно оценить, какая система налогообложения будет максимально оптимальной для планируемого коммерческого направления. Именно выбранный налоговый режим является определяющим фактором при расчете общего объема платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Так как правовая форма индивидуального предпринимателя подразумевает принадлежность к субъектам малого бизнеса, ИП имеет ряд преимуществ перед юридическими лицами в части налоговой нагрузки. Количество доступных систем налогообложения (СН) для бизнесменов шире, чем для организаций. Каждая из СН имеет свои достоинства и недостатки, о которых пойдет речь далее.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Эта базовая система по умолчанию применяется предпринимателями с любым видом деятельности, не подавшими соответствующего уведомления об использовании упрощенки. ОСН подразумевает начисление и уплату всех обязательных налогов – НДС, имущества, НДФЛ, НДПИ, акцизов, госпошлин, др. Наиболее сложный режим в плане составления отчетности. С точки зрения фискальной нагрузки имеет максимальный объем необходимых платежей. Выгоден для тех предпринимателей, который ведут деятельность в оптовой торговле и могут выставлять НДС в счетах-фактурах для покупателей. Если бизнес не отличается крупными масштабами, целесообразнее рассмотреть применение других систем налогообложения.

Специальный вмененный режим (ЕНВД)

Вмененка означает уплату налога с вмененной деятельности. Расчет платежей ИП выполняет на основе базовой доходности и физических показателей, которые зависят от вида деятельности (стат. 346.27 НК). К примеру, при оказании транспортных услуг, это количество автомобилей; при торговле – площадь зала и т.д. Применение ЕНВД возможно в тех регионах, по законодательству которых действует работа на вмененке. Перечень видов деятельности утверждается на федеральном уровне (стат. 346.26 НК) и каждым регионом отдельно.

Список бытовых услуг на вмененном режиме регламентируется Распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.2016 г. Согласно п. 4 стат. 346.26 ведение деятельности ИП на ЕНВД означает замену уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество (при использовании объектов в предпринимательстве). Не всем предпринимателям можно работать на вмененке. В числе запрещенных факторов – численность свыше 100 работников, наличие договоров простого товарищества или доверительного управления и т.д. Отчетность по ЕНВД представляется поквартально.

Специальный упрощенный режим/система (УСН)

Применение упрощенки освобождает ИП от уплаты НДС, имущественного налога, НДФЛ путем замены на единый налог (п. 3 стат. 346.11 НК). Ставка различается по объектам налогообложения – 6 % для «доходов» или 15 % для «доходы минус расходы». При этом тариф по решению региональных органов власти может быть снижен. Отчетность представляется ежегодно, но сохраняется обязанность перечисления авансовых платежей. Общий порядок ведения кассового документооборота и предоставления статотчетов не изменяется.

Использование УСН возможно с момента открытия ИП – для этого еще при регистрации необходимо подать в территориальное отделение ИФНС заявление установленной формы. Или же допускается переход с ОСНО на УСН, но только с начала предстоящего календарного года. Применять упрощенку можно не всем предпринимателям, ограничения предусмотрены по размерам выручки за 9 мес. (112,5 млн. руб. при переходе); остаточной стоимости основных фондов – 150 млн. руб. Запрещается работать на УСН ИП, деятельность которых связана с подакцизной продукцией; ИП на ЕСХН; ИП с численностью штата от 100 чел., другим предпринимателям по стат. 346.12 НК.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Разработанная исключительно для предпринимателей, эта система не обязывает ИП подавать отчетность. Расчет налога ведется из предполагаемого дохода, который определяется в зависимости от выбранного вида деятельности, и установленной ставки (6 %). В отдельных случаях в вычислении участвуют показатели количества персонала; числа автотранспорта; площади торгового зала и др. Не нужно платить НДС, НДФЛ, имущественный налог. Соответствующее разрешение на патент оформляется в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса. Срок действия – от 1 мес. до 1 года.

Перечень коммерческих направлений утвержден в стат. 346.43 НК и может быть расширен по распоряжению региональных властей. К примеру, работать на ПСН вправе ИП, занятые косметическими и/или парикмахерскими услугами; ремонтом мебели; изготовлением швейной продукции; ремонтом ювелирных изделий; ремонтом компьютеров; осуществляющие розничную торговлю (площадь зала должна быть до 50 кв. м.), услуги общепита и т.д. Образно говоря, это практически все виды бытовых услуг и производственные работы своими руками. При этом регион действия ограничивается тем муниципалитетом, где был выдан патент. Допускается одновременное оформление нескольких патентов на разные виды ОКВЭД.

Применение ПСН не запрещает предпринимателям заключать трудовые взаимоотношения с наемным персоналом, но превышение численности работников от 15 чел. автоматически лишает ИП возможности использовать патент. Среди других ограничений такие факторы, как – наличие договоров доверительного управления или же простого товарищества; несоответствие коммерции допустимым видам деятельности; превышение величины совокупных доходов за год (свыше 60 млн. руб.). Если фирма совмещает упрощенку и ПСН, размер выручки определяется суммарно.

Единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Если деятельность облагается ЕСХН, индивидуальный предприниматель налоги рассчитывает согласно требованиям глав. 26.1 НК. Применять данный режим могут те ИП и юрлица, которые признаются товаропроизводителями в сельском хозяйстве. Уплата единого налога освобождает налогоплательщиков-предпринимателей от необходимости начисления и расчетов по налогу с доходов, НДС, имущественного налога. Все прочие налоговые обязательства, включая страховые взносы, должны исполняться в общем порядке. Указанные нормы распространяются и на КФХ.

Кто именно относится к сельхозтоваропроизводителям? Полный список приведен в стат. 346.2 НК. Это, прежде всего, предприниматели, занятые производством продукции с/хозяйства, а также ее реализацией (доля выручки в общем доходе не должна быть меньше 70 %); оказывающие различные услуги в животноводстве или растениеводстве и т.д. Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в территориальное подразделение ИФНС по разработанной форме. Существует ряд ограничений, при наличии которых запрещается ведение деятельности на сельхозналоге (стат. 346.2, 346.3 НК). Ставка налога утверждена на уровне в 6 %, отчетный период – полугодие, налоговый – год.

Налогообложение ИП в 2017 году – сводная таблица по налогам

Используемый режим налогообложения

Смотрите еще:

  • Закон о благоустройстве по московской области Закон Московской области от 30 декабря 2014 г. N 191/2014-ОЗ "О благоустройстве в Московской области" (принят постановлением Московской областной Думы от 18 декабря 2014 г. N 17/110-П) (с изменениями и дополнениями) Закон Московской […]
  • Финансовое право закон об аудиторской деятельности Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ"Об аудиторской деятельности" С изменениями и дополнениями от: 1 июля, 13, […]
  • Федеральный закон no 81-ф3 Федеральный закон no 81-ф3 О государственных пособиях гражданам, имеющим детей О государственных пособиях гражданам, имеющим детей (с изменениями на 29 июля 2018 […]
  • Федеральный закон n 214-фз от 30 декабря 2004 года Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и […]
  • Приказ 495 дсп 2018 год мвд рф Организационно-правовые основы деятельности органов предварительного следствия межмуниципальных органов МВД России на районном уровне Категория: Правоохранительные органы Накопилось много работ? Продайте свои работы Разместите […]
  • Документы для подачи на развод при наличии ребенка Развод при наличии общих несовершеннолетних детей Если у пары есть дети младше 18-летнего возраста, развестись по упрощенной процедуре за 30 дней (от подачи заявления до регистрации развода и выдачи соответствующего свидетельства) не […]
  • Адвокат горбатько Горбатко Виктор Васильевич Горбатко Виктор Васильевич Лётчик-космонавт СССР № 21. Дважды Герой Советского Союза. Генерал-майор авиации. Награждён тремя орденами Ленина, орденом Красной Звезды, двумя медалями «За освоение целинных […]
  • Ямало-ненецкий округ юристы Ямало-ненецкий округ юристы В настоящая время на территории Ямало-Ненецкого автономного округа действует система осуществления бесплатной юридической помощи, основанная на нормах, установленных Федеральным законом от 21 ноября 2011 […]