Закон о налог на недвижимость 2014

Недвижимость

Рыночный гид

Налог пересчитают по кадастру

Госдума приняла законопроект об изменении налога на имущество физлиц

Налог на недвижимость для большинства россиян теперь уже наверняка вырастет в несколько раз. Госдума приняла в окончательном чтении законопроект об изменении налога на имущество физических лиц — уже со следующего года регионы смогут взимать налог по кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной, а с 2020 года на новую систему перейдет вся страна.

Государственная дума спустя десять лет после первого рассмотрения приняла в итоговом третьем чтении законопроект об изменении системы налогообложения имущества физических лиц: налог на принадлежащую россиянам недвижимость теперь будет взиматься с кадастровой стоимости объектов, которая максимально приближена к рыночной.

Закон принят под названием «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

После нововведений налоги граждан могут вырасти в десятки раз

Как ранее писала «Газета.Ru», Минфин предлагал дополнить Налоговый кодекс главой «Налог на недвижимое имущество физических лиц», заменив налогом на недвижимость два налога — на имущество и на землю. Однако этого не произошло. В результате раздел X Кодекса дополнится главой 32 — «Налог на имущество физических лиц».

Сейчас при определении налоговой базы используется инвентаризационная стоимость.

Она определяется Бюро технической инвентаризации (БТИ) – эта государственная служба оценки недвижимости существует еще с советских времен. Такая оценка включает в себя всего несколько параметров, в частности себестоимость объекта при строительстве и износ, и может быть ниже рыночной в несколько раз.

Существующие ставки варьируются от 0,1% до 2% в зависимости от инвентаризационной стоимости недвижимости. Их устанавливают представительные органы местного самоуправления в следующих пределах: до 0,1% при стоимости до 300 тыс. руб., от 0,1% до 0,3% при стоимости 300–500 тыс. руб., 0,3–2% при стоимости свыше 500 тыс. руб.

Кадастровая стоимость, напротив, учитывает коммерческие данные объекта, то есть его расположение, сегмент, поэтому максимально приближена к рыночной.

Что нужно знать при покупке апартаментов: налоги, коммунальные услуги и условия

Муниципалитеты смогут устанавливать налоговые ставки в следующих пределах.

Для жилых помещений и объектов незавершенного строительства (если проектируемым назначением является жилой дом), единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, гаражей и машиномест, а также хозяйственных строений и сооружений, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,1%.

При этом тут же указано, что ставку на жилье муниципалитеты смогут увеличивать в три раза.

«Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)», — говорится в тексте законопроекта.

Такое решение было принято после того, как субъекты пожаловались на то, что бюджеты недосчитаются средств из-за длинного переходного периода. Законопроект должен вступить в силу с 1 января 2015 года, однако, чтобы избежать резкого скачка, предусмотрен переходный период продолжительностью четыре года.

В каком округе Москвы стоит обзавестись жильем

В отношении административно-деловых и торговых центров, офисов, торговых объектов, а также объектов общественного питания и бытового обслуживания и в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., ставка составит 2%. Для прочих объектов налогообложения — 0,5%.

Законопроект предусматривает налоговые вычеты: 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м для комнат, 50 кв. м для жилого дома или миллион рублей для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение.

При этом представительные органы муниципальных образований и органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя смогут увеличивать размеры налоговых вычетов.

Действующие налоговые льготы сохранятся. Однако льготники не будут платить только за один объект по каждому виду недвижимости на выбор.

Льгота, согласно законопроекту, предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира или комната, жилой дом, помещение, используемое, например, под мастерскую или студию, строение до 50 кв. м на дачном участке, гараж или машиноместо.

Начиная с 1 января 2020 года все регионы должны перейти на новую систему налогообложения по кадастровой стоимости.

Власти Италии арестовали имущество Аркадия Ротенберга на €30 млн в связи с санкциями

Тяжелее всех придется Москве, Санкт-Петербургу и другим крупным городам, где жилье дорогое.

Налоговая нагрузка увеличится в несколько раз для большинства собственников, говорят эксперты.

Сильнее всего пострадают граждане, владеющие недвижимостью с высокой рыночной и низкой инвентаризационной стоимостью. Речь идет в первую очередь о квартирах в старых домах, в отношении которых оценка проводилась в 90-х или начале 2000-х годов.

«Для некоторых из подобных объектов разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью может исчисляться сотнями и тысячами раз.

Поэтому после полного введения нового порядка исчисления налога фискальная нагрузка на такие объекты может увеличиться в десятки раз, а если речь идет об объектах, расположенных в центральных районах крупных городов (Москва, Санкт-Петербург), то и сотни раз», — комментирует партнер юридической компании «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов.

По его словам, у новостроек, вводимых в эксплуатацию в последнее время, текущая инвентаризационная стоимость практически равна рыночной, поэтому изменение метода расчета налоговой базы не повлечет увеличения роста налога. А учитывая, что после перехода на кадастровую стоимость налоговые ставки снизятся, в целом сумма налога к уплате может и уменьшиться.

Освобождать от налога при продаже предлагают только единственное жилье

«Самый неоднозначный момент в законопроекте – это каким образом будут применяться льготы и устанавливаться ставки. Налоговый кодекс отдает решение этих вопросов органам муниципальных образований. Кроме этого в законопроекте довольно размытые формулировки — во что это может вылиться в итоге, предположить сложно», — говорит ведущий юрист «Пепеляев Групп» Анна Крыгина.

Кроме этого рост налоговой нагрузки будет зависеть от того, насколько адекватно будет проведена кадастровая оценка и не придется ли собственникам недвижимости платить налог с завышенной кадастровой стоимости.

С этой проблемой уже столкнулись юридические лица, которые вынуждены оспаривать завышенную, по их словам, кадастровую оценку по земельному налогу. Некоторые предприниматели Подмосковья жалуются, что нагрузка выросла в десятки раз и это душит их бизнес.

Сведения о кадастровой стоимости большинства квартир и домов официально опубликованы на сайте Росреестра. Граждане уже сейчас могут произвести примерный расчет налога по новым правилам, советуют юристы.

Закон о налог на недвижимость 2014

Президент Владимир Путин подписал закон, по которому налог на имущество россиян будет рассчитываться исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости – текст закона опубликован на Едином портале правовой информации. Новый порядок будет вступать в силу постепенно, законодатели ввели переходный период до 1 января 2020 года.

Закон «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» Путин подписал 4 октября, однако текст документа был опубликован в понедельник, 6 октября 2014 года.

Для жилых помещений ставка налога составит 0,1% от их кадастровой стоимости. При этом муниципалитеты могут повышать базовую ставку налога до 0,3% или понижать ее до нуля.

При этом налоговая база для квартир будет исчисляться путем вычитания из кадастровой стоимости всей квартиры стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры. Для жилых домов уменьшение налоговой базы будет равно стоимости 50 кв. м. Владельцы комнат смогут уменьшить попадающую под налогообложение сумму на стоимость 10 кв. м этой комнаты.

Действующие сейчас налоговые льготы сохранятся, однако льготник сможет воспользоваться «скидкой» только при расчете налога для одного объекта из каждой категории. Закон дает льготнику право самому выбрать объект, в отношении которого будут действовать льготы.

Торговые и административно-деловые центры, офисы, торговые объекты и объекты общепита будут облагаться налогом по ставке 2% от их кадастровой стоимости. По этой же ставке будут облагаться объекты стоимостью выше 300 млн руб., причем налоговую ставку для этой категории объектов муниципалитеты изменить не смогут, и льготы для этой категории также не предусмотрены.

Прочие объекты будут облагаться налогом по ставке 0,5%. При этом если в состав единого комплекса недвижимости входит хотя бы одно жилое помещение, то для вычисления налоговой базы для такого комплекса из его кадастровой стоимости будет вычитаться 1 млн руб.

Во время переходного периода, который закончится 1 января 2020 года, субъекты РФ могут продолжать использовать инвентаризационную стоимость для расчета налога. Дату перехода на новый порядок расчета налога субъекты выбирают самостоятельно.

Чтобы избежать резкого увеличения налогов во время переходного периода, муниципалитеты, которые перешли на новый метод расчета, будут использовать понижающие коэффициенты. В 2015 году коэффициент будет равен 0,2, в 2016 году – 0,4, в 2017 году – 0,6, в 2018 году – 0,8. В 2019 году налог будет исчисляться без учета понижающего коэффициента.

Каждый гражданин имеет право обжаловать оценку кадастровой стоимости своей недвижимости. Изменить эту сумму сможет либо комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, либо суд, в порядке, который установлен законом «Об оценочной деятельности в РФ».

Как уже писал РБК, расчет стоимости налога может быть проиллюстрирован на примере типовой московской квартиры площадью 54 кв. м. При имущественном вычете в 20 кв. м и средней кадастровой стоимости в 160 тыс. руб. за 1 кв. м размер налога в случае применения ставки 0,1% составит 5440 руб. Однако эту сумму нужно будет платить по окончании переходного периода. Как подсчитали в департаменте экономической политики и развития города Москвы, для столицы сумма первого платежа в приведенном примере составит около 1 тыс. руб. Если же в столице через пять лет увеличат ставку до 0,3% от кадастровой стоимости, средний налог за квартиру в Москве может превысить 20 тыс. руб.

Сейчас в старых домах центра Москвы рыночная и инвентаризационная стоимостью может отличаться в 20–40 раз. И даже при самой низкой налоговой ставке владельцы таких квартир при переходе на кадастровую оценку заплатят налог в четыре–семь раз больше, чем прежде. Инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным. «А максимально налог может вырасти от полутора до десяти раз», – рассказал РБК руководитель независимого экспертного центра «Общественная Дума» Роман Терехин.

Терехин уточнил, что это будет зависеть от региона и типа жилья. «Сумма налога для квартиры в центре города может вырасти в восемь–десять раз, а для квартиры в новостройке в спальном районе – в полтора–два раза», – добавил эксперт.

Налог на имущество: заплачут все

Вступает в силу новый закон о налоге на имущество физических лиц. В обществе сразу же наметилось беспокойство, ведь закон касается недвижимости — квартир, дач, домов. Не станут ли новые налоги, например, тяжким бременем для владельцев однойединственной жилой квартиры или дома? Не менее интересно то, как отразится закон на богатых россиянах.

Президент России Владимир Путин подписал закон о налоге на имущество физических лиц. Согласно закону, вводится трехуровневая ставка налога. Вроде бы все черным по белому, но все равно вопросов масса — даже не по тексту, а по возможным последствиям. Что выиграет население от этого налога? Велики ли будут поступления в бюджет, поможет ли это экономике страны? Можно ли рассматривать ввод расчета по кадастровой стоимости как меру по восстановлению экономики страны, или это самостоятельное решение?

Если коротко, то этот федеральный закон предусматривает переход до 2020 года к расчету налога на имущество физлиц, исходя из его кадастровой стоимости, причем предложено установить минимальную цену продажи квартир, не облагаемую налогом. Несколько озадачились, так сказать, самые простые люди — у которых миллионов в кубышке или в офшорах нет, но у которых есть и квартира, и дача, и хорошая машина — не будет ли новый налог неким ударом по кошельку? Поскольку закон позволяет муниципалитетам повышать базовую ставку налога с 0,1 до 0,3 процента или понижать ее до нуля, смогут ли граждане оспаривать ставку налога, установленную, скажем, муниципалитетом? Например, те же пенсионеры?

«Вопросы закономерны, но ответы на многие из них уже появились и в прессе, и на официальных сайтах, — рассказал в интервью Pravda. Ru кандидат юридических наук, консультант Общественной палаты, член Международной ассоциации адвокатов Игорь Шмидт. — Давайте заглянем в текст документа, который своевременно был опубликован на сайте Кремля, и внимательно, не спеша, просто его проанализируем — все ответы именно там. Итак, согласно закону, вводится трехуровневая ставка налога. Основная ставка в размере 0,1 процента будет установлена для существующих и строящихся жилых домов и помещений, предназначенных для жилья. Также она будет применяться для комплексов недвижимости, куда входит хотя бы одно жилое помещение, гаражей и машиномест, хозяйственных построек на садовых и дачных участках, площадь каждой из которых не превышает 50 квадратных метров.

Обычные граждане, не имеющие «палат каменных и алмазов пламенных», но относящиеся по нашим российским стандартам к среднему классу, в денежном выражении налога для себя изменений почувствовать не должны. Так называемые «богатые» (хотя где соответствующие стандарты — богатый ты вообще или нет?) могут воспользоваться услугами соответствующих специалистов, чтобы просчитать наиболее выгодный вариант своего налогообложения. Ну, а так называемые «бедные» — те могут вообще ничего не ощутить. Так что волнения тут излишни, во всяком случае, пока».

Итак, по совету юриста обратимся к первоисточнику. Налог для квартир в 0,1 процента будет рассчитываться по уже давно известной формуле «кадастровая стоимость квартиры минус кадастровая стоимость 20 квадратных метров от площади этой квартиры». При этом для жилых домов налогом будет облагаться, как указано в первоисточнике, «кадастровая стоимость дома минус кадастровая стоимость 50 квадратных метров от площади этого дома».

Налоговая база для комнаты сокращена на стоимость 10 квадратных метров площади комнаты. Налоговая база в отношении единых недвижимых комплексов, в состав которых входит минимум одно жилое помещение, определяется как «его кадастровая стоимость минус один миллион рублей». То есть закон позволяет муниципалитетам повышать базовую ставку налога с до 0,3 процентов или понижать ее вообще до нуля. Тут уж на усмотрение самих местных властей, ограничений к этому нет.

Кроме того, согласно документу, налог на имущество будет взиматься с торговых центров, офисов и объектов общепита. Ставка будет составлять два процента от кадастровой стоимости объекта. По этой же ставке будут облагаться объекты, кадастровая стоимость которых выше 300 миллионов рублей. Причем муниципалитеты не смогут ее изменить.

В отношении прочих объектов установлена налоговая ставка 0,5 процента. Закон устанавливает переходный период до 2020 года. В это время регионы смогут работать по существующей налоговой базе, рассчитывая налог по инвентаризационной, а не кадастровой стоимости. Любой гражданин сможет обжаловать оценку кадастровой стоимости. Вот такова суть.

Читайте также: Прощай, производство! Привет, налоги!

«Велики ли будут поступления в бюджет, поможет ли это экономике страны? Думаю, что нет, — считает доктор экономических наук, профессор, руководитель лаборатории социологии экономики Института социально-политических исследований РАН Игорь Богданов. — Народ у нас очень талантливый и они всегда находит способ… не платить налог. Я думаю, что в данном случае проблема, что основной налог должны платить те люди, которые очень богатые, но они не делают этого в нашей стране. Если в Европе 65 процентов и выше богатые платят, то в нашей стране только 13, как и все. В этом основная проблема. И граждане, хоть те же пенсионеры, вполне могут оспаривать ставку налога, установленную муниципалитетом. Но результат, к сожалению, будет плачевный. Потому что у судов есть жесткая установка поддерживать власть, а не население».

«Безусловно, такой налог необходим, но невелика дифференциация — и, по-настоящему, конечно же, этот налог должен действовать не на рядовых граждан, которые имеют минимальное жилье в нашей стране, не соответствующее международным нормам, а на высокодоходные группы населения, имеющего по нескольку квартир, особняки и так далее, — рассказал в разговоре с корреспондентом Pravda. Ru доктор экономических наук, профессор Института социоэкономики Московского финансового юридического университета Александр Бузгалин. — И, безусловно, надо снимать те социальные противоречия, которые накопились и не разрешаются в настоящее время. Иначе никакой консолидации ожидать не приходится, несмотря на любые заклинания и красивые лозунги.

Читайте также: Налоговый кулак ударит по каждому

На самом деле, в принципе, было бы неплохо, если бы граждане имели высокий потенциал к самоорганизации, а муниципалитеты подчинялись институтам гражданского общества и местному самоуправлению. К сожалению, у нас в стране местное самоуправление развито достаточно слабо, как и другие институты гражданского общества, и я боюсь, что муниципалитеты опять могут быть использованы для манипулирования и этим законом, порождая новые каналы для коррупции…».

Кстати, нелишне напомнить и, так сказать, официальное название нового закона, подписанного президентом: «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона РФ «О налогах на имущество физических лиц». Это для тех наших читателей, которые хотят найти другие комментарии конкретно к нему через поисковики.

Встройте «Правду.Ру» в свой информационный поток, если хотите получать оперативные комментарии и новости:

Платежку пришлют весной

Как пояснили «Российской газете» в Федеральной налоговой службе (ФНС), новый налог будет исчисляться не по инвентаризационной, как до сих пор, а по кадастровой стоимости.

Первые платежки граждане получат весной 2017 года, и не позднее 1 октября 2017 года должны будут рассчитаться с местными бюджетами, куда направляются налоговые поступления (это будет оплата налога за 2016 год).

А жители 28 пилотных регионов, где эксперимент начался в прошлом году, получат платежки до 1 октября наступившего года (это будет расчет налога за 2015 год).

Предусматривается ряд вычетов и налоговых льгот для разных категорий населения — пенсионеров, ветеранов войн, инвалидов.

База по расчету налога для комнаты будет уменьшаться на 10 квадратных метров, а для квартиры — на 20. На них налог не рассчитывают. Индивидуальные жилые дома позволяют владельцу при налогообложении отнимать 50 квадратных метров.

Если при вычете из общей площади результат нулевой, то значит владелец имеет законное право с 2016 года не платить налог за свою недвижимость. Местные власти вправе устанавливать свои налоговые ставки и дополнительные льготы для населения.

По расчетам ФНС, налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно — не более чем на 20 процентов в год от прежнего размера налога. Сдерживать рост будут понижающие коэффициенты. Это установлено законодательно. Но с годами сумма набежит приличная: если сейчас граждане платят за двухкомнатную квартиру в центре Москвы в среднем налог в размере 400-500 рублей, то в 2021 году заплатят более 5 тысяч рублей.

Есть еще одна новость по недвижимости. Квартиру, дом, гараж и прочее, приобретенную после 1 января 2016 года, можно будет продать без уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц только по истечении пяти лет после сделки.

Это предусматривает новая статья 217.1 второй части Налогового кодекса, вступившая в силу с началом этого года. Ранее этот срок («минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества») составлял три года.

В виде исключения трехлетний срок будет действовать и дальше в трех случаях. Во-первых, если квартира, дача или участок получены в наследство или по договору дарения от члена семьи либо близкого родственника. Во-вторых, если право собственности возникло в результате приватизации. И, в-третьих, если недвижимость досталась по договору пожизненного содержания с иждивением.

Пятилетний «период охлаждения» вводится для борьбы со спекулятивными сделками на рынке недвижимости. Задумывалось это, когда рынок был стабилен, и многими покупка квартиры или участка рассматривалась как способ сохранить деньги: сегодня купил, через три года, если надо, продал чуть подороже безо всяких налогов.

Теперь из такого актива труднее будет «выйти», он станет гораздо менее ликвидным. Это может привести к увеличению «серых» сделок, когда квартиры, находящиеся в собственности менее пяти лет, продают по цене до миллиона рублей, чтобы избежать уплаты налога, опасается вице-президент Российской гильдии риелторов Константин Апрелев. По его оценкам, фиктивная цена по таким недавно приобретенным квартирам указывается в более чем половине договоров купли-продажи между физлицами.

Наряду с продавцом покупатель тоже может быть заинтересован в такой схеме, чтобы не показывать своих доходов. К тому же сказывается невысокая степень осведомленности многих покупателей о возникающих в связи с «серой» сделкой рисках.

Однако шансы избежать таким путем уплаты налога снижаются. Для этого вступившие в силу поправки вводят правило, что если объявленная в договоре цена недвижимости менее 70 процентов от ее кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться именно с этой суммы. До этого никаких законодательных ограничений на продажу квартир ниже кадастровой стоимости не было, отмечает Константин Апрелев. Кадастровую стоимость недвижимости, напоминают в ФНС, можно узнать в Государственном реестре недвижимости.

Как и раньше, от налогообложения будут освобождаться те, кто продал жилой объект еще дешевле, чем покупал.

И, наконец, третья новость, связанная с налогами и нашим имуществом. Физлица должны уведомить налоговые органы об автомобилях, квартирах, земельных участках. Как пояснили в ФНС, обязанность сообщать о наличии имущества возникает у налогоплательщиков — физических лиц только в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов.

Вообще налоговики исчисляют имущественные налоги граждан на основании сведений из регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т.д.). Иногда эти данные отсутствуют в реестрах прав по разным причинам. Поэтому налоги за имущество люди не платят годами.

Законодатели предложили в этих случаях самим гражданам подтверждать сведения о своем имуществе. В 2016 году такие данные могут быть представлены в любой срок, по усмотрению налогоплательщиков — физических лиц. Они должны заполнить сообщение по утвержденной ФНС России форме и направить его в налоговый орган.

Если вы хотя бы один раз получали уведомление об уплате налога на недвижимое имущество или транспортное средство, то сообщение в налоговый орган не представляется. Как и в том случае, если вы не получаете платежки, потому что имеете налоговые льготы. Подробная информация о порядке и способах представления сообщения размещена на сайте ФНС nalog.ru, в разделе «Физические лица».

Подтверждающие документы можно представить через вашего представителя по доверенности или в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» на портале ФНС. Начисление налога производится с того года, когда вы представили данные о своих авто или квартирах независимо от даты регистрации прав собственности на них. За непредставление сведений в 2016 году штрафы применяться не будут. А с 1 января 2017 года они установлены в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Свыше 700 миллионов обращений к 40 онлайн-сервисам Федеральной налоговой службы зарегистрировано в 2015 году, сообщает ведомство на своем сайте. В 2014 году эта цифра составляла 650 млн обращений.

Онлайн-сервисы позволяют налогоплательщикам получить большую часть услуг, а также необходимую информацию в электронном виде. Самым популярным интернет-сервисом остается «Проверь себя и контрагента». Здесь зафиксировано более 300 миллионов обращений. Растет популярность и «Личного кабинета» для физлиц.

Налог на имущество физических лиц: что нового

С 1 января 2015 года вступает в действие новая 32-я глава Налогового кодекса РФ — «Налог на имущество физических лиц». Она вводится федеральным законом № 284-ФЗ от 04.10.14. Нормы этого закона касаются не только физических лиц, но и предпринимателей.

Новый налог на имущество физических лиц

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения. Он будет вводиться в действие субъектами РФ. Соответствующие нормативные акты в регионах должны быть опубликованы не позднее 1 декабря 2014 года.

Расчет налога в 2014 году

По ныне действующему законодательству (закон РФ о налоге на имущество физических лиц от 09.12.91 № 2003-1) налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физлиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база определяется, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, которая определяется по данным БТИ (ст. 3 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1). Но данный закон утрачивает свое действие с 01.01.15.

ПАМЯТКА:

Налог по итогам 2014 года необходимо будет заплатить по старым правилам — не позднее 2 ноября 2015 года (1 ноября выпадает на воскресенье).

Что изменится

По новому закону налог на имущество физических лиц будет считаться не с инвентаризационной стоимости недвижимости, а с кадастровой, которая либо равна рыночной, либо близка к ней. Очевидно, что налоговая нагрузка на граждан возрастет. Всем понятно, что инвентаризационная стоимость в несколько раз ниже рыночной, особенно если говорить о старой недвижимости.

ПАМЯТКА:

Инвентаризационная стоимость новых домов и квартир близка к рыночной. Поэтому для владельцев новой недвижимости размер налога увеличится, возможно, несущественно.

Основные правила расчета налога

Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на недвижимость (ст. 400 НК РФ).

Объекты налогообложения: жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-места), единые недвижимые комплексы, а также объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и сооружения (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база: кадастровая стоимость имущества (ст. 402 НК РФ), порядок ее расчета установлен ст. 403 НК РФ.

Порядок расчета налога: исчислять налог будут налоговые органы (здесь изменений нет). Уведомление об уплате налога и платежку налоговики пришлют по почте (ст. 408 НК РФ).

Срок уплаты: не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом является календарный год (ст. 405 НК РФ). В 2014 году уплатить налог надо было не позднее 1 ноября. Новый срок сокращен на месяц (ст. 409 НК РФ).

ПАМЯТКА:

Ни гражданин — собственник имущества, ни бухгалтерия по месту работы собственника не могут рассчитывать налог, как, например, это делается в отношении НДФЛ.

Важное обстоятельство! Для введения налога каждый субъект РФ должен будет: определить порядок определения кадастровой стоимости имущества; установить дату, с которой на территории региона налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

Пока региональные власти не примут новые законы, налог будут рассчитывать исходя из инвентаризационной стоимости (п. 2 ст. 402 НК РФ). Инспекторы будут ежегодно увеличивать ее на коэффициент-дефлятор.

Налоговые ставки

В ст. 406 главы 32 НК РФ предусмотрены базовые значения налоговых ставок для расчета налога с кадастровой стоимости. Максимальные базовые ставки указаны в таблице. В этих пределах конкретные ставки налога должны установить региональные власти. Для недвижимости, которая внесена в региональные кадастровые списки, ставка налога ограничена 2%. В такие перечни могут попасть административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.

Региональные кадастровые списки утверждаются органами исполнительной власти регионов. Далее перечни направляются в налоговые инспекции и размещаются на сайтах субъектов РФ или региональных министерств имущественных отношений. Данный порядок установлен п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

ПАМЯТКА:

Закон допускает установление муниципальными образованиями дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида объекта, места его нахождения, кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости, иных условий. Ставка 0,1% может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 5 ст. 406 НК РФ).

Льготы по налогу

Перечень льготников указан в ст. 407 главы 32 НК РФ. Законодатель сохранил льготы для отдельных граждан — Героев Советского Союза и Героев РФ, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, военнослужащих при определенных условиях и др. Льгота представляется в отношении одного объекта налого-обложения каждого вида по выбору налогоплательщика. В п. 6 ст. 407 НК РФ установлен общий порядок подтверждения льгот гражданами (не предпринимателями). Надо заранее подать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и копии документов, подтверждающих право на льготу.

Новая «социальная» льгота

Установлена новая льгота для всех налогоплательщиков — вычет из налоговой базы социальной нормы жилья. Право на такой вычет будет у каждого собственника (ст. 403 НК РФ). Кадастровая стоимость будет уменьшена на стоимость:

— квартиры — на 20 кв. м общей площади этой квартиры;

— комнаты — на 10 кв. м площади этой комнаты;

— жилого дома — на 50 кв. м общей площади этого дома.

Таким образом, с указанного законом объема площади налог исчисляться не будет. В расчете будет учитываться кадастровая стоимость не всей площади имущества, а только ее части.

Если недвижимость в бизнесе

По ныне действующему законодательству индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте освобождены от уплаты налога на имущество, если используют недвижимость в своем бизнесе. Эта льгота установлена п.3 ст. 346.11 НК РФ (для УСН), п. 4 ст. 346.26 НК РФ (для ЕНВД), п. 10 ст. 346.43 НК РФ (для патента). Закон от 04.10.14 № 284-ФЗ не отменил эту льготу для предпринимателей. Изменений в указанные статьи НК РФ не внесено.

Имейте в виду! Если изменений не будет, то в 2015 году для предпринимателей на УСН, ЕНВД и патенте по-прежнему будет действовать льгота по неуплате налога. Чтобы воспользоваться льготой, нужно заранее подать в инспекцию заявление в произвольной форме и копии документов, подтверждающих фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы и пр.).

ПАМЯТКА:

В связи с тем, что порядок подтверждения предпринимателями права на льготу отсутствует, рекомендуем пользоваться разъяснениями ФНС РФ в Письме от 19.08.09 № 3-5-04/1290.

Важное обстоятельство! Не путайте. Обязанность уплачивать налог на имущество для организаций, применяющих УСН или спецрежим в виде уплаты ЕНВД, в отношении коммерческой недвижимости (торговых и офисных центров и нежилых помещений в них), налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (изменения в п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ внесены законом от 02.04.14 № 52-ФЗ), появится только у юридических лиц на «упрощенке» и «вмененке». Эта норма также будет применяться только после введения соответствующих законов регионами. Равно как и для некоторых организаций, применяющих общую систему налогообложения (поправки в ст. 12 ч. 1-й и главу 30 ч. 2-й части НК РФ, внесенные законом от 02.11.13 № 307-ФЗ) в отношении определенной коммерческой недвижимости.

В настоящее время налог с кадастровой стоимости имущества платят юридические лица-собственники недвижимости на территории четырех регионов — Москвы, Московской, Кемеровской и Амурской областей. С 2015 года планируется ввести такой порядок расчета налога в Челябинской и Тульской областях.

ПАМЯТКА:

Рассматривается вопрос об освобождении компаний на УСН и ЕНВД, которые являются собственниками недвижимости небольшой площади, от уплаты налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости.

Прочие положения

Законом предусмотрен порядок расчета налога на имущество физлиц в случае возникновения (прекращения) права собственности или права на льготы в течение календарного года (п.п. 5 и 6 ст. 408 НК РФ). Установлены специальные правила, по которым будут учитываться изменения кадастровой стоимости, в т.ч. при ее оспаривании (п. 2 ст. 403 НК РФ).

Порядок применения новых правил расчета

Чтобы правила заработали, в регионах должна быть проведена кадастровая оценка облагаемого имущества, и каждому объекту присвоен свой кадастровый номер. В противном случае налог будет считаться по инвентаризационной стоимости, то есть по старым правилам.

Переходные положения

Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, предусмотрен постепенный переход на исчисление налога на имущество физлиц, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Для граждан, чье имущество уже оценено по правилам кадастра, законом также предусмотрены послабления. В течение первых четырех лет действия нового регионального закона для расчета налога будет применяться специальная переходная формула. Налоговики определят разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, а затем умножат ее на коэффициент (п.8 ст. 408 НК РФ). Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Обратите внимание! Платить налог на имущество, исходя из 100% кадастровой стоимости, нужно будет на пятый год. Отсчет пойдет с года начала расчета налога по кадастровой стоимости. А с 1 января 2020 года на всей территории РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться только исходя из кадастровой стоимости.

Смотрите еще:

  • Сергей литвинов адвокат Умер российский адвокат Паршуткин, защищавший украинского политзаключенного Литвинова Виктор Паршуткин, адвокат украинца Сергея Литвинова, обвинявшегося в РФ в военных преступлениях, скоропостижно скончался на 58-м году жизни. Умер […]
  • Федерального конституционного закона 6-фкз Федеральный конституционный закон от 29 июля 2017 г. № 3-ФКЗ “О внесении изменения в статью 12.2 Федерального конституционного закона “О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации […]
  • Закон с января о детском саде Новые законы-2018: как они нас коснутся? Золотые первенцы, прощание с «ягой» и врач по скайпу Золотые первенцы, прощание с «ягой» и врач по скайпу Звонкая монета за первенца Радостная новость для тех, кто уже успел или еще только […]
  • Федеральный закон 636 Указ Президента РФ от 27.12.2017 N 636 "О внесении изменения в перечень государственных органов, на транспортные средства которых устанавливаются устройства для подачи специальных световых и звуковых сигналов при отсутствии […]
  • Ст 260 ч1 ук Уголовная ответственность за незаконную рубку лесных насаждений Лес представляет собой ценнейший природный ресурс нашей страны, и наряду с экономической составляющей является также важным фактором экологической безопасности и охраны […]
  • Дополнительные отчисления от налогов Отчисления с заработной платы сотрудников Главная → Статьи → Отчисления с заработной платы сотрудников Статья написана 25.02.2012 г.Последнее обновление — 16.08.2017 г. Рассмотрим размер отчислений с заработной платы на следующем […]
  • Кто платит пособие малоимущим Экономполитика Государство заплатит за первенца Государство начнет платить пособие за рождение первого ребенка Программа материнского капитала будет продлена до 2022 года, а при рождении первого ребенка власти начнут выплачивать […]
  • Планируемые налоги на 2018 год Повышение налогов в 2018 году Содержание В статье подборка по увеличению(повышению) налогов на 2018 год. Описаны основные налоги и налоговые изменения в 2018 году. Зарплатные налоги и МРОТ Минимальные оклады в коммерческих […]