Расчет налога на землю в многоквартирном доме

Содержание статьи:

Налог на землю под многоквартирным домом

О земельном налоге

1. Плательщики земельного налога — это организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Земельный участок под многоквартирным домом принадлежит собственникам помещений на праве общей долевой собственности.

Право собственности возникает с момента проведения государственного кадастрового учета.

Следовательно, собственники помещений в многоквартирном доме, которым принадлежит на праве долевой собственности участок, признаются плательщиками земельного налога с указанной даты. Госрегистрация — единственное доказательство права на участок. Плательщиком земельного налога признается правообладатель. Уплачивать его необходимо с момента внесения записи в ЕГРП. Плательщиком также признается лицо, чье право на участок удостоверяется актом, выданным до введения Закона о госрегистрации прав на недвижимость и сделок с ней.

Таким образом, если ТСЖ, зарегистрированные в качестве юридического лица, не является правообладателем участка под многоквартирным домом, то оно не признаются плательщиками земельного налога .

Если ТСЖ является правообладателем отдельных жилых и (или) нежилых помещений в многоквартирном доме, то земельный налог уплачивается пропорционально их доле в собственности.

2. Пленум Верховного суда РФ и Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в пунктах 66-67 совместного постановления от 29.04.2010 № 10, № 22 «О некоторых вопросах возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав» указывают, что если земельный участок не сформирован и в отношении него не проведен государственный кадастровый учет, земля под многоквартирным домом находится в собственности соответствующего публично-правового образования.

Следовательно, собственники помещений в многоквартирном доме, которым принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок в силу законодательства Российской Федерации, признаются налогоплательщиками земельного налога с даты проведения государственного кадастрового учета.

3. Письмом от 17 мая 2006 г. № 03-06-02-02/65 «О налогообложении земельным налогом земель, занятых многоквартирными домами» Минфин РФ разъясняет, что налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков (статья 390 Налогового кодекса).

При этом следует иметь в виду, что на основании статьи 392 Налогового кодекса налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Согласно пункту 1 статьи 36 Жилищного кодекса собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства и иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома объекты, расположенные на указанном земельном участке.
Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения (пункт 1 статьи 37 Жилищного кодекса).

Учитывая изложенное, в том случае, если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован и в отношении него проведен государственный кадастровый учет, а также имеются правоподтверждающие документы о государственной регистрации данного земельного участка, а при их отсутствии — документы, подтверждающие право собственности на жилые и нежилые помещения в многоквартирном доме (документы о государственной регистрации прав, правоустанавливающие документы, поименованные в пункте 1 статьи 17 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»), то налогоплательщиками земельного налога должны признаваться собственники жилых и нежилых помещений этого дома. При том налог должен исчисляться в порядке, предусмотренном статьей 392 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.

Является ли ТСЖ плательщиком земельного налога

1. Минфин в своем письме от 7 мая 2010 г. № 03-05-05-01/12 рассмотрел несколько вопросов по созданию ТСЖ. В частности, кто является плательщиком земельного налога и подлежит ли обложению налогом на имущество недвижимость, которая передана в качестве взноса в ТСЖ.
Что касается вопроса налога на имущество, то Минфин ответил следующим образом: зарегистрированное в качестве юридического лица ТСЖ признается налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении находящегося у ТСЖ на праве собственности движимого и недвижимого имущества (основных средств), учтенного на балансе ТСЖ, в том числе переданного в собственность ТСЖ его учредителями.
По земельному налогу — обязанность уплачивать земельный налог возникает с момента записи в ЕГРП и прекращается со дня внесения в ЕГРП записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
Поэтому, зарегистрированное в качестве юридического лица ТСЖ признается налогоплательщиком в отношении земель, правообладателем которых данная организация является.

2. Однако в 10.10.2007 г. Мосгордума приняла поправку в городской закон от 24.11.2004 года №74 «О земельном налоге», предусматривающую освобождение товариществ собственников жилья (ТСЖ), жилищных и жилищно-строительных кооперативов от уплаты земельного налога.
В прежней редакции закона ТСЖ и жилищные кооперативы уплачивали земельный налог по ставке 0,1% от кадастровой стоимости участка, занятого жилфондом или предоставленного под жилищное строительство. В отношении других земельных участков, принадлежащим этим жилищным объединениям, применялась ставка 1,5% от кадастровой стоимости.
Теперь же от уплаты земельного налога будут освобождены «ТСЖ, жилищные кооперативы, ЖСК и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом РФ».
Действие налоговой льготы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.

Соответственно, в городе Москве ТСЖ не является плетельщиком земельного налога в силу налоговой льготы, установленной законом города Москвы от 24.11.2004 года №74 «О земельном налоге».

Определение налоговой базы

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 390 Налогового кодекса РФ).

Кадастровая стоимость земельного участка определяется оценщиком в соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения (или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах); занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (или предоставленных для жилищного строительства); предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. С 1 января 2011 года земельный налог уплачивается налогоплательщиками – физическими лицами один раз в год, не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом.

В Москве, соответственно, 0,1 процент от кадастровой стоимости в соответствии с законом № 74 (Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге»):

Статья 2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
.
2) 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства.

Пример расчета налога

Так, в многоквартирном доме находятся 10 двухкомнатных квартир площадью 55 кв. м каждая и 10 трехкомнатных квартир, каждая площадью 80 кв. м. Все квартиры в доме приватизированы. На первом этаже данного дома располагается магазин площадью 150 кв. м, принадлежащий ООО «Алмаз». Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен этот дом, равна 1 500 000 руб., а налоговая ставка, установленная представительным органом муниципального образования в отношении данного земельного участка, составляет 0,3 процента от его кадастровой стоимости.

Для определения доли в праве общей собственности на общее имущество в данном доме, принадлежащей каждому собственнику указанных выше помещений, определяем общую площадь этих помещений.

Площадь магазина + площадь всех двухкомнатных квартир + площадь трехкомнатных квартир = 150 кв. м + (55 кв. м x 10) + (80 кв. м x 10) = 1500 кв. м.

Доля в праве общей долевой собственности на общее имущество для каждого собственника помещений будет равняться частному от деления площади помещения, находящегося в собственности налогоплательщика, и общей площади всех помещений, принадлежащих собственникам, которая в нашем случае равняется 1500 кв. м.

Таким образом, согласно поставленным условиям, доля в праве общей долевой собственности на общее имущество составит соответственно:

для ООО «Алмаз» 150 кв. м : 1500 кв. м = 0,1;

для собственника двухкомнатной квартиры 55 кв. м : 1500 кв. м = 0,04;

для собственника трехкомнатной квартиры 80 кв. м : 1500 кв. м = 0,05.

Чтобы определить сумму земельного налога, которую должны уплатить налогоплательщики (собственники магазина, приватизированных квартир), необходимо определить налоговую базу для каждого из них.

Согласно пункту 1 статьи 392 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

С учетом долей в праве на общее имущество, рассчитанных в нашем примере, налоговая база будет равняться:

для ООО «Алмаз» 1 500 000 руб. x 0,1 = 150 000 руб.;

для собственника двухкомнатной квартиры 1 500 000 руб. x 0,04 = 60 000 руб.;

для собственника трехкомнатной квартиры 1 500 000 руб. x 0,05 = 75 000 руб.

Сумма земельного налога, которую должен уплатить налогоплательщик, будет равняться произведению определенной для налогоплательщика налоговой базы и налоговой ставки, установленной представительным органом муниципального образования.

Так, для ООО » Алмаз» она составит (150 000 руб. x 0,3) : 100 = 450 руб.

Для собственника двухкомнатной квартиры сумма земельного налога будет равняться (60 000 x 0,3) : 100 = 180 руб., а для собственника трехкомнатной квартиры она будет равняться (75 000 руб. x 0,3) : 100 = 225 руб.

www.tsj.lawday.ru

Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него?

Содержание

Что для этого нужно знать ↑

Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот. Налоговая база определяется на 01 января текущего налогового периода.

Процентные ставки по налогу определены НК РФ, но местные власти могут их уменьшить. Льготы также определены НК РФ, но власти субъектов могут этот список расширить.

Налоговая база

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговой базой для расчёта земельного налога является кадастровая стоимость участка.

При расчёте налога за год кадастровая стоимость берется на 01 января налогового периода.

Если участок образовывается в середине налогового периода, то кадастровая стоимость берётся на дату государственной регистрации вещного права на участок.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают земельный налог. Сведения о кадастровой стоимости участка можно найти на официальном сайте Росреестра по регионам или же на официальном сайте ФНС также по каждому региону.

Кроме того, кадастровая стоимость участков должна размещаться на официальных сайтах субъектов федерации.

Для физических лиц сумму налога рассчитываю налоговые органы на основании тех сведений, которые им представляют власти субъектов после проведение государственной кадастровой оценка земель.

Какую ставку применять?

Кроме кадастровой стоимости для расчёта налога на землю необходимо знать и налоговую ставку. Она зависит от категории земель.

В НК РФ приведены всего 2 ставки земельного налога – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

Но субъекты федерации имеют право изменять эти ставки в меньшую сторону, превышать эти значения не имеют права.

Налоговая ставка в 0,3% применяется для следующих категорий земель:

  • приобретённых для ведения садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда, которые используются для ведения жилищно-коммунального хозяйства, а также для использования инженерными инфраструктурами;
  • для ведения сельского хозяйства и для сельскохозяйственного производства;
  • которые ограничены в обороте для нужд обороны, таможни и национальной безопасности.

Фото: блок-схема перевода земель или земельного участка из одной категории в другую

Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Субъекты федерации могут расширить список категорий земель, которые облагаются по этой процентной ставке.

Кадастровая стоимость земли (участка)

Кадастровая стоимость участка определяется на основании государственной кадастровой оценки земель. Эту оценку проводят власти субъектов федерации на основании действующего законодательства.

Регламент определения кадастровой стоимости:

  1. Не реже одного раза в пятилетку исполнительные органы субъекта федерации должны принять решение о проведении государственной кадастровой оценки земель.
  2. Список земель, которые необходимо оценить готовит Управление Росреестра по каждому субъекту в отдельности.
  3. После того как будет утверждён список, проводится кадастровая оценка. Сведения, полученные в результате этого, направляются в Управление Росреестра по субъекту федерации.
  4. Управление Росреестра публикует кадастровую стоимость участков земли на официальном сайте для свободного доступа.

Для кого действует освобождение от земельного налога? Читайте здесь.

Как рассчитать сумму земельного налога ↑

Для самостоятельного расчёта суммы налога на землю нужно знать:

  • кадастровую стоимость участка;
  • налоговую ставку;
  • наличие или отсутствие льгот.

По какой формуле

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста:

Для физических лиц

Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%.

Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

Кроме того, в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей.

То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формула можно представить в следующем виде:

Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью.

Перед тем как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры.

Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ.

И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

Для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична формуле для расчёта суммы налога для физических лиц. Нужно быть внимательным с определением категории земель.

Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть любой категорией земли. А от этого зависит и налоговая ставка.

В ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю. Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

Гражданин Р. владеет земельным участком площадью 6 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 775 685 рублей на 01. 01. 2018 года.

Гражданин Р. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Таким образом, сумма налога к уплате за 2018 года будет равна:

(775 685 – 10 000) * 0,3% = 2 297 рублей

Гражданин Т. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 8 соток, площадь СНТ – 320 соток. На 01. 01. 2018 году кадастровая стоимость СНТ была равна 89 758 457 рублей.

Гражданин Т. льгот не имеет. Участок гражданина Т. занимает 1/40 в общей площади СНТ (8 / 320). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/40 от общего налога СНТ.

Общая сумма налога для СНТ в 2018 году будет равна:

89 758 457 * 0,3% = 269 275,4 рубля

Гражданин Т. должен заплатить 269 275,4 * 1/40 = 6 732 рубля.

Компания ООО «Гамма» является религиозной организацией. В её собственности находится земля, на которой построены различные религиозные постройки.

На 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 25 589 210 рублей.

Согласно НК РФ, компания ООО «Гамма» полностью освобождена от уплаты налога на свой надел, так как является религиозной организацией. Следовательно, платить земельный налог они не должны.

Компания ООО «Дравт» владеет земельным участком, который используется для производства сельскохозяйственной продукции в Московской области, и квартирой в многоквартирном доме в Вологодской области.

По состоянию на 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость земельного участка в Московской области была равна 26 587 596 рублей, а общая площадь квартиры в Вологодской области – 32,7 кв. м. (общая площадь дома – 879, 36 кв. м).

Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 897 256 321 рубля. Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

За землю в Московской области ООО «Дравт» должна будет заплатить:

26 587 596 * 0,003 = 79 762, 8 рублей

За квартиру в Вологодской области:

897 256 321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13 346,2 рубля

Таким образом, общая сумма налога за 2018 год для компании ООО «Дравт» составит 79 762,8 + 13 346,2 = 93 109 рублей.

При расчёте и уплате любого налога есть свои нюансы. Их необходимо знать, чтобы не «попасть впросак» и не иметь конфликтов с налоговиками.

Что делать при изменении кадастровой стоимости?

Кадастровая стоимость земли устанавливается на целый год. Но иногда она изменяется по суду или по суду изменяется категория земли. Как в этом случае исчислять налог?

Если изменяется кадастровая стоимость земельного участка за прошлые годы, то налогоплательщик вправе пересчитать ранее уплаченные налоги и подать уточнённые декларации.

Например, решением суда, которое вступило в силу 14 марта 2018 года, была изменена кадастровая стоимость по состоянию на 01 .01. 2012 года.

Следовательно, налогоплательщик может пересчитать суммы уплаченных налогов за 2012 и 2013 года.

Такой позиции придерживают чиновники Минфина в своём Письме от 16. 07. 2013 года № 03-05-04-02/27809. Их позицию поддержали и налоговики в письме ФНС России от 22 июля 2013 г. № БС-4-11-13149.

Особенности расчёта стоимости земельного налога

Земельный налог уплачивают все граждане и юридические лица, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования и пожизненного владения.

Государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан и юридических лиц. Власти субъектов федерации могут расширить этот список и предоставить льготы дополнительным категориям.

Для правильного расчёта налога необходимо выяснить, попадает ли налогоплательщик по категорию льготников. Если нет, то нужно выяснить кадастровую стоимость участка земли.

После этого, определив категорию земли и узнав налоговую ставку в соответствии с законом субъекта федерации, рассчитать стоимость земельного налога к уплате.

Если вещное право на участок возникло в середине налогового периода, то сумма налога к уплате будет рассчитываться, исходя из количества месяцев фактического владения участком.

Если вещное право возникло в середине месяца, то необходимо отталкиваться от даты. Если право возникло до 15 числа расчётного месяца, то платить нужно за полный месяц.

Если же право возникло после 15 числа, то производится расчёт за неполный месяц, и платить нужно половину месячного налога.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Если отсутствует кадастровая стоимость земельного участка. То уплачивать налог нужно по «нормативной цене земли».

Обязанность по определению такого показателя ложится на плечи исполнительных органов власти каждого субъекта федерации.

Как можно физическому лицу узнать задолженность по земельному налогу узнайте здесь.

Какая ставка земельного налога применяется на земли населенных пунктов? Посмотрите здесь.

Такая цена зависит от различных показателей:

  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.

Нормативная цена участка земли не должна быть больше 75% от рыночной стоимости аналогичных участков.

Юридические лица должны очень внимательно относиться к расчёту и уплате налога на землю.

Кадастровую стоимость нужно отслеживать в начале каждого года, потому что она может поменяться, тогда налог будет рассчитан неверно, и не правильно оплачен. Это считается налоговым правонарушением.

buhonline24.ru

Что такое земельный налог на квартиру?

Должны ли собственники квартир оплачивать налог на землю под их домом? Если должны, то, в каком размере, и с какого года это необходимо делать?

Содержание

Общие сведения ↑

Сумма земельного налога к уплате зависит от его кадастровой стоимости. Теперь владельцы квартиры в новостройках должны платить не только налога на своё имущество, но и налог за землю под их домом.

Налог будет достаточно велик, так как кадастровая стоимость участков земли в 2018 года возросла в несколько раз.

Второй момент – налоговое бремя на собственника квартиры в новостройке будет достаточно велико – налог на имущество и налог на землю.

Законотоворцы предлагают ввести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на квартиру и налога на землю.

Так будет проще, считают законотворцы, взыскать земельный налог с собственников квартир.

Плательщики

Плательщиками налога на землю под многоквартирным домом являются собственники помещений в этом доме – жилых и нежилых.

То есть плательщиками налога являются и собственники квартир, и собственники нежилых помещений – подвалов, пристроек и других.

Главным условием платы за землю является то, что участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт, то есть у него должна быть определена кадастровая стоимость.

Если сформировано ТСЖ, то оно и является плательщиком налога. ТСЖ является юридическим лицом.

Физические лица, и организации, имеющие собственные площади в этом доме, компенсируют ТСЖ налог на землю, который она выплачивает за всех.

За что платить?

Платят налог на ту площадь земли, которую занимает дом. Сумма налога зависит от площади, которая находится в собственности в этом доме.

Земельный налог с собственников квартир тем больше, чем больше площадь квартиры.

Как уже упоминалось, чтобы уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт.

Если этого не произошло, то участок под многоквартирным домом является собственностью того муниципального образования, в котором располагается.

Уплачивать налог с даты постановки участка на кадастровый учёт.

Как быть пенсионерам

Земельный налог – это местный налог, порядок, сроки уплаты, а также список льготников и другое, устанавливается местными властями.

В ст. 391 НК РФ приведён список федеральных льготников, которые имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей от кадастровой стоимости участка.

Местные власти могут расширить этот список, и включить в него пенсионеров. Тогда и пенсионеры будут иметь право на льготный налоговый вычет.

Чтобы узнать о том, есть подобный закон, включающий пенсионеров в список льготников по земельному налогу, необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Если пенсионерам предусмотрены льготы по земельному налогу в данном субъекте федерации, то льготникам об этом сообщат.

Предоставление льгот носит заявительный характер, поэтому пенсионеру необходимо написать заявление и приложить все необходимые документы. Только после этого льгота будет предоставлена.

Как оплачивать? ↑

Если создано ТСЖ, которое является юридическим лицом, то оно должно самостоятельно рассчитывать налог на землю, исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.

Как правило, ТСЖ не имеют льгот по уплате налога на землю.

Потом ТСЖ самостоятельно рассчитывает налог на землю под домом для каждого собственника, и уведомляют об этом собственников.

Если ТСЖ не создано, то каждому собственнику помещения в многоквартирном доме приходят раз в год уведомления из налоговой инспекции с указанной суммой к оплате.

ТСЖ как юридическое лицо обязано оплачивать земельный налог и авансовые платежи по нему. Если уплата авансовых платежей не предусмотрена законодательством региона, то уплачивать их не нужно.

Все о кадастровой стоимости земли при земельном налоге читайте здесь.

Как юридическое лицо, ТСЖ должно соблюдать сроки оплаты земельного налога, которые установлены НК РФ – авансовые платежи в течение месяца со дня окончания квартала, а годовой налог – до 01 февраля.

Законодательные органы субъектов федерации могут изменять эти сроки, но сделать их меньше, установленных в НК РФ, нельзя.

Физические лица уплачивают земельный налог 1 раз в год – до 01 ноября следующего года. Поэтому, если ТСЖ уплачивает налог – то сделать это нужно до 01 февраля, а потом до 01 ноября собрать компенсацию.

Но, как правило, земельный налог уплачивается из денежных средств, поступающих на счёт ТСЖ в качестве коммунальных и прочих платежей.

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка земли под домом.

Кадастровая стоимость земли для расчёта налога берётся по состоянию на 01 января того года, за который необходимо оплатить налог. Об этом говорится в ст. 390 НК РФ.

Сведения о кадастровой стоимости земли можно получить на официальном сайте Росреестра применительно к конкретному региону и субъекту федерации.

Также такую информацию можно посмотреть на официальном сайте ФНС по субъектам федерации или на официальном сайте самого субъекта.

Многоквартирный дом – это жилой фонд того субъекта федерации, где дом поставлен на кадастровый учёт.

Как сказано в ст. 394 НК РФ, для земель жилого фонда предусмотрена налоговая в 0,3% от кадастровой стоимости участка земли.

Субъекты федерации имеют право изменить эту налоговую ставку на законодательном уровне. Они могут сделать её ниже, но выше, чем указано в НК РФ они сделать не могут.

В НК РФ приведён список льготников среди физических и юридических лиц, которые либо полностью освобождаются от уплаты налога на землю, либо имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости.

Среди физических лиц имеют 100% льготу по налогу на землю только жители Крайнего Севера, которую используют свою землю для поддержания своей культуры и традиций.

Остальные категории граждан имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости. То есть, эти 10 000 рублей не облагаются налогом.

Среди юридических лиц федеральных льготников несколько больше. Это:

  • организации уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и благотворительные организации;
  • резиденты особых экономических зон в отношении участков, располагающихся в этих экономических зонах;
  • управляющие компании, имеющие отношение к проекту «Сколково»;
  • судостроительные компании, имеющие статус резидента промышленно-производственной экономической зоны.

Как видно из списка, ТСЖ не являются льготниками по земельному налогу в отношении участка земли под многоквартирным домом.

Поэтому земельный налог на квартиру в многоквартирном доме уплачивается полностью, только если не предусмотрены льготы для пенсионеров или других категорий граждан.

Как уже упоминалось, размер налога на участок земли зависит от площади квартиры в общей площади квартир в доме. Для наглядности необходимо привести несколько примеров.

Гражданин А. владеет квартирой площадью 102 кв. м. Общая площадь квартир в многоквартирном доме равна 895, 3 кв. м. Кадастровая стоимость земли под домом равна 8 975 425 рублей.

Таким образом, гражданин А. должен заплатить налог в сумме:

(102 / 895,3) * 8 975 425 * 0,3% = 3 067, 7 рублей.

Гражданин С. имеет квартиру площадью 45,6 кв. м в доме, общей площадью 569,5 кв. м. Гражданин С. имеет льготу по земельному налогу в виде необлагаемой налогом суммы в 10 000 рублей.

Кадастровая стоимость участка земли под домом определена на 01. 01. 2013 года в размере 5 487 598 рублей.

Таким образом, гражданин С. должен будет заплатить за 2013 года налог в сумме:

(45,6 / 569,5) * (5 487 598 – 10 000) * 0,3% = 1 315,8 рублей

ТСЖ «Междуречье» владеет участком земли под многоквартирным домом, кадастровая стоимость которого определена на 01. 01. 2018 года в размере 9 784 562 рублей.

Сумма годового налога будет равна:

9 784 562 * 0,3% = 29 353,7 рублей

Сумма ежеквартального авансового платежа будет равна:

29 353,7 / 4 = 7 338,4 рубля

Куда платить?

Оплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме нужно в бюджет того муниципального образования, где зарегистрирован участок земли.

Физическим лица проще – им приходят уже заполненные уведомления, где указаны реквизиты ФНС, которая принимает платеж.

У юридических лиц всё несколько сложнее – они сами рассчитывают земельный налог и заполняют платёжные документы на оплату.

Здесь им нужно быть внимательными при заполнении всех необходимых полей. В противном случае, деньги «уйдут» не туда.

Возникающие нюансы ↑

При расчёте и оплате любого налога возникают некоторые нюансы, которые необходимо знать. Земельный налог на квартиру не является исключение.

Кроме того, такой налог – это новшество в нашей стране, и многие не заноют, что они должны его платить. Нужно рассмотреть некоторые важные моменты расчёта налога на землю под многоквартирным домом.

Как быть, если квартира находится в ипотеке?

Если квартира куплена в ипотеку, то она является залогом в банке. Но при оформлении ипотеки право собственности на предмет залога не переходит к залогодержателю, то есть к банку.

Поэтому плательщиком всех расходов, касающихся квартиры является залогодатель – то есть физическое лицо.

Это касается и коммунальных платежей, и налогов, в том числе и земельного. Поэтому налог на землю за квартиру в многоквартирном доме выплачивают заёмщики ипотечного кредита.

Уплачивать налог на землю под многоквартирным домом нужно будет с момента государственной регистрации договора ипотеки, то есть когда фактически залогодатель приобрёл право на жилплощадь.

Если квартира приватизирована?

Если квартира приватизирована, то у неё есть собственник. Следовательно, он и должен оплачивать налог на землю под многоквартирным домом.

Если собственников у квартиры несколько, то есть она приватизирована на нескольких человек в равных долях, то и налог на землю распределяется соответственно долям собственников в квартире.

Земельный налог на квартиру в Москве ↑

Цены на недвижимость самые высокие в России. Это касается и кадастровой стоимости земельных участков под многоквартирными домами. Также в Москве установлены свои процентные ставки по налогу на землю в черте города.

Согласно ст. 2 Закона г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», для жилого фонда в г. Москва установлена процентная ставка в размере 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка.

То есть, москвичи имеют несколько заниженную, по сравнению с НК РФ, налоговую ставку на земельные участки под многоквартирными домами.

Можно ли оплатить земельный налог через интернет? Узнайте здесь.

Все о льготах по земельному налогу для военных пенсионеров читайте здесь.

Земельный налог на квартиру в многоквартирном доме – это новшество для нашей страны. Такие платежи касаются жителей новостроек.

Дома старого жилого фонда никто никогда не ставил на кадастровый учёт, их собственниками являются муниципалитеты.

Сейчас рассматривается закон о введении нового налога – налога на недвижимость для юридических и физических лиц.

С введение такого налога, для налогоплательщиков налога на недвижимость, исчезнут из оборота налог на имущество и налог на землю. Эти два вида налога войдут в состав налога на недвижимость.

buhonline24.ru

Смотрите еще:

  • Если супруга не даёт развод и есть дети Жена не дает развод добрый день!как быть,если жена не дает мужу соглашения на развод,идет на принцип.есть ребенок,5 лет.он полностью обеспечивает ребенка,исправно каждый месяц дает на ребенка 10 тыс.руб и плюс разные подарки и […]
  • Правила point blank sltv Обсуждения Правила SLTV! 4 сообщения Правила и регламент 1. Общая информация о турниреКоличество участников – неограниченно Участие – бесплатное 1.1 Система проведения- Single Elimination: Все команды проведут между собой по одной […]
  • Приказ 436 мо рк Приказ Министра обороны Республики Казахстан от 10 августа 2017 года № 438 «Об утверждении Правил физической подготовки в Вооруженных Силах Республики Казахстан» Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями […]
  • Приказ минобороны 300 от 2018 Приказ Министра обороны РФ от 7 февраля 2017 г. № 89 “О внесении изменений в приложение № 1 к приказу Министра обороны Российской Федерации от 22 июня 2015 г. № 300 «Об утверждении Правил ношения военной формы одежды, знаков […]
  • Опеки республики дагестан Республика Дагестан — органы опеки и попечительства Министерство образования и науки Республики Дагестан Адрес: 367001, г.Махачкала, ул. Даниялова, 32 Телефон: (8722) 67-18-48 Факс: (8722) 67-18-17 Сайт: www.dagminobr.ru Адрес эл. […]
  • Учет стажа по совместительству Учет стажа при совместительстве Yneц 20 апреля 2013 в 20:18 ssa 20 апреля 2013 в 22:47 тетя Фатя 20 апреля 2013 в 23:23 avtoded 21 апреля 2013 в 18:18 Бродяга ru 22 апреля 2013 в 08:03 Yneц, Время работы по совместительству в стаж […]
  • Прокурор города александрова Районные, межрайонные прокуратуры области Прокуратура Владимирской области Адрес: 600025, Владимирская область, г. Владимир, Октябрьский проспект, 9 Телефон: (8-4922) 32-55-53 Военная прокуратура Владимирского гарнизона Адрес: […]
  • Правила учета и хранения наркотических средств Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2009 г. N 1148 "О порядке хранения наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров" (с изменениями и дополнениями) Информация об изменениях: Постановлением Правительства РФ от […]